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1、天马行空官方博客：http:/ ；QQ:1318241189；QQ群：1755696322.2炼化生产成本管理业务内部控制矩阵业务目标风险描述控制点适用单位不相容职位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性1234561.编制、下达生产计划1.13.1经营风险：未按规定编制生产计划，影响生产经营。1.1分（子）公司生产计划部门依据事业部下达的年、季、月度生产计划编制本分（子）公司生产计划，经计划部门负责人审核后，报经理或分管副经理审批后下达到生产单位。分(子)公司6生产计划1.1经营风险：生产
2、订单创建有误，导致生产成本结转错误。1.2分（子）公司按计划在ERP系统创建生产订单并下达。分(子)公司订单创建订单下达32.10.12.编制成本费用预算1.13.1经营风险：未按规定编制专项预算，降低成本控制效果。2.1分（子）公司生产、技术等管理部门根据生产计划，依据消耗定额编制原材料、辅助材料、动力消耗成本预算；设备管理部门编制修理费预算；人事部门编制人工成本预算；科技、环保、安全等部门分别编制专项费用预算。分（子）公司各管理部门分别编制本部门费用预算。所有成本费用预算须经本部门负责人审核签字。分(子)公司6专项成本费用预算1.6.101.1经营风险：未按规定编制或审核成本费用预算,降低
3、成本控制效果。2.2分（子）公司财务部门依据各部门成本费用预算，编制本公司成本费用预算，财务部门负责人审核签字后报预算委员会审核，经分（子）公司经理批准后报事业部财务处。分(子)公司5成本费用预算1.6.101.1经营风险：未及时下达预算，影响成本控制效果。2.3根据财务部下达的事业部月度预算，事业部财务处会同相关专业处室审核分（子）公司月度成本费用预算,按规定权限审批后，批复分（子）公司。年度预算指标经事业部与企业对接后报财务部，按规定权限审批后下达。炼油事业部化工事业部经办审批4成本费用预算批复文件（电子形式）1.6.101.1经营风险：未按规定调整预算，降低成本费用控制效果。2.4分（子
4、）公司财务部门依据事业部批复的成本费用预算，修改、调整本公司的成本费用预算，报经理（预算委员会）审核确认。分(子)公司经办审核51.6.101.1经营风险：成本费用指标未按规定分解落实，或未按规定维护承诺项，影响成本控制效果。2.5分（子）公司财务部门按照承担成本费用指标部门分解本公司的成本费用指标，由经理与成本费用发生及管理部门签订责任书；或以公司文件形式下发给各责任单位。财务部门根据批准的预算，在ERP系统对各基金中心的承诺项目进行年度预算分配，并按月下达。分(子)公司预算维护记账5成本费用责任书或成本预算下达的公司文件1.6.102.10.13.原（材）料采购、领用和组织生产1.1经营风
5、险：未及时组织原料供应，影响生产。3.1分（子）公司计划及相关部门根据事业部下达的成本费用预算，结合本公司加工方案，编制原油及化工原料的需求计划,报经理或分管副经理签字后交采购部门执行采购。分(子)公司5原油及化工原料需求计划2.15.51.1经营风险：未及时组织材料供应，影响生产。3.2分（子）公司生产单位依据成本费用预算编制一般材料需求计划，由相关部门负责人审核后交采购部门。分(子)公司4一般材料需求计划3.3原（材）料入库、保管、出库和盘点参见7.2存货管理业务流程。分(子)公司1.1经营风险：未按规定进行物料和动力平衡，影响生产和降低成本控制效果。3.4分（子）公司生产调度或相关部门根
6、据成本费用预算，平衡全系统的物料和动力，编制物料、动力平衡表，由本部门负责人审核签字后，组织生产。分(子)公司3物料平衡表动力平衡表1.1经营风险：未按规定分析、考核，降低管理控制效果。3.5分（子）公司技术或相关部门分析产品结构及收率，记录并考核生产计划完成情况,并报经理或分管副经理审核。分(子)公司4生产计划完成情况分析报告及考核记录4.专业部门建立成本费用统计资料2.1财务风险：相关原始记录不真实，影响财务报告。4.1分（子）公司生产单位、辅助生产单位应建立现场操作记录,材料、动力消耗记录，由记录人员和相关负责人签字确认；按月建立劳务、动力分配表，本单位负责人审核签字。分(子)公司经办审
7、核3现场日操作记录；材料、动力消耗记录；劳务、动力分配表营业成本1.1经营风险：非计划停工不能有效控制，导致生产损失加大、成本增加。4.2分（子）公司生产单位、辅助生产单位负责记录非计划停工，分析停工原因、编写停工报告，并由单位负责人签字确认，分管副经理审核后报事业部。分(子)公司4非计划停工记录；非计划停工分析报告2.1财务风险：统计数据不真实，影响财务报告。4.3分（子）公司统计、供应、计量部门每月核对材料出库、动力、消耗等统计数据，生产或相关部门按月（旬）平衡全系统的物料和动力，并编制物料、动力平衡表，经本部门负责人审核签字后录入ERP系统，并交财务部门复核。生产信息系统数据导入的应经过
8、本部门负责人签字。分(子)公司统计计量财务5材料出库、动力、消耗等统计报表系统接口表2.15.22.10.1营业成本5.归集、计算成本费用2.1财务风险：未按要求归集成本费用，影响财务报告。5.1分（子）公司相关部门按规定在ERP系统归集原料、辅助材料和动力消耗。原料归集到生产订单，动力消耗归集到成本中心。分(子)公司5归集成本费用会计凭证原材料、辅助材料及动力消耗表1.6.101.6.112.10.1营业成本5.2分（子）公司财务部门根据人事部门提供的、经其部门负责人签字确认的工资发放汇总表、劳务费核算表以及其他社会保险计算表，按照规定比例计提相关费用，归集人工成本。参见3.2人工成本管理业
9、务流程控制点5.1。分(子)公司记账稽核25.3分（子）公司财务部门根据ERP系统中维护的维修工单，校验并检查修理费用归集情况，定期结算工单。参见3.1修理费用管理业务流程控制点4.1。分(子)公司记账稽核25.4分（子）公司财务部门按规定每月在ERP系统运行计提折旧费用，折旧汇总表交财务部门负责人复核签字。参见7.5固定资产管理业务流程控制点5.2。分(子)公司记账稽核25.5分（子）公司财务部门根据关联交易协议和统计、计量等相关单位确认的数量，支付关联交易款项，并及时入账。参见8.1持续性（经常性）关联交易业务流程控制点5.1-5.3和8.2非持续性（非经常性）关联交易业务流程控制点5.1
10、-5.3。分(子)公司记账稽核22.1财务风险：未按要求核算成本，影响财务报告。5.6安全、环保、绿化、消防、科研等各项费用支出须经专业部门负责人签字确认，财务部门审核入账。分(子)公司记账稽核21.6.101.6.11管理费用6.计算、结转产品生产成本2.1财务风险：未按要求核算成本，影响财务报告。6.1分（子）公司财务部门在ERP系统运行分配、分摊等功能完成费用的分配。若需更改分配、分摊规则，应按规定程序审批。对跨期成本依据有关规定计算和分配，经财务部门负责人审核后进行账务处理，相关会计凭证须附计算依据。分(子)公司记账稽核4成本结转规则设置与修订审批表1.6.101.6.112.10.1
11、长期待摊费用营业成本2.1财务风险：未按要求核算成本，导致财务报告失真。6.2分（子）公司财务部门按照成本费用核算办法维护自制半成品价格和联产品权数、维护副产品价格和作业价格，执行分割、价格计算、重估订单、结算生产订单，然后运行物料账，计算半成品、产成品成本及产品销售成本。月末，生产类成本中心余额为零，生产订单关闭。分(子)公司记账审核4成本计算表1.6.101.6.112.10.1营业成本7.完工产品质量检验1.1经营风险：未按规定检查、记录、考核，降低质量控制效果。7.1分（子）公司质量检验部门检查、设立产品质量记录，并编制产品质量报告，将其作为部门业绩考核指标列入考核奖惩制度。分（子）公司经理或分管副经理审核产品质量报告。分(子)公司5产品质量记录及产品质量报告；考核奖惩制度考核结果2.15.12.15.78.分析与考核1.1经营风险：未按规定分析，降低成本预算控制效果。8.1分（子）公司财务、计划、生产、技术、设备等管理部门至少每月召开成本分析会，经理或授权分管副经理参加，分析成本实际完成情况及偏离预算的原因，编制成本分析报告并上报事业部。分(子)公司6成本分析报告；成本分析会议纪要1.6.101.1经营风险：未按规定考核，降低成本预算控制效果。8.2分（子）公司财务部门向绩效考核部门提供成本费用预算完成情况，由绩效考核部门进行考核。分(子)公司4考核记录1.6.10
