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1、电大纳税筹划考试小抄一、判断题：1、财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。2、符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。3、个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。(对)4、每月均衡发工资可以最大限度的降低个人所得税负担。(对)5、普通标准住宅纳税人的增值额超过扣除项目金额20%的应全额纳税。(对)6、税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。(对)7、现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再确定适用税率，然后再扣除12个月的速算扣除数。8、消费税税率采取比例税率、定额税率和累进税率形式。9、一般纳税人向农业生
2、产者购买农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。(对)10、营业税起征点的适用范围限于个人。(对)二、单选1、按（B节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。2、避税最大的特点是他的（C非违法性）。3、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在(C80万元（含） )以下的，为小规模纳税人。4、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B50万元（含）以下的，为小规模纳税人。5、当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D.甲乙双方均不缴纳）。6、房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D.12%）。7、负有代扣代缴税款义务的单位、个人是 （B扣
3、缴义务人）。8、个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D一次不超过30日或者多次累计不超过90日）的离境。9、个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B劳务报酬所得）。10、金银首钻石及钻石饰品的消费税在（B零售环节）征收。11、纳税筹划的主体是（A纳税人）。12、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D合法性）。13、纳税筹划最重要的原则是（A.守法原则）。14、纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D全部增值额）按规定计算缴纳土地增值税。15、判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A无差别平衡点）是关键因素。16、企
4、业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除？（C按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5%）17、企业所得税的筹划应重点关注（C成本费用）的调整。18、企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（D个人独资企业和合伙企业）19、企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（D赞助费支出）。20、企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（D年度利润总额的12%扣除）21、设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（C.15000元）。22、适用消费税比例税率的税目有（B烟丝）。23、适用消费税定额税率的税目有（C黄酒）。24、适用消费税复合税率的税目有（
5、A卷烟）。25、适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D个体工商户）。26、税负转嫁的筹划通常需要借助（A价格）来实现。27、我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C13%）。28、下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（A.载客汽车）。29、下列不并入销售额征收消费税的有（C包装物押金）。30、下列不属于个人所得税征税对象的是（A国债利息）。31、下列各行业中适应3%营业税税率的行业是（A文化体育业）。32、下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（B金融保险业）。33、下列各项不属于营业税征收范围的是（C非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入）。34、下列各项收入中可
6、以免征营业税的是（B个人销售购买超过5年的普通住房）。35、下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地）。36、下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（C按规定缴纳的流转税）。37、下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B自产自用的应税消费品为移送使用的当天）。38、下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A家具厂销售家具并有偿送货上门）。39、下列适用个人所得税5%35%的五级超额累进税率的是（D个体工商户所得）。40、下列适用个人所得税5%45%的九级超额累进税率的是（B工资薪金）。41、下列属于房产税征税对象的
7、是（C室内游泳池）。42、下列税种中属于直接税的是（C财产税）。43、相对节税主要考虑的是（C货币时间价值）。44、一般纳税人外购或销售货物所支付的（C运输费）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。45、一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C超累税率 ）。46、以下煤炭类产品缴纳资源税的有（C.原煤）。47、应纳印花税的凭证应于（C书立或领受时）时贴花。48、娱乐业适应的营业税税率为（D5%-20%）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。49、在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A实际负税人）。50、周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，
8、其本年应纳房产税是（B.960元）。三、多选1、按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（A.个人获得收入的纳税筹划 B.个人投资的纳税筹划 C.个人消费中的纳税筹划 D.个人经营的纳税筹划）等。2、按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（A.企业设立中的纳税筹划 B.企业投资决策中的纳税筹划 C.企业生产经营过程中的纳税筹划 D.企业经营成果分配中的纳税筹划）等。3、按照性质的不同，纳税人可分为（B.法人 D.自然人）。4、包括优惠政策在内的房产税税率包括（A.1.2% B.4% D.12%）。5、城镇土地使用税税额分别是（A.1.530元 B.1.224元 C.0.612元 D.0.918元
9、）。6、合伙企业是指（A.自然人 B.法人D.其他组织）依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。7、计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（A.向购买方收取的销项税额B.受托加工应征消费税所代收代缴的消费税C.承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费D.纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费ABCD）。8、绝对节税又可以分为（A.直接节税 D.间接节税）。9、某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括（A.土地使用税 B.营业税 D.印花税）。10、纳税筹划按税种分类可以分为（A.增值税筹划 B.消费税筹划 C.营业税筹划 D.所得税筹划）等。11、纳税
10、筹划的合法性要求是与（A.逃税 B.欠税 C.骗税 D.避税）的根本区别。12、纳税筹划风险主要有以下几种形式（A.意识形态风险 B.经营性风险 C.政策性风险 D.操作性风险）。13、纳税人筹划可选择的企业组织形式有（A.个体工商户 B.个人独资企业 C.合伙企业 D.公司制企业）。14、企业所得税的纳税义务人包括（A.国有企业 C.股份制企业）。15、契税的征收范围具体包括（A.房屋交换 B.房屋赠与 C.房屋买卖 D.国有土地使用权出让）。16、适用消费税定额税率的税目有（B.黄酒 C.啤酒 D.汽油）。17、适用消费税复合税率的税目有（A.卷烟 C.薯类白酒 D.粮类白酒）。18、适用
11、印花税0.3%比例税率的项目为（B.购销合同 C.技术合同 D.建筑安装工程承包合同）。19、税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（A.商品供给弹性 C.商品需求弹性）的大小。20、税率的基本形式有（B.比例税率 C.定额税率 D.累进税率）。 21、我国现行资源税征税范围只限于（A.矿产 C.盐）资源。22、下列不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（B.对企事业单位的承包经营所得 C.特许权使用费所得 D.劳务收入）。23、下列符合城市建设维护税政策的有（B.进口货物代征增值税和消费税，但不代征城市建设维护税C.出口企业退增值税和消费税，但不退城市建设维护税BC）。24、下列
12、个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有（B.工资薪金所得 C.企事业单位承包经营、承租经营所得 D.个体工商户生产、经营所得）。25、下列个人所得采取比较明显的超额累进税率形式的有（A.劳务报酬所得 B.个体工商户的生产、经营所得 C.工资薪金所得 D.个人承包、承租所得）。26、下列个人所得适用20%比例税率的有（B.偶然所得 D.特许权使用费所得）。27、下列各项中应计入营业额计征营业税的有（B.歌舞厅取得的销售酒水收入 C.装修公司装修工程使用的材料 D.金融机构当期收到的罚息收入BCD）。28、下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有（A.动力设备的安装 D.
13、邮局出售集邮商品）。29、下列属于个人所得税纳税人的有（A.在中国境内有住所 B.在中国境内无住所但居住满半年 C.在中国境内无住所但居住满1年 ABC）。30、下列属于土地增值税征税范围的行为有（A.某单位有偿转让国有土地使用权 B.某单位有偿转让一栋办公楼 C.某企业建造公寓并出售）。31、下列物品中属于消费税征收范围的有（A.汽油和柴油 B.烟酒 C.小汽车 D.鞭炮、焰火）。32、下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（A.企业的财产保险费 B.向金融机构的借款利息支出C.转让固定资产的费用 ）。33、消费税的税率分为（A.比例税率 B.定额税率 C.复合税率）。34、一项销售
14、行为如果既涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为（A.缴纳增值税的混合销售行为 C.缴纳营业税的混合销售行为）。35、以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（A.17% B.13% C.6%）.36、以下可以免征个人所得税的有（B.领取住房公积金 C.省级见义勇为奖金 D.教育储蓄利息）。37、以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（B.固定资产租赁收入C.企业收到的财政性补贴 D.出口退回的消费税）。38、营业税的起征点分别为销售额（A.100元 D.10005000元）。39、在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有（A.企业的职工福利费用 C.企业的业务招待费 D.
15、企业的广告费）。40、在计算企业所得税时准予扣除的税费有（A.消费税 B.营业税 C.城建税 D.资源税）。41、增值税的起征点分别为销售额的（A.150200元 C.15003000元 D.25005000元）。四、简答1、复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间？答：（1）适用税种不同的实际税负差异。纳税人的不同经营行为适用税种不同会导致实际税收负担有很大差别。各税种的各要素也存在一定弹性，某一税种的税负弹性是构成该税种各要素的差异的综合体现。（2）纳税人身份的可转换性。各税种通常都对特定的纳税人给予法律上的规定，以确定纳税主体身份。纳税人身份的可转换性主要体现在以下三方面：第一，纳税人转变了经营业务内容，所涉及的税种自然会发生变化。第二，纳税人通过事先筹划，使自己避免成为某税种的纳税人或设法使自己成为低税负税种、税目的纳税人，就可以节约应缴税款。第三，纳税人通过合法手段转换自身性质，从而无须再缴纳某种税。（3）课税对象的可调整性。不同的课税对象承担着不同的纳税义务。而同一课税对象也存在一定的可调整性，这为税收筹划方案设计提供了空间。（4）税率的差异性。不同税种的税率不同，即使是同一税种，适用税率
