《代扣代缴-工资薪金所得-外籍人正常工资薪金个人所得税申报说明一》由会员分享，可在线阅读，更多相关《代扣代缴-工资薪金所得-外籍人正常工资薪金个人所得税申报说明一（5页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、代扣代缴-工资薪金所得 -外籍人正常工资薪金个人所得税申报说明 一、 申报准备 完成个人所得税基础信息表（A 表） 填制。具体填表方 法请参见相关申报说明。 二、 填报报表 扣缴个人所得税报告表 三、 填报说明 （一）表头栏目填报 税款所属期：个人取得所得的月份的第一日至最后一日 扣缴义务人名称： 实际支付个人所得税的单位的法定名称全 称 扣缴义务人所属行业：选择“一般行业”或“特定行业月份 申报” 。按照税法及其实施条例规定，特定行业，是指采掘业、 远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的 其他行业。 扣缴义务人编码：扣缴义务人纳税人识别号 （二）申报表基础信息栏目填报 序号
2、（1） ：顺位序号 姓名（2） ：纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当 用中、外文同时填写。 身份证件类型（3） ：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照 名称。 在中国境内无住所的个人，如果税务机关已赋予 18 位纳税 人识别号的，填写“税务机关赋予” ；如果税务机关未赋予 的，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大 陆通行证等证照名称。 身份证件号码（4） ：与身份证件类型填报内容相对应的身份 证件号码。 （三）申报表计税申报栏目填报 所得项目（5） ：工资、薪金所得 所得期间（6） ：扣缴义务人支付所得的时间 收入额（7） ：纳税人取得的全部收入额（含税） ，外币金额 折算成
3、人民币金额进行填写。 免税所得（8） ：税法第四条规定可以免税的所得，包括经国 务院财政部门批准的外籍个人免税所得。 基本养老保险费（9） ：填写按照规定可以税前扣除的基本养 老保险费。 基本医疗保险费（10） ：填写按照规定可以税前扣除的基本 医疗保险费。 失业保险费（11） ：填写按照规定可以税前扣除的失业保险 费。 住房公积金（12） ：填写按照规定可以税前扣除的住房公积 金。 财产原值（13） ：一般不填。 允许扣除的税费（14） ：填写个人允许税前扣除的年金缴费 部分。 其他（15） ：法律法规规定其他可以在税前扣除的费用。 合计（16） ：第 16 列第 9 列+第 10 列+第
4、11 列+第 12 列+ 第 13 列+第 14 列+第 15 列。 减除费用（17） ：填写 4800。 准予扣除的捐赠额（18） ：按照税法及其实施条例和相关税 收政策规定，可以在税前扣除的捐赠额。 应纳税所得额（19） ：根据相关列次计算填报。第 19 列第 7 列第 8 列第 16 列第 17 列第 18 列 税率%（20） ：适用超额累进税率，税率为 3%至 45%。 速算扣除数（21） ：根据适用税率填写。 应纳税额（22） ：根据税法、国税发1994148 号、国税发 200497 号有关规定及本表相关列次计算填报。 减免税额（23） ：符合税法规定可以减免的税额。此项有填此项有
5、填 报的，需同时填报个人所得税减免税事项报告表 。报的，需同时填报个人所得税减免税事项报告表 。 应扣缴税额（24） ：根据相关列次计算填报。第 24 列第 22 列第 23 列 已扣缴税额（25） ：扣缴义务人当期实际扣缴的个人所得税 税款。一般不填。 应补（退）税额（26） ：根据相关列次计算填报。第 26 列 第 24 列第 25 列。一般与第 24 列相同。 备注（27） ：填写一个纳税年度或税收协定规定的期间内在 中国境内连续或累计居住的天数以及与计税规则相关的信息。 （四）签署盖章栏目填报 相关人员、扣缴义务人、代理机构（人）填报相关内容，签 名或盖章。 四、客户端申报 第一步： 点击左侧 “报表填写” 中的“扣缴所得税报告表” ， 在主界面单击 “外籍人员正常工资薪金” 或点击报表后的【填 写】进入报表操作，如下图所示： 第二步：可通过【添加】或【导入】的方式录入数据。 第三步：点击【添加】按钮，录入数据。
