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1、9.3 采购业务处理,第9章 购销存管理系统,学习要求,1.掌握采购业务的类型及处理方式 2.掌握采购结算的类型与方法 3.了解月末处理的机制,教学内容,9.3.1填制采购订单与采购发票 9.3.2采购结算 9.3.3月末结账,9.3.1填制采购订单与采购发票,1.采购订单 采购订单是企业与供应商之间签订的采购合同、购销协议等，主要内容包括采购什么货物、采购多少、由谁供货，什么时间到货、到货地点、运输方式、价格、运费等。 例：6月3日，因生产需要，业务一部向兴盛公司订购键盘300只。,9.3.1填制采购订单与采购发票,2采购发票 采购发票是从供货单位取得的进项税发票及发票清单，主要包括专用发票
2、、普通发票及运费发票。 例 ：6月5日向昌达公司购买鼠标300只，单价为50元/只，验收入原料仓库，同时收到增值税专用发票一张，增值税率17，票号ZY85011。,9.3.2采购结算,采购结算也叫采购报账，是针对一般采购业务类型的入库单，根据发票确认其采购成本。 采购结算从操作处理上分为自动结算、手工结算两种方式。 从单据处理上分为正数入库单与负数入库单结算、正数发票与负数发票结算、正数入库单与正数发票结算、费用发票单独结算等方式。,9.3.2采购结算,1自动结算 自动结算是由计算机系统自动将相同供货单位、存货相同且数量相等的采购入库单和采购发票进行结算。计算机自动把采购入库单和采购发票中供货
3、单位相同、存货相同且数量相等的单据进行结算，产生结算结果列表。,9.3.2采购结算,2手工结算 手工结算的功能适用范围比较广泛，可以进行正数入库单与负数入库单的结算、正数发票与负数发票的结算、正数入库单与正数发票结算和费用发票单独结算。 例 将业务一部王利于6月5日从昌达公司购入鼠标的采购业务进行采购自动结算。,9.3.2采购结算,3处理运杂费用 在采购业务中，如果采购发生的费用按照有关会计制度，允许进入采购成本，则可以按以下情况进行区别处理： 如果费用发票与货物发票一起报账时，应将货物发票按其发票类型，从运费发票功能中输入计算机，之后用手工结算功能进行结算。 如果运费发票在货物发票已经报完账
4、后才收到时，可以将运费发票输入计算机后用手工结算功能单独进行报账。,9.3.2采购结算,4“溢余短缺”结算处理 结算前提：入库数量+合理损耗数量+非合理损耗数量=发票数量 入库数量发票数量：业务-采购结算-手工结算-入库（选择入库单）-发票（选择发票）-录入“合理损耗数量”（负数）-结算 入库数量发票数量：业务-采购结算-手工结算-入库（选择入库单）-发票（选择发发票）-录入“合理损耗数量”和“非合理损耗数量”（正数）-结算,9.3.2采购结算,5对红字入库单结算 在实际采购业务中，由于退货、填错入库单等情况产生了红字入库单，对于红字入库单分两种情况进行结算： 填制的红字退货单，可以在取得供货
5、单位的退货发票后，进行结算。 如果退货单与退货发票一致，可以自动结算，否则采用手工结算。 对于原数冲回负数入库单，可以用手工结算功能，在进行采购结算时，可以选择原有错误的蓝字入库单和冲销蓝字入库单的红字入库单进行结算。,9.3.2采购结算,6对红字发票结算 收到供货单位开具的红字(负数)发票后分以下情况进行结算： 该发票对应的货物未入库，即没有对应的入库单，采用手工结算，不选入库单，直接选择原蓝字发票和红字发票进行结算； 货物已退货，采用手工结算，选择对应的退货单，并选择该红字发票进行结算。,9.3.3月末结账,月末结账是逐月将每月的单据数据封存，并将当月的采购数据计入有关账表中。 采购管理系
6、统月末结账可以连续将多个月份的单据进行结账，但不允许跨月结账。 月末结账后，该月的单据将不能修改、删除。该月末输入的单据只能视为下个月单据处理。 采购管理月末处理后，才能进行库存管理、存货核算、应付款管理系统的月末处理； 如果采购管理系统要取消月末处理，必须先通知库存管理、存货核算、应付款管理系统先取消月末结账； 如果库存管理、存货核算、应付管理系统中的任何一个系统不能取消月末结账，则就不能取消采购管理系统的月末结账。,练习思考题,1.采购业务发生后的处理方式有哪些？其处理流程如何？ 2.采购结算的类型有哪些？,9.4 库存与存货业务处理,第9章 购销存管理系统,学习要求,1.掌握库存管理相关
7、业务的处理机制与方法 2.掌握存货核算的基本方法与业务处理机制 3.了解库存与存货月末处理的机制,教学内容,9.4.1库存业务管理 9.4.2存货业务核算 9.4.3月末结账,9.4.1库存业务管理,1填制和审核采购入库单 采购入库单是根据采购到货验收的实收数量填制的单据，主要包括普通业务入库单、受托代销入库单（商业）。 例 6月5日向昌达公司购买鼠标300只，单价为50元/只，验收入原料仓库。,9.4.1库存业务管理,2填制产成品验收入库单 产成品入库单是工业企业入库单据的主要部分。只有工业企业才有产成品入库单，商业企业没有此单据。 例 6月20日，成品仓库收到一车间加工完工的计算机20台，
8、单位成本为5800元。,9.4.1库存业务管理,3填制材料出库单 库存系统的出库业务主要包括销售出库、材料出库及盘亏出库等其他出库业务。 4账表管理 库存管理系统中账表管理的内容主要包括查询出入库流水账、库存台账、收发存汇总表并进行统计分析。,9.4.2存货业务核算,1单据记账 2平均单价计算 3产成品成本分配 4编制记账凭证,9.4.3月末结账,1库存系统月末结账 2存货系统月末结账 3账表管理,练习思考题,1.库存业务处理的内容主要有哪些？库存管理的任务是什么？ 2. 存货核算的任务是什么？其主要核算内容有哪些？,9.5 销售业务处理,第9章 购销存管理系统,学习要求,1.了解销售订单的管
9、理机制 2.掌握销售发货的基本类型和处理机制 3.掌握销售发票的处理方法 4.了解销售管理系统月末业务的处理机制 5.了解销售管理系统相关数据信息查询分析的基本方法,教学内容,9.5.1销售订单管理 9.5.2销售发货处理 9.5.3销售发票处理 9.5.4其他销售业务处理 9.5.5月末结账 9.5.6销售账表及统计分析,9.5.1销售订单管理,1.输入销售订单 销售订单是反映由购销双方确认的客户需求的单据。一般情况下，销售业务的进行，需经历一个由客户询价、销售业务部门报价、双方签订购销合同或达成口头购销协议的过程。 2.销售订单列表 单据列表是已输入到系统的单据记录的明细列表,9.5.2销
10、售发货处理,1.填制发货单 在先发货后开票业务模式下，发货单由销售部门根据销售订单产生，经审核后生成销售出库单通知仓库备货并进行销售出库下账处理。 在开票直接发货业务模式下，发货单由销售部门根据销售发票产生，作为货物发出的依据。在此情况下，发货单只能进行浏览，不能进行增、删、改和审核等操作。 例 6月17日，业务二部向新月公司出售打印机5台，报价为2300元，货物从外购品仓库发出。,9.5.2销售发货处理,2.退货处理 退货单是发货单的逆向处理业务单据。它反映的是客户因货物质量、品种、数量不符合规定要求而将已购货物退回给本单位的业务。 在先发货后开票业务模式下，退货单经审核后生成红字销售出库单
11、，增加仓库库存，然后根据退货单开据红字销售发票； 在开票直接发货业务模式下，退货单由销售部门根据红字销售发票产生，作为货物退货入库的依据。,9.5.3销售发票处理,1填制销售发票 在先发货后开票业务模式下，发票由销售部门根据发货单汇总产生，经审核后形成应收账款，传递给应收账款管理系统进行制单； 在开票直接发货业务模式下，发票由销售部门根据销售订单产生，经审核后生成发货单和销售出库单，通知仓库备货并进行销售出库下账处理。 销售发票分普通销售发票和专用销售发票两种 例 6月17日，业务二部向新月公司出售打印机5台，报价为2300元，并从开出销售专用发票，票号ZY0808998。,9.5.3销售发票
12、处理,2录入现收款 现收款指在款货两讫的情况下，在销售结算的同时向客户收取的货币资金。,9.5.3销售发票处理,3红字销售发票 红字销售发票是销售发票的逆向处理业务单据。客户要求退货或销售折让，但企业已将发票做了账务处理，用户经当地税务机构核准可以开具红字销售发票。 红字销售发票经审核后冲减应收账款余额。在先发货后开票业务模式下，红字销售发票根据退货单产生； 在开票直接发货业务模式下，红字销售发票经审核后生成退货单，作为货物退货入库的依据。,9.5.4其他销售业务处理,1.委托代销业务处理 2.销售调拨单处理 3.零售日报 4.代垫费用单,9.5.5月末结账,结账只能每月进行一次，一般在当前的会计期间终了时进行。 结账后本月不能再进行发货、开票、委托代销、销售调拨、零售、代垫费用等业务的处理。 上月未结账，则本月不能记账，但可以增、改单据。 本月还有未审核单据时，则本月不能结账。已结账月份不能再录入单据。 与库存管理系统、存货核算系统、应收账款管理系统联合使用时，销售管理系统的月末结账应先于其他系统的月末结账。,9.5.6销售账表及统计分析,1.各种明细账表 2.统计表 3.销售分析 4.进销存统计表 5.经营状况分析 6.商品周转率分析,练习思考题,1.销售管理的任务是什么？其业务处理的内容主要有哪些？ 2.销售发货业务的类型有哪些？如何处理？,
