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1、分类号 密级 U D C 编号 华中师范大学汉口分校本科毕业论文题 目 上市公司审计委员会的功能及其实现途径院 （系） 专 业 年 级 学生姓名 学 号 指导教师 二一一 年五月学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师指导下独立进行研究工作所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。学位论文作者签名： 日期： 年 月 日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保障、使用学位论文的规定，同意学校保留并向有关学位论文管理部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论
2、文被查阅和借阅。本人授权省级优秀学士学位论文评选机构将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于1、保密 ，在_年解密后适用本授权书。2、不保密 。（请在以上相应方框内打“” ）学位论文作者签名： 日期： 年 月 日导师签名： 日期： 年 月 日目录内容摘要 .1关键词 .1Abstract .1Keywords.1引言 .2一、上市公司审计委员会的功能 .2二、审计委员会功能的实现途径 .4（一）确保审计委员会的独立性 .4（二）制定规范的审计委员会章程并保证实施 .5（三）划清审计委员会与监事会在监督方面的职责
3、.5（四）明确审计委员会与内部审计的关系 .6（五）保证由审计委员会提议选聘或改聘注册会计师 .6（六）认真审查公司的内部控制制度 .7（七）解决“股权分置” .7（八）大力培育机构投资者 .8结论 .9参考文献 .10致 谢 .110内容摘要：审计委员会是形成有效的公司治理结构中的一项重要制度安排，本文着重研究上市公司审计委员会的功能及其实现途径。不同国家和机构对审计委员会的功能有不同的界定，并有相应的保障措施。总的来说审计委员会的功能主要是计划，监督和报告三项。为了保证上市公司审计委员会功能的实现，提出了八点实现途径保证委员会功能的实现。关键词：上市公司 审计委员会 功能 实现途径Abst
4、ract: audit committee is form effective corporate governance structure of a important institutional arrangements, this paper studies the function of listed companies the audit committee and its realization. Different countries and institutions to the audit committee function have different define, a
5、nd have corresponding security measures. Overall the audit committees main function is plan, supervise and report three.In order to guarantee the audit committee of listed companies, and puts forward the realization of the function of eight realization way guarantee the realization of the function o
6、f committee.Keywords：Listed companies the audit committee function realization way1引言审计委员会是公司董事会领导下的具体执行审计职能的专门委员会，其成员由董事会聘任并接受董事会领导。审计委员会代表董事会进行公司的内部审计，向董事会报告工作并对董事会负责。从性质上看，设置的审计委员会就是公司的内部审计机构。审计委员会是公司治理结构中的一项重要制度安排，该制度最早出现于 20世纪 40 年代的美国，起源于震惊审计界的美国迈克森。罗宾逊药材公司倒闭案。这一公司破产案引起人们对审计质量的极大关注，最终成为美国审计委员会
7、制度成立的历史导因。.审计委员模式是以英美为代表的单层董事会制下的审计委员会模式。英美国家上市公司的股权结构以分散性的中小股东持股为特征，公司治理的重点是保护中小股东的利益。以法德为代表的双层董事会制下的审计委员会模式。法德上市公司股权结构的特征是机构投资者持股比例较大，公司治理的重点是防止管理层“内部人控制” 。 以日本、中国为代表的二元单层董事会下设立审计委员会的模式。由于日本的股权结构是企业之间相互持股（交叉持股）为特征，公司治理的目标是维护股东的利益。因此，在这种模式下，股东大会同时选择监事会和董事会，监事会、董事会同时对股东大会负责，监事会行使对董事会和经理层的监督职能，董事会负责执
8、行职能。审计委员会是董事会下的一个专门委员会。这种模式由于监事会和董事会易被大股东控制，监事会和审计委员会往往是为了“装饰门面” ，并且监事会和审计委员会的监督职能常常界定不清。我国上市公司的审计委员会模式也和日本相似。一、上市公司审计委员会的功能上市公司的审计委员会究竟有哪些功能，自其产生之日至今，一直处于不断发展和完善过程中，一些国家和机构对审计委员会的职责表述如下：1987 年，美国欺诈性财务报告全国委员会提出审计委员会的主要职责是：（1）应熟悉、关注并有效地监督公司的财务报告过程和内部控制活动；（2）管理当局和审计委员会应保证内部审计师适当地参加整个财务报告过程的审计，并与注册会计师进
9、行协调；（3）应具有足够的财力和权力来履行职责，包括进行调查和聘用外部专家的权力；（4）应就管理当局对注册会计师独立性的相关因素进行评价，监督注册会计师保持独立性；（5）审核拟聘请注册会计师的管理咨询计划；（6）管理当局在重大会计问题的处理上应听取审计委员会的意见等。21993 年，美国注册会计师协会的公共监督委员会提出审计委员会的职责是：（1）复核年度财务报表；（2）与管理当局和注册会计师协商年度财务报表事宜；（3）从会计师事务所获取注册会计师应遵循的审计准则的信息；（4）评价财务报表是否完整，是否与所了解的信息相一致；（5）评价财务报表是否遵循了恰当的会计准则。1999 年，蓝带委员会提出
10、审计委员会的职责是：（1）监督财务报表，如复核年度已审财务报表、中期未审财务报表及其他财务报告；（2）保证审计质量，包括主持外部审计事务，领导与监督内部审计；（3）评价内部控制，通过对公司内部控制制度充分性和有效性的评价，监督公司的财务风险和经营风险。2002 年，萨班斯法案提出审计委员会的职责是：（1）负责聘请注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监督其工作；（2）受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告；（3）可以接受并处理本公司会计、内部控制或审计方面的投诉；（4）有权雇用独立的法律顾问或其他咨询顾问。为了保持审计委员会的独立性，萨班斯法案要求审计委员会的每一位成员应是公司董事会的成员，除其以审计委员会、董事会或董事会的其他专门委员会成员的身份外，不可以接受公司的任何咨询费、顾问费
