《会计职称《初级经济法基础》历年真题精选：第3章》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计职称《初级经济法基础》历年真题精选：第3章（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、专业 权威 高效 分享会计职称初级经济法基础历年真题精选：第3章第三章营业税法律制度本章近年考题一、单项选择题【考题单选题】(2011年)根据营业税法律制度的规定，下列项目中，不免征营业税的是()。A.托儿所提供育养服务B.农场提供农田灌溉业务C.文化馆出租房屋业务D.保险公司为种植业提供保险业务正确答案C答案解析本题考核营业税的税收优惠。根据规定，纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的“门票收入”免税。文化馆出租房屋业务按照“服务业-租赁业”税目征税。【考题单选题】(2011年)根据营业税法律制度的规定
2、，下列业务中，属于营业税征税范围的是()。A.汽修厂修理汽车B.百货商店销售日用品C.建材商店销售装修材料D.电信公司销售移动电话并提供相关电信服务正确答案D答案解析本题考核营业税的征税范围。销售货物，提供加工、修理修配劳务及进口货物为增值税的征税范围，本题A选项为提供修理修配劳务，B、C选项为销售货物，均属于增值税的征税范围，D选项为营业税的征税范围，按“邮电通信业”征收营业税。【考题单选题】(2011年)根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是()。A.旅游公司从事景区内索道运输业务B.金融企业从事融资租赁业务C.邮政局从事传递函件业务D.文化公司从事字画展览业务正确
3、答案A答案解析本题考核营业税的税目。选项B按照“金融保险业”纳税;选项C按照“邮电通信业”纳税;选项D按照“文化体育业”纳税。【考题单选题】(2011年)某租赁公司提供租赁业劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为()。A.合同签订的当天B.合同确定的付款日期当天C.收到预收款的当天D.租赁业劳务完成的当天正确答案C答案解析本题考核营业税的纳税义务发生时间。纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。【考题单选题】(2011年)某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元;当月购买水泥、
4、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为()万元。A.12030%=3.6B.(120+8)3%=3.84C.(120+8+5)3%=3.99D.(120+8+5-49-28)3%=1.77正确答案C答案解析本题考核营业税应纳税额的计算。根据规定，建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入额，即建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用。本题中，计税依据为工程结算款、抢工费和提前竣工奖，不能扣除其他的支出。则该公司当月应缴纳的营业税税额=(120+8+5)3%=3.
5、99(万元)。【考题单选题】(2010年)根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是()。A.金融机构往来业务B.人民银行对金融机构的贷款业务C.金融机构买卖金银业务D.人民银行委托金融机构的贷款业务正确答案D答案解析本题考核营业税的征免税项目。选项A、B、C均不征收营业税;人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应征收营业税。【考题单选题】(2010年)根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是()。A.建筑安装业B.交通运输业C.邮电通信业D.加工、修理修配业正确答案D答案解析本题考核营业税的征税范围。选项D属于增值税的征税范围。http:/ 【考题单
6、选题】(2010年)根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是()。A.贸易公司销售货物同时负责安装B.百货商店销售商品同时负责运输C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水正确答案D答案解析本题考核混合销售的规定。选项A、B属于增值税的混合销售，征收增值税;选项C属于营业税的特殊混合销售行为，应分别征税。【考题单选题】(2010年)某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的是()。A.以全部收入为营业额B.以销售时的评估价格为营业额C.以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额D.以全部收入减去
7、不动产购置原价后的余额为营业额正确答案D答案解析本题考核营业额的确定。纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。【考题单选题】(2010年)根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是()。A.自期满之日起5日内B.自期满之日起7日内C.自期满之日起10日内D.自期满之日起15日内正确答案D答案解析本题考核营业税的纳税期限。纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。【考题单选题】(2009年)下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是()。A
8、.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额B.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额C.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额正确答案A答案解析本题考核营业税计税依据。选项B，融资租赁业务，以其向承租者收取的全部价款和价外费用，减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额;选项C，一般贷款业务，以利息收入全额为营业额;选项D，金融经纪业务，以金融服务手续费为营业额。二、多项选择题【考题多选题】(2011年)某房地产公司2010年9月销售5套商品房，取得售房款750万元，手续费
9、1万元，违约金2万元，赔偿金5万元，延期付款利息3万元，该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有()。A.手续费1万元B.违约金2万元C.赔偿金5万元D.延期付款利息3万元正确答案ABCD答案解析本题考核营业税的计税依据。营业税的计税依据又称营业税的营业额。营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费。【考题多选题】(2011年)关于金融业营业税计税营业额的下列表述中，正确的有()。A.贷款业务的营业
10、额为贷款利息收入B.金融经纪业务的营业额为手续费全部收入C.融资租赁业务的营业额为向承租方收取的全部价款和价外费用D.金融商品买卖业务的营业额为卖出价减去买入价后的余额正确答案ABD答案解析本题考核营业税的计税依据。融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。【考题多选题】(2010年)根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有()。A.医院提供的医疗服务B.幼儿园提供的育养服务C.学生勤工俭学提供的劳务D.残疾人员提供的劳务正确答案ABCD答案解析本题考核营业税的税收优惠。【考题多选题】(2010年)关于营业税纳税
11、地点的下列表述中，正确的有()。A.纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税B.纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税D.纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税正确答案ABD答案解析本题考核营业税的纳税地点。选项C中，纳税人提供旅游服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税。【考题多选题】(2010年)根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有()。A.个人将不动产无偿赠送单位B.单位将土地使用权无偿赠送个人C.单
12、位自建自用房屋的行为D.单位自建房屋销售的自建行为正确答案ABD答案解析本题考核营业税的征税范围。选项C中，单位自建自用的房屋，其自建行为不属于建筑业的征税范围，不征收营业税。【考题多选题】(2009年)下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有()。A.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税C.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人在本省从事建筑劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税正确答案AC答案解析本题考核营业税纳税地点。根据规定，纳税人从事运输劳务，应当
13、向其机构所在地主管税务机关申报纳税，选项B错误;纳税人在本省从事建筑劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税，选项D错误。三、判断题【考题判断题】(2011年)纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。()正确答案答案解析本题考核营业税的计税依据。纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。【考题判断题】(2011年)纳税人出租土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。()正确答案答案解析本题考核营业税的纳税地点。根据规定，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。【考题判断题】(2010年)保险公司取得的摊回分保费用应当征收营业税。()正确答案答案解析本题考核营业税的征税范围。保险公司摊回分保费用不征收营业税。【考题判断题】(2010年)单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。()正确答案答案解析本题考核营业税的营业额确定。单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。www.5haoxue.ne t好学网400-0919-456
