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1、勇于探索 开拓创新积极稳妥地推进税源专业化管理宋兰副局长在全国税收征管科技工作会议上的讲话（征求意见稿，2011 年 8月 10日版）同志们：这次全国税收征管科技工作会议，是在中国共产党成立九十周年之际，在“十二五”开局之年召开的一次重要会议。会议的主题是积极稳妥地推进税源专业化管理，主要任务是总结近两年来税源专业化管理试点工作，明确税源专业化管理工作的方向和目标，部署当前和今后一个时期税源专业化管理工作的主要任务。受总局党组委托，我讲四点意见。一、积极探索，税源专业化管理试点工作初见成效我国税务机关自上世纪 80年代开始探索征、管、查两分离或三分离的征管改革，1997 年确立了“以申报纳税和
2、优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的 30字征管模式。2004 年，总局为解决“疏于管理，淡化责任”问题，增加了“强化管理”的内容，制定并实行了税收管理员制度和纳税评估办法，明确了税源管理在税收征管中的核心作用。2008年，总局机关成立了大企业管理司，开始探索对大企业实施专业化管理。2009 年,针对税源管理面临的新形势和新问题，总局提出了信息管税的新思路；在基层初步探索的基础上，召开东部和中西部片会，研究提出了探索税源专业化管理，并在部分省开始了税源专业化管理试点。按照肖捷局长在 2009年全国税务工作会议上提出的“积极探索税源专业化管理新模式”的要求，2010 年，在
3、总结各地试点经验的基础上，总局印发了关于开展税源专业化管理试点工作的指导意见，明确了税源专业化管理的指导思想、基本原则、主要内容和试点工作的具体要求，决定在上海、江苏、安徽、河南、广东、青岛国税局和广东、山东地税局开展税源专业化管理试点工作，非总局指定试点单位可根据指导意见自行试点。2010 年总局年中会研究“十二五”时期税收发展规划纲要，将建立税源专业化管理为主要内容的征管新格局写进规划纲要。肖捷局长在 2010年底全国税务工作会议上将“积极推进税源专业化管理”作为“十二五”时期和今年的主要工作，提出了明确要求。今年，总局成立了由钱冠林副局长担任组长的税源专业化管理领导小组，强化了对税源专业
4、化管理工作的组织领导，研究、审核了安徽省国税局税源专业化管理方案。总局还研究起草了纳税评估管理办法（征求意见稿）、税源和征管状况监控办法。各地对税源专业化管理试点工作高度重视，除 8个总局指定的试点单位外，江苏地税、河北国税等单位也按照总局的要求，积极开展试点工作，并取得了初步成效。（一）创新管理理念，加强组织领导各地采取多种形式，大力宣传促进税法遵从、税收风险管理、信息管税等先进管理理念，并以此统一系统上下的思想。全国税务系统省级国地税单位中，普遍成立了税源专业化管理、征管状况监控分析工作领导小组和工作小组，以先进管理理念为指导，结合自身实际，制定工作计划，加强组织领导，富有成效地开展了税源
5、专业化管理试点探索。安徽国税从转变领导机关的思想观念和管理模式抓起，在全系统内进行了广泛的宣传动员工作，深刻理解和认识税源专业化管理的核心理念和基本要求，在税源专业化管理上做实省局、做强市局、做专县局。江苏地税召开全系统税源专业化管理改革推进会议，总结试点经验，分析矛盾、问题，研究总体思路，在无锡、南通等五市试点的基础上，部署在全省深入推进税源专业化管理改革工作。青岛国税将“有利于提高征管质量与效率、有利于优化纳税服务、有利于强化对执法行为的监督制约”作为实践和检验税源专业化管理的基本原则和标准，在全系统实施税源专业化管理。海南国税全面推行税收风险管理，形成了海南省国家税务局实施税收风险管理指
6、导性意见，构建了以风险为导向、以风险分析为核心、以提高纳税人税法遵从度和海南国税公信力为目标的海南国税税收风险管理模式。（二）完善征管流程，突出纳税评估各地按照税源管理的先进理念，进一步完善征管程序，强化以纳税人申报纳税为基础，积极探索和建立健全风险识别、排序、应对、反馈、评价的风险管理流程，强化纳税评估的核心环节；以建立行业评估模型为主要抓手，有效提高了纳税评估的质量和效率。安徽国税运用税收风险管理理念，按照“业务流程标准、任务管理统筹、资源整合有效”的原则，在申报受理、纳税评估、税款征收、税务稽查、争议处理等主要环节上，建立了标准统一、分类实施、有序整合、协同部署的工作流程，实现各层级、部
7、门间有效的信息传导、业务衔接、良性互动。为了提高纳税评估的实效，开展了行业“建模找点、以模找点”工作，全省在 33个重点行业建立了评估模型，有效识别和定位税收风险，具体锁定至地区、行业或纳税人；根据纳税人风险等级不同，分别确定风险提醒、纳税评估和税务稽查对象，有效提高了税源管理的针对性、有效性。江苏国税运用“腾笼换鸟”的思路，将纳税人依申请的调查审批事项简化、前置到办税厅，强化税源管理部门的纳税评估职能。江苏地税印发了税收风险管理暂行办法，围绕风险识别、排序、应对等环节，进一步优化征管业务流程，建立以风险管理为导向的税源管理工作机制。河北国税全面调整省、市、县（市、区）局机构职能，成立征管风险
8、分析监控指挥中心，明确征管质量监控、征管数据分析、征管风险识别、等级排序和风险应对任务分配下达职能。湖南国税将纳税评估作为税源管理工作的核心业务和必经流程来抓，实行纳税评估职能与日常税源管理职能相分离，全面推行专业化评估。山西国税强化第三方信息采集，注重采集重点行业的主要涉税信息，不断拓展与公安、财政、地税、工商、经贸、质检、供电等部门的沟通渠道，积极获取纳税人的第三方信息，增强了纳税评估的准确性。（三）科学分类税源，优化征管资源配置各地将科学分类税源作为税源专业化管理的重要基础，科学确定纳税人的分类，并以此为依据优化征管资源配置，调整税收管理员职责。安徽国税按照“规模+行业”的原则，将纳税人
9、分为重点税源和中小税源，对同一管理层级的纳税人再按行业和特殊事项进行分类，在此基础上，借鉴公安部门“户籍警”、“治安警”和“刑警”划分方式，将税源管理职责重新划分和归类为事务性、监控性、查处性三类，税收管理员由固定管户转向分类管事；并合理界定省、市、县三级国税机关的税源管理职责，实现上下联动。青岛国税根据税源分类管理、征管资源优化配置和规范征管程序的需要，在所属各区市基层局重点实施了“集中办理纳税人发起的涉税事项、集中审批核查、集中户籍管理、集中监控重点税源、集中行业及特定事项管理、集中开展分析评估”，以集约化推进专业化。河南国税按规模、行业和风险程度的具体标准，将税源划分为重点税源、一般税源
10、和小型税源，重点税源实行“集中+属地管理”， 一般税源实行分行业管理，小型税源实行“分片+委托”的管理模式。广东地税在区县范围内打破属地管理，分设重点和一般税源管理局，对重点税源实行跨区域集中式的专业化管理；对一般税源实行属地管理，税管员由管户转为管事。山东地税根据城乡、行业等不同情况，合理确定税源规模的标准和重点行业的范围，有针对性地采取分规模、分行业或两者适当组合的专业化税源管理方式。江苏地税下发了关于市、县地税局派出机构设置及职责配置的意见，合理设置征收服务、风险评估、基础管理、税务稽查等专业化管理机构；税收管理员从管户转变为管事，税源管理方式由“分户到人”转变为“分事到人”，实现从单兵
11、管户到团队管事的转变。上海税务局调整直属二分局职责，由其负责组织实施全市重点税源企业的纳税评估和反避税工作。北京国税成立三个专门的直属分局，分别负责纳税评估、大企业管理、反避税、非居民管理以及出口退税管理工作。深圳国税在推行税源专业化管理中，将税源管理岗位划分为日常管理岗和专业管理岗，对税收管理员按业务素质高低分配岗位，开展现代企业制度、财会、纳税评估、反避免税、社交技巧和谈判技巧等知识培训，逐步建立一支综合素质高、专业技能强的大企业专业化管理团队，为税源专业化管理提供了有力的人才保证。（四）加强信息化支撑，完善运行机制各地在税源专业化管理试点中，认真落实信息管税工作思路，强化信息化对专业化的
12、支撑，许多单位结合当地税源管理实际建立风险预警指标和评估模型，试点运行了网络发票系统；并建立和完善税源专业化管理运行机制，加强了专业化人才队伍的建设。安徽国税把信息技术应用作为改革传统税源管理方式的前提，加强业务与技术的融合，应用数据仓库技术，建立统一的税收数据仓库，搭建全省税源监控分析平台，实现“数据信息管理”的转换，为税源专业化管理提供有力支撑。江苏国税基于风险管理理念，开发并运用一体化税源管理平台,建立风险特征指标 390多个，在省级实现风险信息自动生成、按户归集、自动排序和应对任务统一下达，在地市级采取集中优秀人才形成团队实施风险应对。广东国税进行了电子档案、知识管理等信息化系统的试点
13、。江苏地税建设了风险管理平台、国地税信息交换平台，开发了征管数据审计软件，对全系统 11万条问题数据进行了审计、整改，大大提高了数据质量和信息化支撑水平。贵州国税不断创新管理方式，用专业化的机构和专业化的人才，通过专业化的手段和专业化的工具，将税务人员从传统的保姆式管理中解放出来，把有限的征管资源用于满足纳税人的合法需求和实施税源专业化管理。广西国税完善运行机制，突出整体互动。将“税收分析、纳税评估、税务稽查”一体化联动机制作为征管合力的纽带，实施税源与征管状况分析联席会议制度,完善监控分析工作横向联动机制。山东国税按照信息管税的要求和税源专业化管理的需要，依托税收预警评估系统，建立了纵横结合
14、、内外协作的税源专业化管理运行机制。青岛国税按照税源分析和征管状况监控一体化工作要求，进一步理顺和强化纵向分级分工、横向联动协同的工作格局。强化市局税源管理的实体作用，各业务部门按职责共同参与统一的税收风险管理。陕西国税与电信运营商合作，由运营商承担纳税人网络发票开具软件的开发及运行支持等工作，税务局负责发票管理、查询，并采集纳税人开票数据用于纳税评估，不增加纳税人负担。 各单位通过推进税源专业化管理，普遍树立和贯彻了先进管理理念，大胆探索了专业化、信息化税源管理方式，强化了以纳税评估为重点的风险管理，初步形成了纵向联动、横向互动、内外协作的运行机制，培养和锻炼了专业化人才和队伍，提高了征管质
15、量和效率。以上成绩的取得，是各单位党组高度重视、有关部门密切协作、广大税务干部职工勇于探索、团结拼搏的结果，特别是工作在税收征管科技一线的税务干部开拓创新、无私奉献，付出了大量的心血和辛勤汗水。在此，我代表总局党组向广大税务干部尤其是税收征管科技工作人员表示衷心的感谢和崇高的敬意！在充分肯定成绩的同时，我们要清醒地看到，税源专业化管理还处于试点阶段，当前工作中还存在一些矛盾和问题，主要表现在：一是对税源专业化管理的认识不统一。少数单位对促进遵从、风险管理、信息管税、专业化分工等先进管理理念宣传、教育不够，对推进税源专业化管理的方向、目标、任务、方法尚未形成共识。二是试点工作发展不平衡。各地推进
16、税源专业化管理试点的进展不一，各试点单位在认识、目标、组织、方法、进展等方面差异较大，可供全国推广的相对成熟的运行模式尚在探索中。三是信息化支撑不够有力。税收征管数据管理机制不够健全，数据的完整性、准确性、及时性仍存在问题；涉税信息的分析利用深度不够，预警指标和评估模型系统化、标准化程度不高；第三方信息获取明显不足。四是税源专业化管理的制度、体制、机制不够科学合理。相关机构职责交叉，多头下达税源管理任务的现象依然存在；对跨区域经营、总分机构模式的企业集团尚未找到有效的税源管理方法；征管资源配置方式不适应税源专业化管理要求，税收管理员职责亟待改革完善；征管考核评价机制不够科学；税务行政审批制度改革有待深化，基层、纳税人程序性负担仍然较重；保证税源专业化管理实施的相关制度有待完善；税源管理专业化人才培养和激励机制急需建立。对于这些问题，我们必须高度重视，逐步加以解决。二、认清形势，把握税源专业化管理的总体思路近年来，各级税务机关扎实做好税源管理各项工作，努力提高征管质量和效率，在
