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1、长宁区税务局纳税人课堂,新办企业涉税业务培训,主要内容,2,3,纳税申报,4,发票管理,5,长宁区税务局纳税人课堂,6,开票软件,税务登记,一般纳税人专题,1,新办企业开门几件事,长宁区税务局纳税人课堂,新办企业开门几件事,新办企业开门几件事,领取税务登记证,法人、财务约谈,开设银行基本账户 签订委托扣款协议书,大厅一楼申请电子申报 等待培训，领取U棒,大厅一楼完成首次申报,大厅二楼领取发票领购簿 发票初次核定、票管员变更,大厅二楼购买发票,大厅二楼按实收资本的 万分之五购置印花税,等专管员通知参加办税员培训,新办企业开门几件事之申请电子申报,1、法人、财务约谈：领取税务登记证后，管理所专管员
2、一般会通过当面或电话方式找企业法人、财务进行约谈，了解企业基本情况。并告知如下事宜： 2、开设银行账号：及时开设银行基本账户，并与银行签订委托划转税款协议（目前有17家银行可办理划转税款业务）。 3、申请电子申报：企业将委托划转税款协议和电子报税申请审批表（税务网下载或一楼大厅报表发放室领取）交至大厅一楼综合受理窗口办理电子申报审批，等待博天公司的培训通知，培训完毕后领取U棒即可进行电子申报。 如当月不能领取U棒，下月只能手工上门申报。,长宁区税务局纳税人课堂,4、首次申报：一般首次为上门申报。申报期一般为每月1-15日。相关申报表可至大厅一楼报表发放室领取或在上海财税网“网上办事/税务网上办
3、事”税务表格下载增值税、营业税、企业所得税、个人所得税及附加税的申报表。 特别强调：个人所得税上门申报需下载制作个人所得税申报软件。 注意：a、企业所得税为季度申报，分别为每年1月、4月、7月和10月申报。 b、增值税、营业税及附加税、个人所得税一般为月度申报，特殊情况见后详细讲解。,新办企业开门几件事之申报事宜,长宁区税务局纳税人课堂,5、发票初次核定和领购：发票购买簿的领取在大厅二楼发票窗口办理。请企业负责购买发票的人员携带好税务登记证副本原件、本人身份证及复印件，单位公章，法人章，发票专用章（按照2012年发票专用章的新式样刻制）。 在大厅二楼发票窗口办理，请企业按照核定的税种申请有关发
4、票。 如果使用税控机或税控器，请携带IC卡或税控盘。 注意：公章不能携带外出的请索取发票领用申请单、发票核定表（加盖公章），非法人购买发票须变更票管员，请索取企业办理发票管理员申请书。,新办企业开门几件事之发票事宜,长宁区税务局纳税人课堂,6、购买印花税：注册资金到账后需根据帐载资金按万分之五购置印花税，在二楼其他票证窗口办理。 7、办税员培训：如果企业财务人员有助理会计师以上及其他中级以上经济类资质证书的，可凭资质证书和身份证的原件及复印件1份、税务登记证副本复印件、1寸照片1张直接至大厅综合受理窗口领取办税员联系卡； 如果没有相应职称，请等专管员通知，安排参加办税员培训，培训合格后领取办税
5、员联系卡。 8、政策辅导：纳税人可登陆“长宁税务子网站”获取最新的税收政策信息，并可查看“办税指南”，以便办理相应涉税事项。,新办企业开门几件事之其他事宜,长宁区税务局纳税人课堂,税务登记,长宁区税务局纳税人课堂,1、妥善保管，不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造； 2、应将税务登记证正本在生产 、经营场所或办公场所公开悬挂，接收税务机关检查。 税收征管法第十八条 征管法实施细则第二十条,税务登记证的保管,长宁区税务局纳税人课堂,基本要求： 自工商行政管理机关变更登记之日起三十日内持相关证件向税务机关申请变更。,税务登记内容变更,变更项目,税务登记证上项目,其他项目,纳税人名称、法人代表、经营地址
6、、注册类型、经营范围等,注册资本、实收资本、投资方、投资总额、财务负责人、注册地址、工商登记证发证日期、经营期限等,涉及银行帐号变更,纳税人日常经营活动过程中涉及基本账户、一般账户等增加或减少，发生变化的，应当自变化之日起15日内，纳税人携带银行开户许可证原件及复印件、税务登记证副本复印件至税务机关大厅综合受理窗口变更银行帐号信息。,涉及纳税人地址变更,纳税人联系电话、联系人、联系地址发生变动，应及时 告知相应税务管理员，便于相关涉税事项的告知及联系。,长宁区税务局纳税人课堂,涉及登记注册类型发生变化,纳税人登记注册类型发生变化，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务
7、机关申报办理变更税务登记。纳税人发生内资转外资、外资转内资等登记注册类型变更的，必须先进行清票（增值税专用发票除外），经税务所确认后，纳税人再持相关资料至大厅受理窗口办理变更申请，变更完毕后，再由税务机关调整原税种核定。,涉及经营地址变更,涉及经营地址变更，变更在本区范围内的由纳税人提供相关资料于大厅受理，经分局审批通过后，分局打印税务登记证。核发税务登记证后7个工作日内进行实地核查。变更经营地址涉及跨区，需改变主管税务机关的，按照区局相关迁移注销流程办理。,长宁区税务局纳税人课堂,涉及投资来源变更,纳税人发生投资来源变更的，应持相关资料按规定期限及时到税务机关办理申请变更手续。个人独资企业（
8、如律师事务所）法人发生变更的，应同步变更相应投资人信息，以确保纳税申报相关信息的一致性。,涉及核算形式的变更,纳税人发生核算形式独立核算变更为非独立核算，代码证号未发生变化的，应经清税、清票、结束原税种核定后，提供相关资料至大厅窗口申请办理。纳税人代码发生变化的，原独立核算户按注销歇业流程办理，非独立核算户按新办税务登记证办理（反之亦然）。,长宁区税务局纳税人课堂,长宁区税务局纳税人课堂,纳税申报,长宁区税务局纳税人课堂,1、上门申报 2、网上申报（主要要求） 3、纳税申报期限 4、财务报表报送要求,纳税申报形式,长宁区税务局纳税人课堂,各税种纳税申报表及相应的附表请至一楼表格领取室领取 特别
9、提醒：各税种纳税申报表、附表、会计报表的各项内容应准确填写，所有纸质申报资料均应法人签字并加盖单位公章。,1、上门申报,长宁区税务局纳税人课堂,（1）一楼表格领取室领取相关表格 （2）企业在申请网上申报之前，必须先与银行签订银行代理划转（扣缴）税款委托书，并携带委托书原件到办税大厅一楼“综合受理”窗口进行企业银行信息的登记或变更，以保证网上申报申请成功后税款的顺利划转。 （3）申请网上申报（综合受理窗口） （4）由网上申报单位（博天公司）通知并进行培训,2、网上申报申请,长宁区税务局纳税人课堂,企业在网上电子申报的过程中，必须收取到申报成功的电子回执，申报工作才算完成，可能会有10分钟左右的时
10、间差，需耐心等待确认。在申报成功的情况下，会有帐户扣款是否成功的电子邮件发送至企业端电子申报界面中，届时由企业查收确认并打印扣款凭证。以下几种情况会发生申报及扣款不成功，请尽量避免：,2、网上申报注意事项,长宁区税务局纳税人课堂,1、在已下载核定的情况下，找不到要填报的申报表或财务报表。 首先查看自己应申报的所属期是否正确。 若所属期无误，则企业与各自的税务管理员联系，在征管系统中确认是否有相应的税种核定及财务报表种类核定。 税种核定、财务报表种类核定可由管理员自行添加，确认添加好后，由管理员致电信息科上传。 导入核定完成后，管理员通知企业半小时后重新下载核定，即可开始正常申报。,2、网上申报
11、注意事项,长宁区税务局纳税人课堂,2、由于企业帐号出错、企业帐户余额不足、冻结或只收不付情况，导致申报成功但银行扣款不成功的。我局会在征期过后的第一个工作日批打税单，由管理员通知企业前来领取税单并自行解缴银行，由此产生的滞纳金由企业自行负担。同时，企业在当月月底以前务必到银行调整好帐户，并与银行签订好“委托扣款协议” ，凭银行确认过的委托扣款协议至我局办税大厅重新录入、调整帐户。这样，下一个征期就可以正常进行电子扣款了。,2、网上申报注意事项,长宁区税务局纳税人课堂,一般规定 1、营业税、增值税、消费税、个人所得税等：一般为每月15日前； 2、企业所得税：季度15日内申报预缴、年度汇算清缴；
12、3、地方税（房产税、土地使用税）：以我局通知为准 友情提示：可至“长宁税务”网站下载2013年度各税种纳税申报及税控设备抄报税期限一览表 特别提醒：未按时申报的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上10000元以下罚款。,3、纳税申报期限,长宁区税务局纳税人课堂,特殊规定：流转税季度申报（上海市国家税务局 上海市地方税务局公告2012年第9号） 符合下列条件之一的纳税人，流转税按季度申报： 1、仅申报增值税或消费税的增值税小规模纳税人； 2、兼营营业税应税项目的增值税小规模纳税人，税务登记开业满1年且上一年度实际缴纳营业税10万元（含10万元）以
13、下的； 3、税务登记开业满1年且上一年度实际缴纳营业税10万元（含10万元）以下的营业税纳税人。,3、纳税申报期限,长宁区税务局纳税人课堂,1、每月申报期结束前申报。 2、注意：财务报表中资产负债表年初数保持一致，损益表中上月累计加本月发生数应等于本月累计。,4、财务报表报送要求,长宁区税务局纳税人课堂,发票管理,申请发票领购资格,依法办理税务登记并已领取税务登记证的单位及个人（以下统称纳税人）可向主管税务机关申请领购发票（总机构在本市行政区域范围内的分支机构除外）。 审批完成后发给发票领购簿，同时可核定最低使用量的普通发票。需要特殊资质的发票需要在获得相应资质后另外申请，如：增值税专用发票，
14、增值税普通发票等等。,票管员登记和变更,纳税人须设立票管员负责领购发票，并在办理发票领购资格时同步办理票管员核定登记，票管员需具有办税员联系卡。纳税人变更票管员时，须及时到税务机关办理票管员变更登记。,长宁区税务局纳税人课堂,发票种类： 1、防伪税控发票：增值税专用发票、增值税普通发票、货物运输业增值税专用发票 2、税控发票：卷式发票、平推发票 3、通用机打发票：上海市国家税务总局通用机打发票、上海市地方税务局通用机打发票 4、定额发票：上海市国家税务局通用定额发票、上海市地方税务局通用定额发票、上海市收费停车场（库）定额发票 5、冠名发票：水电煤、通信、有线账单；公园门票；邮政明信片；出租车
15、发票；保险定额发票；高速公路收费发票；停车场（库）卷式发票；医院根据上级部门下发名单确定,发票核定,发票领购与使用,一、新办企业首次购买发票须知 1、单位公章、发票专用章、法人章 2、经办人身份证原件、复印件（加盖公章、发票专用章） 3、税务登记证副本原件 4、若使用税控机或税控器，携带IC卡或税控盘 注意：公章不能携带外出的请索取发票领用申请单、发票核定表（需加盖公章）,非法定代表人购买发票须变更票管员,请索取企业办理发票管理员申请书。,长宁区税务局纳税人课堂,二、一般企业购票须知 （企业每月月初需完成申报抄税才能购买发票，增值税一般纳税人抄税完毕后，勿忘清卡。） 1.发票申请单（加盖公章）
16、。 2.发票领购簿。 3.票管员身份证原件（变更票管员，需携带公章、法人章由新票管员携带本人身份证办理） 4.验旧：使用完的发票存根（增值税发票参照文件关于规范增值税专用.增值税普通发票开具、领购的通知。税控卷式发票携带汇结联。税控平推式发票携带每本开具完毕的、有效件的最后一份发票原件，若为空白作废发票，需携带空白作废原件及前一张有效件原件、复印件。国税、地税通用机打发票携带全部开具完毕的发票原件。）。 5. 增值税发票携带IC卡或报税盘，税控卷式及平推票携带IC卡。 6.如企业需要做发票核定还需携带公章。 （发票复印件均要加盖公章）,长宁区税务局纳税人课堂,三、增值税专用、增值税普通发票的验旧领购 （货运增值税专用发票参照本办法） 1.发票领购簿； 2.全部开具完毕的最后一份发票记账联原件和复印件（审核无误后，原件退还纳税人）；（如最后一
