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1、1、资料：某企业 2008 年 1 月 31 日收到其开户银行转来的对帐单一张，对帐单上的余额为 129650 元，企业的银行存款帐面余额 为 118600 元。经核对后，发现以下未达帐项：（1）企业已开出但持票人尚未到银行办理兑付的支票一张，金额为 2500 元；（2）银行已划付但企业尚未入帐的电话费 4200 元；（3）企业已送存银行但银行但尚未入帐的支票一张，金额为3200 元；（4）银行已收妥托收的款项一笔，金额 15950 元，但企业尚未入帐。要求：根据以上资料，编制该企业 2008 年 1 月 31 日的银行存款余额调节表。银行对账单余额：129650 企业对账单余额：118600
2、1）企业已付银行未付：2500 2）企业未付银行已付：42003）企业已收银行未收：3200 4）企业未收银行已收：15950合计 130350 1303502、资料：2007 年 1 月 1 日，甲企业从二级市场支付价款1020000 元（含已到付息期但尚未领取的利息 20000 元）购入某公司发行的债券，另发生交易费用 20000 元。该债券面值1000000 元，剩余期限为 2 年，票面年利率为 4%，每半年付息一次，甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下：（1）2007 年 1 月 5 日，收到该债券 2006 年下半年利息 20000元（2）2007 年 6 月 30 日，该债
3、券的公允价值为 1150000 元（不含利息）（3）2007 年 7 月 5 日，收到该债券半年利息（4）2007 年 12 月 31 日，该债券的公允价值为 1100000 元（不含利息）（5）2008 年 1 月 5 日，收到该债券 2007 年下半年利息（6）2008 年 3 月 31 日，甲企业将该债券出售，取得价款1180000 元（含 1 季度利息 10000 元） 。假定不考虑其他因素。要求：根据以上资料，编制会计分录。购入债券：借：交易性金融资产成本 1000000应收利息 20000投资收益 20000贷：银行存款 10400001） 借：银行存款 20000贷：应收利息 2
4、00002） 借：交易性金融资产公允价值变动 150000贷：公允价值变动损益 1500003） 借：银行存款 20000贷：投资收益 200004） 借：公允价值变动损益 50000贷：交易性金融资产公允价值变动 500005） 借：银行存款 20000贷：投资收益 200006） 借：银行存款 1180000贷：交易性金融资产成本 1000000公允价值变动 100000投资收益 80000借：公允价值变动损益 100000贷：投资收益 1000003、资料：某企业销售 A 产品一批，每件售价 300 元。若购买 100 件以上，可以获得 10%的折扣；若购买300 件以上，可以获得 20
5、%的折扣。该企业对 B 公司一次性销售 260 件，规定对方的付款条件为2/10,1/20,n/30，B 公司购货后于第 8 天付清款项。要求：根据上述资料，计算该企业的销售收入，并编制相应的会计分录。1） 借：应收账款 82134贷：主营业务收入a260300（110）70200应交税金增值税（销）119342）8 天付款为 2折扣借：银行存款 821349880491财务费用 1643贷：应收账款 821344、资料：某企业 2006 年度首次计提坏帐准备，当年年末的应收帐款余额为 180 万元，坏帐准备的提取比例为 5%；2007 年 5 月发生坏帐损失 12000 元，其中：A 公司
6、4000 元，B 公司 8000 元，当年应收帐款的年末余额为 240 万元；2008 年 9 月已核销的B 公司应收帐款 8000 元又收回，当年应收帐款的年末余额为 260 万元。要求：根据上述资料，计算该企业各年提取的坏帐准备，并编制相应的会计分录。1）06 年末应计提坏账准备 1800000590000借：资产减值损失 90000贷：坏账准备 900002）07 年 5 月：借：坏账准备 12000贷应收账款a 4000b 80003）07 年末坏账准备 24000005120000借：资产减值损失 42000贷：坏账准备 420004）08 年 9 月借：应收账款b 8000贷：坏账
7、准备 8000借：银行存款 8000贷：应收账款b 80005）08 年末坏账准备 26000005130000借：资产减值损失 2000贷：坏账准备 20005、某企业 10 月 1 日将 C 公司 7 月 1 日签发的面值为 200000 元、年利率为 12%、期限为 6 个月的应收票据向银行贴现，贴现率为 10%。要求：根据上述资料，计算该企业贴现所得净额，并编制相应的会计分录。票据到期值 200000（112）612212000贴现息 212000103125300贴现所得额 2120005300206700借：银行存款 206700贷：应收票据【200000（112）312】2060
8、00财务费用 7006、某企业发生下列经济业务：（1）企业将银行汇票委托书交给银行，办理银行汇票 16000 元，使用该汇票购买材料 12000 元，增值税税率为 17%，余款退回。（2）企业委托当地开户银行汇款 50000 元到采购地开立专户；日后收到采购部门将来的采购单据，其中货款 40000 元，增值税 6800 元，该项采购任务完成后，余款退回。（3）企业销售产品一批，该产品的售价为 100000元，增值税税率为 17%，收到购货单位交来的期限为 3 个月、利率为 8%的商业承兑汇票一张，并于3 个月后收到了该笔款项。（4）业务员张明出差预借差旅费 3000 元，以现金支付。（5）企业
9、要求银行给境外供贷单位开出信用证60000 元。（6）企业销售产品一批，销售价格为 80000 元，增值税税率为 17%，规定的现金折扣条件为2/10,n/30；购货方在 10 天内付款。（7）张明出差回来，实际报销差旅费等 2800 元，余款退回。（8）企业采用年末余额百分比法计提坏帐准备，计提比例为 2%；当年年末应收帐款余额为 260000元，其他应收款余额为 20000 元。要求：根据上述资料，编制会计分录。1）借：其他货币资金银行汇票 16000贷：银行存款 16000借：在途物资 12000应交税金增值税（进）2040贷：其他货币资金 14040借：银行存款 1960贷：其他货币资
10、金 19602）借：其他货币资金银行汇票 50000贷：银行存款 50000借：在途物资 40000应交税金增值税（进）6800坏账准备1）06 年末900002）07 年 损失 120003）应提 12 万9 万1.2 万4.2 万 07 年末1200004）收回 8000应提：13 万12 万0.8 万20005）08 年末130000贷：其他货币资金 46800借：银行存款 3200贷：其他货币资金 32003）借：应收票据 117000贷：主营业务收入 100000应交税金增值税（进）17000借：银行存款 117000【（18）312】119340贷：应收票据 117000财务费用
11、23404）借：其他应收款差旅费 3000贷：现金 30005）借：其他货币资金信用证保证金 60000贷：银行存款 600006）借：应收账款 93600贷:产品销售收入 80000应交税金增值税（销）1360010 天内付款 2折扣 借：银行存款 93600098917280财务费用 18720贷：应收账款 9360007） 借：管理费用 2800现金 200贷：其他应收款 30008）坏账准备（26000020000）25600借：资产减值损益 5600贷：坏账准备 56007、某企业月初库存 A 材料 100 千克，每千克 0.4 元。本月 2 日购入 A 材料 300 千克，每千克
12、0.42 元。本月 15 日生产领用 200千克。18 日购入 400 千克，每千克 0.43 元。20 日生产领用 300千克。要求：根据上述资料，分别采用先进先出法、加权平均法、移动加权平均法计算发出材料的实际成本。购入 发出 结存数量 单价 数量 单价 数量 单价期初 100 0.42 日 300 0.42 15 日 20018 日 400 0.4320 日 3001）先进先出15 日：1000.41000.428220 日：2000.421000.43127 当月合计 821272092）加权平均法1000.43000.424000.43加权平均单位成本 1003004000.4225
13、发出存货成本（200300）0.4225211.253)移动加权平均：1000.43000.422 日 1003000.41515 日发出成本2000.415832000.4154000.4318 日 2004000.42520 日 发出成本3000.425127.5当月合计83127.5210.58、资料：某企业采用计划成本法核算原材料。月初原材料帐户余额为 26000 元，材料成本差异帐户借方余额 390 元，材料采购帐户余额为 4000 元。本月发生如下经济业务：（1）购买原材料一批，实际支付价款 40000 元，运费 200 元，增值税税率 17%；该批材料已入库，计划成本 40300
14、 元。（2）上月在途材料入库，计划成本 3900 元。（3）购买原材料一批，价款 10000 元，增值税率 17%，计划成本 9900 元；款已支付，材料尚未到达。（4）购买原材料一批，货已入库，结算发标尚未到达企业；该批原材料的计划成本为 8000 元。（5）购买原材料 2000 千克，单价 40 元，计划成本38 元，增值税率 17%；材料运输途中发生合理损耗5 千克；货款已用银行存款支付。（6）生产部门领用材料一批，计划成本 65000 元；管理部门领用材料一批，计划成本 20000 元。要求：计算本月材料成本差异率，结转发出材料负担的成本差异，并编制相关的会计分录。1） 借：材料采购
15、40200应交税金增值税（进）6800（运费不计算在税金里）贷：银行存款 47000借：原材料 40300贷：材料采购 40200材料成本差异 1002） 借：原材料 3900材料成本差异 100贷：材料采购 40003）借：材料采购 10000应交税金增值税（进）1700贷：银行存款 117004) 借：原材料 8000贷：应付账款 8000下月红字冲借：原材料 8000贷：应付账款 80005) 借：材料采购 80000应交税金增值税（进）13600贷：银行存款 93600借：原材料（200038）76000材料成本差异 4000贷：材料采购 800006）3901001001004000差异率2600039009900760008000403002.74发出材料成本：生产部门：65000（12.74）66781管理
