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1、企业做外帐操作简单介绍：1 会计人员去新的企业做会帐，第一。企业必须得属于一般纳税人，只有一般纳税人企业税务部门才要求申报纳税， （尤其是私营企业，大多数老板都是不相信会计的，几乎牵扯经济的业务都是用自己的人，属于正常现象。 ）第二。必须熟悉一般纳税人企业税务部门要求的各类业务操作，比如：电脑操作熟悉、防伪税控开票、网上纳税申报、等等实际操作业务。2 可以根据平常工作经验给做帐的企业制定一些内部财务牵制制度。3 必须了解增值税：A. 增值税定义：增值税就是指我国境内销售货物、进口货物提供加工、修理修配劳务的增值税征收的一种流转税。一般纳税人企业增值税的核算方法，当期销售销项税额-当期购货进项税
2、额（加上期留抵税额）=本月实际要缴纳的增值税，附注：1.税务部门的规定、调进项税转出、自营货物出口免抵退以上三类根据根据实际情况核算。2.根据当地税务机关征收情况控制税负率。B. 税负率的核算：实际实现的增值税额除以销售收入（不含税）=税负率%。附注：由于企业内销业务多，自营出口少，得不到退税只做免抵，核算税负率要把免抵额与实际实现的增值税额合计。 ）C. 销项税额的核算：用价税合计销售收入除以 1.17 乘以 1.17。 （根据数学公式可正算倒算。 ）增值税的征收率一般为 17%。D. 会计人员必须会开具增值税发票，税务部门要求非常严格。具体开具操作不在一一介绍。E. 会计人员必须对本月开具
3、的增值税票销售做好预算工作，预算本月是否能实现多少税款， （有的私营老板非常重视财务，自觉取得抵扣发票进项，有的老板不是很重视财务，对与不重视的老板得经常做开票销售需购进发票的计划，否则月底多交了税款，会被老板埋怨的。 ）F. 会计人员要主动索取单位平常发生的经济业务的单据， （针对私营小企业，财务人员配备不全、管理不正规，经济业务的单椐一般都在老板那里。 ）做好收付转凭证并登记好日记帐，月底好结转。以上是对做外帐而言。G. 企业一般都以实际开具增值税销售做帐，报税务部门申报缴纳增值税， （根据行业的不同，有的企业不开增值税票也有销售，有的行业不开增值税票就无法销售） 。所以必须建立两笔帐来完
4、成。对于私营小型企业内部财务业务一般都是老板的亲戚来操作，所以做外帐只能根据本月实际开具的增值税票销售的发票做外帐，属于以销定产，第一次做帐要根据单位实际业务发生的比例来完成成本核算，做帐是必须根据税务部门的要求做到合理符合逻辑思维。H. 做企业帐一定要做好预算非常重要，比如：本月要缴多少增值税、要缴多少企业所得税等等，工作中找经验。4.帐务处理最后总结帐的具体操作：A.新手首先要把平常一月发生的经济业务的单据做好凭证，汇总平，做好最后总结帐的奠定基础。B.统计好本月实际开增值税票销售的金额、数量、单价，确定本月要生产的货物， （做帐的企业与企业不一定相似，根据平常工作总结做帐经验） 。C.确
5、定生产过程的制造费用：a.计提职工工资：借：管理费用（后勤人员、技术顾问等工资属于管理费用）制造费用（车间一线职工人员工资，做外帐一般不超过本月开票的10%计提）贷：应付工资按生产企业的核算工资的程序，先对本月工资按比例计提出，一般情况是拖后一月发放，所以计提的时候要做好预算，不能超过实际发放的 10%左右， （注明：工资牵扯劳动部门、工会、地税部门等要求，避缴一些部门费用。 ）实际发放的会计分录：借：应付工资贷：银行存款、现金b.根据计提的工资计提职工福利费。借：制造费用（按计提工一线职工工资的 14%计提）管理费用（按后勤管理人员计提工资 14%计提）贷：应付福利费c.根据计提的工资计提职
6、工职教费。借：制造费用（按计提工一线职工工资的 15%0 计提）管理费用（按后勤管理人员计提工资 15%0 计提） 贷：其他应付款（职教费）d.根据计提的职工工资计提职工工会费。借：制造费用（工会费）贷：其他应付款（工会费）d.根据实际用电量计提电费。借：制造费用-电费（生产用电）管理费用-电费（照明用电）贷：预提费用-电费d.预提银行利息：（如果本月做帐未预算好，利润反映的多，可以先预提利息。 ）借：财务费用-利息贷：预提费用-利息银行利息的核算方法：一、计算利息的一般规定（一）利率储蓄存款利率由国家统一规定，人民银行挂牌公告。利率也称为利息率，是在一定日期内利息与本金的比率，一般分为年利率
7、、月利率、日利率三种。年利率以百分比表示，月利率以千分比表示，日利率以万分比表示。如年息九厘写为 9%，即每百元存款定期一年利息 9 元，月息六厘写为 6，即每千元存款一月利息 6 元，日息一厘五毫写为 1.5，即每万元存款每日利息 l 元 5 角，目前我国储蓄存款用月利率挂牌。为了计息方便，三种利率之间可以换算，其换算公式为：年利率12月利率 月利率30=日利率年利率360日利率（二）计息起点储蓄存款利息计算时，本金以“元”为起息点，元以下的角、分不计息，利息的金额算至分位，分位以下四舍五入。分段计息算至厘位，合计利息后分以下四舍五入。（三）存期计算规定1、算头不算尾，计算利息时，存款天数一
8、律算头不算尾，即从存入日起算至取款前一天止；2、不论闰年、平年，不分月大、月小，全年按 360 天，每月均按 30 天计算；3、对年、对月、对日计算，各种定期存款的到期日均以对年、对月、对日为准。即自存入日至次年同月同日为一对年，存入日至下月同一日为对月；4、定期储蓄到期日，如遇例假不办公，可以提前一日支取，视同到期计算利息，手续同提前支取办理。二、计算利息基本方法由于存款种类不同，具体计息方法也各有不同，但计息的基本公式不变，即利息是本金、存期、利率三要素的乘积，公式为：利息=本金*利率*时间.如用日利率计算，利息=本金日利率存款天数如用月利率计算，利息=本金月利率月数（一）计算过期天数的方
9、法过期天数=(支取年-到期年 )360+支取月、日数-到期月、日数（二）计算利息的方法1、百元基数计息法。适用于定期整存整取、活期存单式储蓄种类的利息计算。2、积数计息法。适用于零存整取储蓄利息的计算，也可用于计算活期存折的利息。3、利余计息法。适用于活期存折储蓄利息的计算。三、各储蓄种类的利息计算（一）活期储蓄1、活期储蓄存款在办理存取业务时，应逐笔在帐页上结出利息余额，俟储户清户时一次计付利息。2、活期储蓄(存折)存款每年结息一次(每年六月三十日为结息日)。结息时可把“元”以上利息并入本金， “元”以下角分部分转入下年利息余额内。3、活期储蓄存款在存入期间遇有利率调整，按结息日挂牌公告的活
10、期储蓄存款利率计算利息。全部支取活期储蓄存款，按清户日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。4、活期储蓄的利息计算公式。活期储蓄的本金和存期经常变动，因而，活期储蓄利息的计算比较复杂。但只要掌握一定方法，所有的计算问题也就迎刃而解了。e.计提固定资产折旧额：借：管理费用-折旧费（办公类、小车类固定资产计提的折旧费）制造费用- 折旧费 （生产用的固定资产类计提的折旧费）营业费用- 折旧费 （销售车辆的固定资产计提的折旧费）贷：累计折旧-折旧费累计折旧的核算方法：企业固定资产应计提折旧：1.房屋、建筑物、机器设备、仪表仪器、运输工具、工具不论使用或不使用都得计提折旧。2融资租入和以经营租用的方式租出
11、的固定资产。3.本月内开始使用的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧，本月内减少或停用的固定资产当月仍继续提折旧，从下月开始不提折旧。第三节：生产企业会计报表的编制“一般纳税人”企业需要编制的报表：资产负债表、损益表、现金流量表、一般纳税人增值税申报表、增值税销售表（一） 、增值税进项表（二） 、城建税申报表、教育附加申报表、地方教育附加申报表、企业所得税申报表、印花税申报表、统计产品产量月报表、财务状况月报表、出口货物明细表、出口货物汇总表、出口货物附表等。第一:资产负债表的编制资产负债表是反映企业某一特定日期(如月末、季末、年末) 财务状况的财务报表，是特定日期企业所控制的资产、承担的
12、债务以及投资人要求权益的静态反映。资产负债表用左右列成“T”字账户的形式，反映资产、负债和所有者权益的基本状况。资产项目列示在报表的左方，负债和所有者权益项目列示在报表的右方，左方资产总额等于右方负债和所有者权益总额之和。资产=负债+所有者权益。具体的编制方法：根据凭证科目汇总表的数字进行填写资产负债表，资产负债表的左方属于资产类，分年初数和 期末数两栏，年初数不变（本年的年初数就是上年的年末数） ，期末数：用上月期末数+本月科目汇总表的借方数- 科目汇总表的贷方数，计算出填到相应的科目栏，注明：货币资金包括：现金、银行存款。存货包括：原材料、库存商品、低质易耗品。资产负债表的右方属于负债和所
13、有权益，分为年初数和期末数两栏，年初数与左栏相同，期末数：用上月期末数+本月科目汇总表的贷方- 本月科目汇总表的借方，计算出填到相应的科目栏，注明：所有者权益=实收资本+资本公积+ 未分配利润。第二：资产负债表科目的说明：1 货币资金：反映企业库存现金、银行结算户存款、银行汇票、信用卡等合计数。2 短期投资：反映企业购入的各种能随时变现并准备变现的、持有时间不超过 1 年的其他投资。3 应收票据：反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据。4 应收账款：反映企业因销售商品、提供劳务等应向购买单位收取的各项款项，减去计提坏帐准备后的净额。如：应收帐款明细科目期末有贷方余额，应在预收帐款科目
14、填写。5 其他应收款：反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项。6 预付帐款：反映企业预付给供应单位的款项。7 存货：反映企业期末在库存、在途和加工中的各项存货的可变净值。8 待摊费用：反映企业已经支出但应由以后各期分期待摊销的费用。9 固定资产和累计折旧：反映企业固定资产和累计折旧。10 在建工程：反映企业期末各项工程尚未完成使用的各项工程物资的实际支出。11 无形资产：反映企业各项无形资产的期末可收回金额。12 短期借款：反映企业借入尚未归还的一年以上的借款。13 应付帐款：反映企业购买材料、商品和接受劳务供应等应付给供应单位的款项。如：应付帐款明细科目期末有借方余额应在预付帐款科目填写
15、。14 预收帐款：反映企业预收购买单位的帐款。如：应收帐款明细科目有贷方应填在本科目。15 应付工资：反映企业应付未付的职工工资。16 应付福利费：反映企业提取的福利费的期末余额。17 应交税金：反映企业期末未交、多交或未抵扣的各种税金。18 其他应交款：反映企业应交未交的除税金等以外的款项。19 其他应付款；反映企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项。20 预提费用：反映企业所有已经预提计入成本费用而尚未支付的各项费用。21 实收资本：反映企业各投资者实际投入的资本总额。22 资本公积：反映企业资本公积的期末余额。23 未分配利润：反映企业尚未分配的利润。本科目是本年利润和利润分配的余额填写。24 根据平常工作经验补充材料：资产负债表未分配利润年初数+损益表净利润=资产负债表期末数（未分配利润） 。第三损益表的编制损
