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1、1,第五组,组长：沈文洁 PPT制作：毕海锋 演讲：毕海锋 资料收集：章雪丹 李翠 白灵 洪海安,2,案例分析：,一.存货管理在营运资金中处于什么位置? 二.世界上先进的存货管理技术的发展过程是怎样的? 三.从家乐福存货管理启示中你学到了哪些具体的管理方法? 四.我国企业在存货管理中存在的主要问题有哪些? 五.如何提高我国企业尤其是中小企业营运资金管理的水平?,3,一.存货管理在营运资金中处于什么位置?,存货是指企业在正常生产经营过程中持有的、以销售的产成品或商品，或为了出售仍然处于生产过程中的产品，或在生产过程、劳务过程中消耗的材料、物料等。它是反映企业流动资金运作情况的晴雨表，往往成为少数
2、人用来调节利润、偷逃国家税费基金的调节器。因为它不仅在企业营运资本中占很大比重，而且又是流动性较差的流动资产。,4,存货作为一项重要的流动资产，它的存在势必占用大量的流动资金。一般情况下，存货占工业企业总资产的30%左右，商业流通企业的则更高，其管理利用情况如何，直接关系到企业的资金占用水平以及资产运作效率。 过多地存货要占用较多资金，并且会增加包括仓储费、保险费、维护费、管理人员工资在内的各项开支，因此，进行存货管理目标就是尽力在各种成本与存货效益之间做出权衡，达到两者的最佳结合，这就是存货管理的目标。,5,二.世界上先进的存货管理技术的发展过程是怎样的?,存货管理技术的发展经历了三次革命。
3、,6,第一次JIT技术,1953年，日本丰田公司的副总裁大野耐一创造了一种高质量、低库存的生产方式“即时生产”(Just In Time，简称JIT)。 JIT技术是存货管理的第一次革命，其基本思想是“只在需要的时候，按需要的量，生产所需的产品”，也就是追求一种无库存、或库存量达到最小的生产系统。 通过精确地协调生产和供应，大大地降低了企业原材料的库存，提高了企业的运作效率，也增加了企业的利润。,7,第二次计算机等技术,此次革命的动力来自于数控和传感技术、精密机床以及计算机等技术在工厂里的广泛应用，这些技术使得工厂的整备时间从早先的数小时缩短到几分钟。 计算机的帮助下，机器很快从一种预设的工模
4、具状态切在换到另一种工模具状态而无须走到遥远的工具室或经人工处理之后再进行试车和调整。 整备工作的加快使怠机时间结构性关变化，使传统工厂的制品库存和间接成本减少，产品制造的总体劳动生产率大幅提高。,8,第三次信息技术,存货管理的第三次革命是在九十年代信息技术和互联网技术有一定发展的基础上兴起的。通过信息技术在企业中的运用(如ERP、MRP等)，可以使企业的生产计划与市场销售的信息充分共享，计划、采购、生产和销售等各部门之间也可以更好地协同。,9,三.从家乐福存货管理启示中你学到了哪些具体的管理方法?,1, Paradise Way Agentha WX678 Lokilam Phone: xx
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6、78 Lokilam Phone: xxx xxx xxxx Internet: http:/ Info,1, Paradise Way Agentha WX678 Lokilam Phone: xxx xxx xxxx Internet: http:/ （二）存货管理未能实现电算化 （三）存货的核算计量方面不够准确 （四）存货的积压形成的直接损失 （五）未能充分利用第三方的物流管理 （六）非正常存货储备挤占了正常的存货储备量,16,（一）存货管理制度不够完善,1.未制定存货管理制度，虽然有这方面的规定，但仅仅流于形式，而未予认真执行； 2.内部控制薄弱。存货的内部控制是企业内控的重要环节，完
7、善的内控制度可及时发现记账错误，有利于防止舞弊。,17,（二）存货管理未能实现电算化,1.影响存货核算的及时性和准确性，会造成帐面数据与实际库存数量不符，产生大量潜在损失，致使财务报表不能真实反映企业的财务状况； 2.在对帐不及时的情况下，如发生偷盗等情况，不易及时发现，不利于加强内部管理，人员不足或未具备一定素质的情况，也会不同程度地影响存货核算的质量,18,（三）存货的核算计量方面不够准确,原因有： 1.企业有意粉饰经营业绩，不真实体现存货的跌价损失； 2.管理层在此方面未给予足够的重视，对于存货跌价损失准备可提可不提； 3.有些存货的当前市价不易确定，或已无可比性，无法确定可变现净值。结
8、果造成库存存货的实际价值未能得到准确体现。,19,（四）存货的积压形成的直接损失,一般来讲，大多数企业都在竭力避免因缺货而错过交货期，造成顾客满意度下降，所以存货库存积压过大，也成为大多数企业普遍存在的现象。它不但影响企业资金的正常周转，造成资金的浪费，而且长期滞压，容易发生贬值、毁损、失窃，从而直接形成损失。,20,（五）未能充分利用第三方的物流管理, 随着市场经济的不断发展，经济社会化和信息化程度不断增强，企业组织形式和经营管理模式均有很大变化，传统的存货管理方法对企业的自身物资资源和第三方物流明显利用不足。,21,（六）非正常存货储备挤占了正常的存货储备量,为控制流动资金占用额，尽量降低
9、存货占用量，减少进货量，从而影响了正常生产经营所需要的合理存货储备量。另一方面有些企业因为库存量大，导致流动资金占用额高，给企业的流动资金周转带来了困难。,22,五.如何提高我国企业尤其是中小企业营运资金管理的水平?,另一方面企业应该怎样来进行流动资产的融资，即资金筹措的管理。包括银行短期借款的管理和商业信用的管理,一方面企业应该投资多少在流动资产上.即资金运用的管理。主要包括现金管理、应收账款管理和存货管理,23,要平衡好以上两个方面，就必须从以下几点着手：,1.现金管理策略 2.加强应收账款的管理 3.加强存货管理 4.完善短期借款管理的缺陷 5.正确地预测,24,现金管理策略 有效地现金
10、管理必须兼顾资金的流动性与获利性。在保证企业正常生产及适度资产流动性前提下，尽量降低现金的持有量，并利用暂时闲置的现金进行短期投资，增加资金的获利机会。做好现金管理需从做好现金预算、缺点最佳现金持有余额、控制现金流量三个方面进行。,加强应收账款的管理 一要加强信用管理体系。建立信用档案，并设置信用等级。严格控制信用期，通过信用折扣鼓励欠款企业在规定时间内偿还账款。二要健全考核指标体系。三要完善内控体系。做到分层管理，总量控制，实施动态监控。,25,加强存货管理 降低存货成本是企业的第三利润源泉。加强存货管理，就要尽可能地压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。
11、,正确地预测 企业现金流的预测主要可以从现金的流人和流出这两方面进行。预测何时有资金的流人、何时有资金的流出.从而了解整体现金流的情况.以确保企业有足够的资金来偿还债务及进行投资。,完善短期借款管理的缺陷 首先，短期借款不能用来购买固定资产，以免导致资金年周转困难。其次，加强短期借款的管理和清查工作。,26,课后习题 P311 4小题,假设某公司每年需外购零件3600千克，单位储存变动成本为20元，一次订货成本25元，单位缺货成本100元，企业目前建立的保险储备量是30千克，在交货期内的需要量及其概率如下： 需要量（千克） 概率 50 0.1 60 0.2 70 0.4 80 0.2 90 0.1,27,Thank You!,Merry Christmas！,
