税务会计与筹划习题

《税务会计与筹划习题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税务会计与筹划习题（17页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、税务会计与税收筹划练习题第一章 练习题一、单选题1.税务会计区别于其他专业会计的主要标志是（ ）A.法律性 B.专业性 C.融合性 D.筹划性2.各个税种都明确规定纳税义务发生时间的确认原则、纳税期限、缴库期等，是基于（ ）的基本前提。A.纳税期 B.持续经营 C.货币时间价值 D.纳税年度3.一种税区别于另一种税的最主要标志是（ ）A.税率 B.课税对象 C.计税依据 D.税目4.税收筹划是现代企业哪项权利的体现（ ）A.生存权 B.发展权 C.自主权 D.自保权二、多选题1.税务会计的原则有（ ）A.权责发生制与收付实现制结合的原则 B.配比原 则C.划分 营业收益和资本收益原则 D.税款

2、支付能力原 则2.税率的基本形式有（ ）A.浮动税率 B.比例税率 C.累进 税率 D.定额税率3.我国现行税制的纳税期限形式有（ ）A.按期纳税 B.按次纳税 C.按月 纳税 D.按年计征，分期预缴4.税收筹划基本方法包括（ ）A.恰当选择税收筹划的切入点 B.充分利用税收 优惠政策C.高纳 税义务转化为低纳税义务 D.税收递延5.税务会计的基本前提有（ ）A.纳税主体 B.持续经营 C.货币时间 价值 D.纳税年度三、判断题1.纳税主体和会计主体是一致的。 （ ）2.我国税制是以直接税和间接税为双主体的税制结构。 （ ）3.避税是一种违法行为。 （ ）4.税负转嫁适用于所得税。 （ ）四、

3、案例分析题纳税人李某拖欠税款 8 000 元，滞纳金 600 元，当地国税分局责令其限期缴纳，但李某逾期仍未缴纳。经县国税局局长批准，国税分局开具扣押清 单，扣押了李某价值相当于市场零售价 9 000 元的烟酒等商品。随后，国税分局将扣押的烟酒委托当地烟酒公司代为出售。一周后，扣押的烟酒全部售出，因市场价格 变动，共得 货款 8 800 元。国税分局当即将 8800 元的货款用于抵押李某应纳税款和滞纳金，并代扣销售费 100 元，将剩余的 700 元退还给李某。李某认为，国税分局违反了税收征管法的规定，超价值扣押并变卖商品，遂申请税务行政复议。请分析国税分局的做法是否合理？第二章 练习题一、单

4、选题1.以下不属于我国现行增值税税率的是（ ）A.17% B.13% C.11% D.零税率2.下面使用 13%税率的项目有（ ）A.销售农机整机 B.销 售农机零件C.加工 农机的加工费收入 D.加工 农机零件的加工费收入3.某黄酒厂销售黄酒的含税销售额为 117 万元，发出货物包装物押金为 5.85 万元，定期 60 天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（ ）A. 17 万元 B. 17.85 万元 C. 117.99 万元 D. 19.89 万元4. 2009 年 5 月，A 公司销 售自己使用过的小汽车，小汽车的购进时间 2000 年，原值 100 万元，新售价 20 万元，其增 值

5、税的计算是（ ）A. 按 3%的征收率计算 B. 按 4%的征收率计算C. 按 4%的征收率计算后再减半征收 D. 免征增值税二、多选题1.以下属于我国现行增值税征收率的是（ ）A. 3% B. 4% C. 5% D. 6%2.按照增值税暂行条例的规定，销售（ ）应当征收增值税。A. 大型机器设备 B. 电力 C. 热力 D. 房屋3.下列各项中，企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（ ）A. 用于生产免税产品 B. 用于装修 办公楼的会议室C. 转售 给其他企业 D. 用于 对外投资 4.小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用（ ）A. 3%的征收率 B. 4%的征收

6、率C. 17%的税率 D. 13%的税率5.增值税混合销售行为指一项行为同时涉及（ ）A. 增值税劳务 B. 营业 税劳务C. 销售 货物 D. 销售不 动产6.取得普通发票（或收购凭证）后，下列情况中可以抵扣进项税额的是（ ）A. 从小规模纳税人购进农产品 B. 从废 旧物资经营单位购进废旧物资C. 对外支付运费 D. 从农业 生产者购进农产品7.下列不能免征增值税的有（ ）A.纳税人销售增值税转型后购入的设备 B.利用 废旧物资加工生产的产品C.纳税人 销售增值税转型前购入的设备 D.废旧物 资回收经营单位销售货物三、判断题1.其他条件相同时，流转环节越多，增 值税税负就越重。 （ ）2.

7、账簿、会计凭证、报表、完税凭 证及其他有关纳税 资料应当保存 10 年。 （ ）3.现在我国在全国范围内实行的增值税类型为生产性增值税。 （ ）4.已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生当期转出。 （ ）5.只要小规模工商企业能准确核算销项税额、进项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，年应税销售额不小于规定标准的，也可以认定为增值税一般纳税人。 （ ）四、计算题1. 某煤矿企业（增值税一般纳税人）2009 年 5 月发生下列经济业务：(1)采用托收承付方式销售原煤 480 吨，每吨不含税售价为 150 元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到；(

8、2)销售洗煤 60 吨，每吨不含税售价为 300 元，款项已收到；把自产同种洗煤 50吨用于职工宿舍取暖；(3)销售开采原煤 过程中产生的天然气 45000 立方米，取得不含税销售额 69000元，并收取优质费 1130 元；(4)采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤 2400 吨，每吨不含税单价 150元，价款 360000 元，购销合同规定，本月收取三分之一的价款，实际取得不含税价款 100000 元；(5)支付水费并取得增 值税专用发票，注明的增值税额为 15200 元，其中的 25用于职工浴池；(6)购进煤炭开采机械 2 台，专用发票上注明的增值税税额为 13600 元，运费发票上

9、注明的运输费用为 800 元；(7)把精选煤 14 吨赠送给关系单位，该煤矿没有同种选煤的销售价格，但已知每吨成本为 450 元，成本利润率为 10；(8)从小规模纳 税人企业购进劳保用品，普通发票注明的价款为 7200 元；(9)从某一般纳 税人购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为 6870元。计算：（1）当期销项税额；（2）当期准予抵扣的进项税额；（3）本月应纳增值税。2.某企业自产产品内销和外销，出口货物退税率 13%，2009 年 2 月账面期初留抵税额 2 万元。当月发生下列业务：（1）办理进料加工手册，进口免税料件，到岸价格折合人民币 20 万元，海关采用保税政策，未征

10、进口环节关税和增值税；（2）国内采购原材料一批，认证税控发票注明价款 100 万元，增值税 17 万元；（3）购入锅炉一台，认证税控发票注明价款 10 万元，增值税 1.7 万元；（4）进口模温机一台，海关完税凭证注明关税完税价格折合人民币 5 万元，进口关税 0.35 万元，进口增值税 0.91 万元；（5）经海关批准变更进料加工手册，将本月免税进口料件中的 1/4 内销，取得含税销售额 7 万元，海关对其内销行为补征关税 0.15 万元，补征增值税 0.88 万元；（6）该企业内销产品不含税销售额 60 万元；（7）该企业出口产品离岸价格折人民币 40 万元。要求：计算该企业当期免抵退税税

11、款。3. 某商场商品销售利润率为 40%，即销售 100 元商品，其成本为 60 元，商 场是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票，为促销欲采用三种方式：（1）将商品以 7 折销售；（2）凡是购物满 100 元者，均可获赠价值 30 元的商品（成本为 18 元）；（3）凡是购物满 100 元者，将获返还现金 30 元。（以上价格均为含税价格）假定消费者同样是购买一件价值 100 元的商品，则对该商场来说以上三种方案哪种最优？（不考虑城市维护建设税及教育费附加）五、分录题1.华立公司为增值税一般纳税人，位于非增值税扩抵试点地区，销售商品适用增值税税率 17%，商品售价除特别注明外均为不含

12、税价格，销售实现时结转成本。2009 年 3 月该公司业务情况如下：（1）3 月 1 日，销售商品一批，增值税专用发票注明售价 200 万元，增 值税 34 万元。提货单和专用发票已交付购买方 B，购买方 B 已承诺付款。现金折扣条件2/10，1/20，n/30，该批商品的实际成本 160 万元。 3 月 19 日收到买方扣除现金折扣后的款项，存入银行。（2）3 月 2 日，收到购买方 B 的来函，要求 对 2009 年 1 月 10 日所购商品在价格上给予 10%的折让( 该批商品售出时确认收入 500 万元，未收款)。经核查，该批商品确实存在质量问题，同意折让。当日收到 B 公司交来的 开

13、具红字增值税专用发票通知单，并开具红字增值税专用发票。（3）3 月 3 日，与 C 公司签订预 收货款销售合同， 销 售商品一批， 销售价格 100 万元。合同约定，C 公司于 3 月 3 日支付预付款 30 万元，华立公司必须于 3 月 3 日全额开具增值税专用发票给 C 公司。 华立公司开具了 专用发票，并将预收款存入银行。该批商品的成本 70 万元。（4）3 月 6 日，华立公司销售给 E 公司旧设备一台，取得收入 10.4 万元。该设备于 2006 年 1 月 1 日购进，原值 50 万元，已提折旧 18 万元。（5）3 月 15 日，从 F 公司购进不需要安装的生产用设备一台，取得增

14、值税专用发票注明价款 50 万元，增值税 8.5 万元。 该设备除用于生产经营外，有 时也会用于本企业医务室。 。运输公司开具的运输发票注明运费 10 万元，装卸 费 2 万元。（6）3 月 28 日，与 G 公司签订购销 合同。 该合同规定，商品总价款 60 万元（不含税价），由华立公司代垫运费 3 万元，运 输公司发票开具给 G 公司，并由华立公司转交给 G 公司。货物当日 发出，运 费通过银行付讫。该批商品成本 45 万元。（7）其他资料：当期起初增值税留抵税额 30 万元。要求：（1）根据上述资料，编制华立公司 3 月份的会计分录；（2）计算华立公司 3 月份应缴纳的增值税。2.某商品批发企业委托 A 商店（一般纳税人）代销 B 商品 400 件，合同规定含税代销价为 234 元/件，手续费 按不含税销售额的 5%支付，该商品进价 150 元/ 件。请按照下列要求作会计分录。（1）拨付委托代销商品（2）收到 A 商店报来的代销清单（3）收到 A 商店汇来的款项和手续费普通发票（4）结转委托代销商品成本3.某工业企业 6 月份将产成品一批对外投资，其账面价值 180000 元，公允价值200 000 元，增值税额 34 000 元，不涉及 补价，未发 生相关费用。要求：（1）作出该业务的会计分录