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1、2,第十五章 成本预测和成本计划,【学习目标】 通过本章学习，应在了解成本预测与成本计划的概念、意义的基础上，掌握定性成本预测方法、定量预测法，并能结合起来应用，掌握成本计划的内容和方法。,3,第一节 成 本 预 测,一、成本预测概述 (一)成本预测的含义及特征 (二)成本预测的作用 (三)成本预测的划分 (四)成本预测的基本程序 (五)成本预测的要求,4,二、成本预测方法,(一)定性预测法 1. 专家预测法 2. 群众预测法 (二)定量预测法 1. 时间序列法(趋势预测法) 1) 简单算术平均法 2) 加权算术平均法 3) 移动平均法 4) 指数平滑法 2. 因果预测法 1) 回归分析法 2
2、) 因素分析法,5,第二节 成 本 计 划,一、成本计划的内容及意义 (一)成本计划的内容 1. 商品产品成本计划 2. 生产费用预算 3. 编制降低成本的主要措施方案 (二)编制成本计划的意义 1. 成本计划的制订和实施可以使职工明确成本方面的奋斗目标 2. 成本计划是推动企业实现责任成本制度和加强成本控制的有力手段 3. 成本计划是评价考核企业及部门成本业绩的标准尺度,6,二、成本计划的编制原则和步骤,(一)成本计划的编制原则 1. 要以先进合理的技术经济定额为基础，并要有具体措施作保证 2. 要严格遵守成本开支范围，注意成本计划与成本核算的一致性 3. 要同其他有关计划密切衔接，互相促进
3、，保证企业经营目标的实现 4. 要实行统一领导、分级管理的原则，尽量吸收计划执行者参加 (二)成本计划的编制步骤 1. 收集整理资料 2. 预计和分析上期成本计划的执行情况 3. 进行成本降低指标测算 4. 由各车间、部门编制成本计划(费用预算) 5. 企业综合平衡，编制企业成本计划,7,三、成本计划的编制方法,(一)产品成本计划的编制方法 1. 辅助生产车间成本计划的编制 2. 基本生产车间成本计划的编制 3. 制造费用总预算的编制 4. 企业全部成本计划的编制 5. 期间费用预算的编制 (二)制造费用预算的编制方法 1. 固定预算法 2. 弹性预算法 3. 滚动预算法 (三)产品成本计划的
4、编制类型 1. 主要产品单位成本计划 2. 全部商品产品成本计划,8,本 章 小 结,第一节讲述了成本预测的含义、特征、基本程序和具体方法。在成本预测过程中需要将定性预测法和定量预测法结合使用，这两种方法的结合将更有助于准确预测成本。 第二节讲述了成本计划的内容及意义、成本计划的编制原则和步骤、产品成本计划的编制方法、制造费用预算的编制方法、产品成本计划的编制类型，能分别按产品品种和成本项目编制成本计划。,9,复习思考题,1. 什么是成本预测？其有何意义？ 2. 成本预测主要分为哪几步？ 3. 什么是成本计划？其有何意义？ 4. 编制成本计划应遵循哪些原则,10,中英文专业术语对照,成本预测 Cost Forecast 成本计划 Cost Planning 定性预测 Qualitative Forecast 定量预测 Quantitative Forecast 德尔菲预测法 Delphe Method 时间序列法 Time Series Method 趋势预测法 Trend Forecast Method 回归分析预测法 Regression Analysis Prediction Method 因素分析法 Factor Analysis Approach,11,案 例 分 析,参见教材P363,
