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1、大同市外滩风尚西餐厅货币资金管理研究9大同市外滩风尚西餐厅货币资金管理研究内容摘要货币资金是企业资产的重要组成部分，贯穿于企业经济活动的全过程，是企业运行的血液。它包括库存现金，银行存款和其他货币资金。但是目前很多公司资金管理存在诸多问题，如管理方法和手段的落后，债务成本过高，过多的应收账款使得企业流动资金短缺，内部资金结算没有统一的结算系统等问题。至使企业决策者难以全面及时地掌握现金流入与流出的相关信息，无法实施有效的管理，监控和控制。因此，为了加强企业货币资金安全，完整，保证企业货币资金收付业务的合理，合法和有效，企业必须加强对货币资金的管理和控制。本文首先介绍货币资金管理的含义与作用，其
2、次通过对麻辣主题餐厅现金流量表的分析以及运用内部控制的方法发现企业存在资金管理意识差，资金分散，使用效率低下，大量应收账款，内部控制制度不够完善等问题。再次，提出解决麻辣主题餐厅存在问题的方法，并在此基础上，进一步研究如何使麻辣主题餐厅加速资金周转，降低资金成本，提高资金的使用收益的策略，从而进一步充分发挥各个部门货币资金管理的积极性和创造性。 【关键词】货币资金 内部控制 The western datongof monetary fund management researchAbstractMonetary fund is an important part of enterprise
3、assets, throughout the whole process of enterprise economic activity, is the enterprise operation of the blood. It includes cash on hand, cash in bank and other monetary fund. But at present a lot of company funds management exists many problems, such as the management methods and means lag behind,
4、debt cost is too high, too much accounts receivable makes enterprise liquidity shortage, internal fund settlement has no unified settlement system problems. To make the enterprise decision makers to comprehensive even grasp the production and business operation of the whole process of the relevant i
5、nformation, unable to carry out effective management, monitoring and control. Therefore, in order to strengthen the enterprise monetary fund security, integrity, ensure enterprise monetary fund collection and payment business is reasonable, legal and effective, the enterprise must strengthen the mon
6、etary fund management and control. This paper first introduces monetary fund management meaning and function. Next to the enterprise through the analysis of cash flow statement and the use of internal control method found existing enterprise capital management consciousness difference, the fund disp
7、ersion, low efficiency, a large number of accounts receivable, internal control system is not perfect etc. Problem. Again, proposes the solution enterprise existing problems of the method, and based on this, it further research enterprise accelerating turnover of funds, to reduce financial cost, and
8、 to increase the financial use earnings strategy, thus further give full play to each department monetary fund managements enthusiasm and creativity. 【Key Words】Monetary fund Internal control 目 录一、货币资金管理的内涵1（一）货币资金管理的定义1（二）货币资金管理的目的1（三）货币资金管理的主要内容1二、外滩风尚西餐厅货币资金管理发展现状研究1三、外滩风尚西餐厅货币资金管理在实践中存在的问题2（一）资金
9、管理意识差，使用效率低下2（二）内部控制制度不健全2（三）现金预算管理体系不够成熟3（四）大量应收账款造成现金的短缺3四、外滩风尚西餐厅加强货币资金管理的对策3（一）重视资金的周转速度，加强货币资金的回笼3（二）建立和完善内部控制制度4（三）建立全面的现金预算管理体系5参考文献6致谢7大同市外滩风尚西餐厅货币资金管理研究学生姓名：杨巧妮 指导教师：许惠民一、货币资金管理的内涵（一）货币资金管理含义货币资金，戴明德，财务会计学，中国人民大学出版社，2009年，22页。是指可以立即投入使用，用以购买商品或者劳务，或用以偿还债务的交换媒介。 在流动资产中，货币资金是唯一能够直接转化为其他任何资产形态
10、的最强的流动性资产，也是最能够代表企业现实购买力水平的资产。只有企业拥有一定数量的货币资金，才能有足够的资金购买材料，缴纳税金，发放工资，支付利息及鼓励等，才能确保生产经营活动的正常进行。企业所拥有的货币资金量是分析企业是否拥有足够的现金流支付日常生产的重要保证。（二）货币资金管理的目的 货币资金管理的目的是在保证生产经营活动所需货币资金的同时，充分发挥企业闲散资金的效益，对企业进行投资，扩大企业的规模，寻找企业货币资金流入与流出的平衡点，掌握企业最佳货币持有量。尽可能的做到即不使企业的资金闲置，又不会造成企业资金的断流。为企业带来更大的经济效益。 货币资金的另一目的企业要控制企业的应收账款的
11、持有量，大量的应收账款造成企业账面虚高的假象，给企业的决策带来错误的导引。因此企业决策者要慎重选择合伙人，做出正确的决策。（三）货币资金管理的主要内容 货币资金包括库存现金，银行存款，其他货币资金。 库存现金，是指存于企业，用于日常零星开支的现钞。 银行存款，是企业存入银行和其他金融机构的款项。结算方式有：银行汇票，商业汇票，银行本票，支票，信用卡，汇兑，托收承付，委托收款，国内信用证。 其他货币资金，是指除库存现金，银行存款以外的其他各种货币资金。主要包括：外埠存款，银行汇票存款，银行本票存款，信用卡存款，信用保证金存款很存出投资款等。二、外滩风尚西餐厅货币资金管理发展现状研究 外滩风尚连锁
12、机构成立于2004年1月1日，总部设在天津，是天津合众创业连锁餐饮投资（控股）有限公司旗下专门经营“外滩风尚”品牌连锁西餐厅的全资子公司。外滩风尚西餐厅以其优雅时尚的就餐环境，咖啡配简餐的产品结构以及优雅传统与现代管理方式经典结合的特点。深受人们的喜爱，特别是职场白领和商务人士两大客户群。外滩风尚坚持的基本信念是诚信，创新，合作。企业的发展战略目标是现在各地方发展然后再辐射全国，致力于打造中国西式连锁餐饮的著名品牌。大同市外滩风尚西餐厅于2008年8月加盟，注册资本为20万元。主要经营范围：烧烤、咖啡、西餐。经营特色以西餐为主。由于就餐环境优雅，饭菜质量可口，在大同中小企业中有很好的口碑。公司
13、希望能够充分利用货币资金管理，使企业能够扩大经营，使企业能够更好的发展。大同市外滩风尚西餐厅的货币管理现状为：在管理模式方面，大同市外滩风尚西餐厅主要采用的是分权管理模式即总部所有下属的连锁企业全部拥有独立的财权，独立核算，自负盈亏。大同市外滩风尚西餐厅的货币管理不受总部的影响，自行负责自有资金的使用。在岗位设置方面，公司财务部为了使各个岗位相互监督，相互制约，分别设置了会计出纳等岗位，明确各岗位的职责权限，做到账款分离。出纳人员主要职责就是核对每天的现金收付业务，做到账实相符，并登记现金日记账和银行存款日记账；会计人员的主要职责就是做好复核工作，不能接触现金的收付业务，并编制财务报表。在现金
14、管理方面，公司超过现金结余量的部分必须及时送存银行严格遵守程序和规则。在银行存款方面，公司财务部必须严格恪守银行结算纪律，不准签发无保证金的空头支票，不准签发，取得和转让没有真实交易的债权债务的票据。公司财务部每月和银行进行对账并编制银行存款余额调节表。外滩风尚西餐厅主要实行的是总经理一支笔审批制度，企业的一切业务无论是日常收支，或者特殊性决策，都是总经理直接审批。企业的财务部门对于现金开支只拥有审核权。三、外滩风尚西餐厅货币资金管理实践中存在的问题（一）资金管理意识差，使用效率低下根据企业近三年的现金流量表，2011年，经营活动产生的现金流量净额为90615.8元，投资活动主要用于购买固定资
15、产等现金流量表净额为11648元，没有筹资活动的现金流量净额。2010年，经营活动产生的现金流量净额为8888.26元，没有投资和筹资活动的现金流量净额。2009年，经营活动产生的现金流量净额为46519.07元，没有投资和筹资活动产生的现金流量净额。通过上述数据可以发现除了2011年进行了投资活动以外，企业货币资金主要用于经营活动。企业资金的收入和支出主要是通过经营活动中得以体现。这说明企业在货币资金使用计划分析财务报表方面还有不足。没有通过有效的报表分析充分利用资金。在投资和筹资方面还比较薄弱。企业没有更好利用资金的周转率。（二）不健全的内部控制制度现代企业货币资金内部控制要求企业中的审批权，复核权，支付权相分离。对于金额较大的以及重要的决策都必须分割到各个职权部门，相互制约。大同市外滩风尚西餐厅主要执行的是一笔审批制度，一方面审批权限高度集中于总经理，这使得审批权缺少有效的分解与制衡，容易造成总经理的权利过大，容易出现总经理独断专行，滥用职权的现象。私设小金库等问题。另一方面总经理个人的能力和精力总是有限的，做不到面面俱到，总会有疏忽的地方，这就会使企业行动效率低下，有可能会因此丧失一些有利的机会。大同市外滩风尚西餐厅货币资金存在监督控制考核不力，企业没有设立健全的监督管理部门，存在监管的漏洞。对于企业资
