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1、北京移动全面预算管理项目终期汇报2003年 4月 11日002. 埃森哲版权所有，注意保密 2目录全面预算管理项目整体回顾项目实施阶段发现的主要问题和解决方案建议投资项目管理与资本支出预算运营支出预算工作汇报问题和回答002. 埃森哲版权所有，注意保密 . 执行与控制内部因素分析公司战略规划战略意图 愿景、使命 核心能力公司绩效管理 目标预算差异报告 月、季、年度差异分析；执行结果和预算比较绩效报告 平衡绩效考评表4. 滚动预算与预测财务报表试算 损益表预测 资产负债表预测 现金流预测战略 战略蓝图 关键战略 主要举措和行动业务规划假设和目标项目工程（ 理和评估预算执行控制 预算内事项执行控制
2、 预算外事项执行控制运营部门计划业务战略 关键业务战略运营部门绩效管理 项目工程预算分配 项目经济评估滚动预算 收入滚动预算 运营成本滚动预算 资本开支滚动预算全面预算管理总揽预算假设调整 项目工程定义2. 年度预算预算编制预算准备 预算基本假设 预算实施计划 准备预算手册、模版收入预算运营成本预算资本开支预算预算汇总 财务报表汇总 部门预算汇总 业务功能预算汇总预算审核与调整 项目工程评估指标 项目工程管理 项目后评估 划 网络能力需求规划 目标业务002. 埃森哲版权所有，注意保密 4全面预算管理项目的主要内容建立完整的预算管理体系，包括流程 根据业务活动，结合企业经营目标进行预算的编制
3、按照现有的组织架构进行预算的调整、审批 按照关键考核指标进行预算的考核 滚动预测 预算追加、调减等流程组织结构 各级部门的预算工作范围和内容 预算审批的授权和责任 指标落实及预算考核的层次考核体系 公司绩效考核体系与预算管理的结合 与预算直接相关的考核指标体系建立科学全面的预算管理的体系与工具将直接、快速、有效地帮助北京移动发掘并培养具有自身特点的长期核心竞争力。确保预算体系有效实现以下主要功能 ：规划 /预测： 根据业务规划，明确企业的资源需求，合理配置 结合企业实际经营状况及市场变化及时调整业务目标激励： 预算分配与管理层承诺实现的预期目标结合 通过相应的奖罚制度，提高管理层工作的主动与积
4、极性评估： 根据预算指标考核各业务目标的完成情况 根据预算的完成情况进行各责任中心的绩效考核交流 /沟通： 通过预算制定，加强各业务部门之间的沟通和协作 通过预算的制定，加强各业务部门和各级人员对公司策略目标业务目标的了解 002. 埃森哲版权所有，注意保密 5通过全面预算管理项目，我们同北京移动一道解决或部分解决了以下主要问题统一预算假设从 “ 自上而下 ” 到 “ 自下而上 ” 的预算编制流程计并推广了以业务驱动因素为基、在成本分摊机制基础上的成本中心预算编制流程、方法、工具加项目评估流程、确定项目发起的责任方、各类项目的筛选标准。设计项目评估模版、流程。设立例外预算和应急预算，兼顾预算的
5、严肃性和灵活性高预算编制的效率，便于滚动预测与调整引入滚动的预测公司市场经营与网络运行等基本假设的调整预算组织：建立预算管理委员会，明确其职责完善预算考核责任主体：责任中心、二级部门将运营目标和战略紧密挂钩的 算差异分析工具、模版、方法与预算相关的指标考核内容程和 002. 埃森哲版权所有，注意保密 6您感受到了哪些变化？002. 埃森哲版权所有，注意保密 7我们感受到的主要改变 重视工作计划、业务规划基于业务活动的预算是业务计划的财务表现，全面预算管理项目推动的年度预算与滚动预算使得各部门关注工作计划。 树立“效益为重，价值创造为本”的观念评投资效益说话的投资项目审批原则，影响每一个项目负责
6、人从为公司创造价值的角度考虑公司的投资。 成本意识提高成本分摊、标准成本等帮助各部门增进了成本意识 跨部门沟通增加，信息合理共享运营支出预算的归口管理以及资本开支预算中的项目发起制度增进了相关业务部门在工作计划上的沟通 责、权、利结合责任中心的设立、项目发起责任的明确增进了”责、权、利“的结合002. 埃森哲版权所有，注意保密 8公司全面预算编制时间表全面预算管理年度预算周期及时间安排002. 埃森哲版权所有，注意保密 9财务部人力资源部总经理副总经理运行维护中心网优中心网络部业务发展中心党群工作部营销中心副总经理副总经理郊区运营中心客户服务中心纪监审计部副总经理计费业务中心行政物流中心部市场
7、经营部工程建设中心预算委员会计划建设部工会工作部传输中心综合部在现有组织架构下设立预算责任中心网络预算管理责任中心市场经营预算管理责任中心业务支持预算管理责任中心002. 埃森哲版权所有，注意保密 10目录全面预算管理项目整体回顾项目实施阶段发现的主要问题和解决方案建议投资项目管理与资本支出预算运营支出预算工作汇报问题和回答002. 埃森哲版权所有，注意保密 11预算 您部门？002. 埃森哲版权所有，注意保密 12净利润（亿元）元）净增用户数（千户）元）运营收入（亿元）资本开支总额（亿元）香港公司 2003年度下达的主要经营目标资费 通话分钟数累计平均用户数 每月每户平均基本通话分钟数运营收
8、入运营支出其他项目运营收入运营支出折旧其他利润期初用户数毛增用户数离网用户数（本年累计运营收入 /月份数） /平均用户数资本支出金额002. 埃森哲版权所有，注意保密 13运营收入运营成本净增用户数销利息支出税后净利润（ 金税率本化R&002. 埃森哲版权所有，注意保密 14三、其他业务利润损益表结构与各经营指标的关系一、运营收入二、运营支出1、电路及网元租赁费2、网内、网间结算支出3、折旧4、人工成本5、销售、一般管理费用及其他三、其他业务利润四、利息收入五、利息支出六、营业外损益七、税前利润八、所得税九、净利润十、 元）元）净增用户数（千户）元）运营收入（亿元）资本开支总额（亿元）一、运营
9、收入002. 埃森哲版权所有，注意保密 15一、运营收入二、运营支出1、电路及网元租赁费3、折旧4、销售、一般管理费用及其他其中：维修费低值易耗品摊销业务宣传费广告费促销费用客户服务费代办手续费销售佣金经营租赁支出2、网内、网间结算支出3、23456789101112002. 埃森哲版权所有，注意保密 16主要支出项目分析受固定资产投资影响较大的项目电路及网元租赁费维修费经营租赁支出其他折旧100%100%66%50%100%2674170%可控费用受固定资产投资的影响002. 埃森哲版权所有，注意保密 17主要支出项目分析一、运营收入二、运营支出4、销售、一般管理费用及其他低值易耗品摊销业务
10、宣传费广告费促销费用客户服务费代办手续费销售佣金经营租赁支出 (减少 66%)坏帐准备行政管理费其他 (减少 50%)45789101112002. 埃森哲版权所有，注意保密 18主要支出项目分析市场类费用（一）市场营销职能策略制定政策制定、供应商、合作伙伴管理业务规范管理策略渠道销售职能客户服务职能研究职能1860呼叫中心平台主办营业厅平台证战略一致，从业务需求出发考察预算合理性，进行预算调整业务宣传费广告费促销费用客服费用代办手续费销售佣金31095其他（ 19%） 4坏帐准备 825%可控费用经营租赁支出（ 22%） 7002. 埃森哲版权所有，注意保密 19主要支出项目分析市场类费用（
11、二）事前控制事中控制事后控制输入系统预算系统数据导入系统输出系统中的实际值与预算系统数字比较002. 埃森哲版权所有，注意保密 20主要支出项目分析其他类一、运营收入二、运营支出4、销售、一般管理费用及其他低值易耗品摊销经营租赁支出 (减少到 12%)1112制度和标准成本其他 (减少到 31%)002. 埃森哲版权所有，注意保密 21差异分析002. 埃森哲版权所有，注意保密 22模板变化规范和简化模板 减少各部门的工作量系统中已经建立各部门人数各部门提供标准每人每月费用模板的格式和各部门不需要填写的栏位被保护模板数量从十几，甚至二十几张减少到最多四张002. 埃森哲版权所有，注意保密 23
12、模板变化模版说明002. 埃森哲版权所有，注意保密 24手工设计和调整的模版可能出现公式设置的差错、项目的遗漏等，为最后的汇总埋下隐患下发到各个部门后，每个部门的填列方式都不同，不能统一；口径较粗所以比较容易出现漏报的项目由于手工操作的原因，预算作的不够细致，按大项填列的总数无法判断合理性，不能从总体上平衡各部门上交到汇总部门，汇总部门面临大量的工作，这个工程中会出现各种错误，而且难以追踪错误的原因准确性合理性可追溯可细化原有以 002. 埃森哲版权所有，注意保密 25固化预算编制逻辑 提高预算汇总准确性便于预算分析和调整 加强与 算科目与报表结构责任组织结构成本分摊方法标准比率各类预算项目的编制方法预算项目类型 维度收入类项目 品牌各项成本支出项目 成本中心市场类项目支出 广告费用项目管理
