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1、,主讲人 马莺 会计信息系统,经济管理学院会计系,第五章 其他业务核算与管理,本章内容： 第一节 人力资源核算与管理 第二节 资产核算与管理,人力资源管理业务过程及目标 人力资源管理业务流程分析 数据编码及数据文件设计 工资系统功能设计,第一节 人力资源核算与管理,第一节 人力资源核算与管理 一、人力资源管理业务过程及目标 是一个组织取得、保证与发展该组织所需的人力和专门知识的过程。 组成：,?,人事管理系统（Personnel management system），被视为企业管理信息系统（MIS）的一个子系统，,工资系统（Payroll system），被视为会计信息系统（AIS）的一个子系
2、统。,一、人力资源管理业务过程及目标,人力资源管理系统,二、工资核算与管理业务流程分析 1.手工工资核算处理流程,二、工资核算与管理业务流程分析 2.计算机下工资核算处理流程 计算机下按照工资数据变动频率的不同，可以将工资数据分为基本不变数据和变动数据两类,参加工作时间、职工代码、姓名、基本工资等,可以是数值大小的变动，也可以是有无得变动，比如病假时间、不固定津贴、代扣款等,工资计算文件,工资结算单 工资条,个人所得税 计算表,个人所得税 计算表,工资 汇总表,工资费用 分配表,总账子系统 成本子系统,输出,转账,统计,汇总,分配,工资费用 分配文件,工资费用 汇总文件,劳动工资 统计表,相对
3、独立的工资系统处理流程,工资主文件,工资结算单 工资条,个人所得税 计算表,个人所得税 计算表,工资 汇总表,工资费用 分配表,总账子系统 成本子系统,工资 计算,输出,转账,统计,汇总,分配,工资费用 分配文件,工资费用 汇总文件,劳动工资 统计表,考勤文件,雇员文件,人力资源管理,终端,终端,人事信息,考勤卡,具有实时处理功能工资系统流程,实时处理,批处理,三、数据编码及数据文件设计 （一）职工与部门代码设计 x x x x x x 车间或科室 班组或小组 个人序号 （二）主要数据文件 1. 工资计算文件 2. 工资汇总文件 3. 工资费用分配文件 4. 工资项目计算公式库文件,（二）主要
4、数据文件 1. 工资计算文件 也称为工资主文件，是工资子系统的核心文件，工资汇总文件、工资费用分配文件等由此文件生成。 文件结构：P324页 存储策略：一般按月存储 组织方式：部门代码+职工代码,（二）主要数据文件 2. 工资费用汇总文件 存放各级工资发放单位汇总的工资数据，一个部门 一条记录 文件结构：P325页 存储策略：一般按月存储 组织方式：部门代码,四、工资系统功能设计 初始化模块设计 人事变动模块设计 数据录入模块设计 工资处理模块设计 查询工资模块设计 打印输出模块设计,四、工资系统功能设计 （一）初始化模块设计 1.库结构设置 2.部门设置 3.工资费用分配项目设置 4.基本不
5、变数据输入,四、工资系统功能设计 （二）人事变动模块为基本不变数据设计 1.人员变动 职工调入、职工调出和职工在本企业内部的岗位调动 2. 基本工资变动 零星修改数据 3. 固定津贴统一调整 成批替换修改数据,四、工资系统功能设计 （三）数据录入模块为变动数据设计 1.输入变动数据 方法1：人工汇总变动信息后输入 方法2：输入项目代码，系统自动按照职工合并 方法3：输入项目字段名称，系统自动合并处理 2.修改变动数据 3.审核数据,提供全部修改、批量修改、个别修改,审核采用二次输入法、数值控制法、输出审核法等,四、工资系统功能设计 （四）工资处理模块 1.工资计算 采用一定的计算方法计算职工个
6、人的应发工资和实发工资，例计算病事假扣款 2.工资汇总 财务要求和工资管理设立，对各级组织(班组或小组、车间或科室、全厂)逐级进行工资汇总 3.工资分配 将企业每月发生的全部工资费用按工资费用的用途进行分配,四、工资系统功能设计 （五）查询模块设计 应具有灵活的查询功能 按职工代码查询 按部门查询 按工作类别查询 按工资项目查询 按自由方式查询,四、工资系统功能设计 （六）打印输出模块设计 数据输出 打印工资结算单和工资条等 生成工资数据的磁盘数据文件（银行代发工资） 工资系统记账凭证的传输必须在账务处理系统结账前进行,第二节 资产核算与管理,资产管理业务过程及目标 固定资产管理业务流程分析
7、数据编码及数据文件设计 固定资产系统功能设计,第二节 资产核算与管理 一、资产管理业务过程及目标,?,固定资产与存货同属实物资产，但在核算与管理上存在其特殊性。 固定资产与存货相比：价值高，变动不频繁，分散使用，管理难度较大。,目标： 在计算机数据处理环境下，除了要为固定资产核算提供及时准确的信息外，还要根据固定资产管理的需要及时提供反馈信息。,第二节 资产核算与管理 二、固定资产管理业务流程分析 固定资产的增加（如购置） 固定资产的减少（如报废清理） 固定资产的内部调动 固定资产折旧的计提 业务处理流程图（见教材),?,固定资产增加通知单,固定资产内部调动通知单,固定资产减少通知单,第二节
8、资产核算与管理 三、数据编码和数据文件设计 1、固定资产卡片文件 2、固定资产增加文件 3、固定资产减少文件 4、固定资产内部调动文件 5、折旧计算文件,?,x x x x x x x,第二节 资产核算与管理 四、固定资产系统功能设计 功能结构图见教材 固定资产系统 基本工作过程,部门类别设置,折旧费用标准,初始卡片输入,折旧公式设置,固定资产增减 内部调动等,更新卡片,计算汇总,查询与打印输出,自动转账,初 始 化,日 常 处 理,期末,四、固定资产系统功能设计 初始化模块设计 数据录入模块设计 工资处理模块设计 查询工资模块设计 打印输出模块设计,四、固定资产系统功能设计 （一）初始化模块
9、设计 卡片结构设置 部门设置 资产类别设置 折旧统计标准设置 原始卡片输入,四、固定资产系统功能设计 （二）数据输入模块设计 固定资产增加 固定资产减少 固定资产内部调动,四、更新固定资产卡片模块设计 （三）数据输入模块设计 以固定资产增加文件更新 以固定资产减少文件更新工资分配 以固定资产内部调动文件更新,四、更新固定资产卡片模块设计 （四）计提折旧模块设计 根据月初固定资产卡片文件数据，按固定资产卡片文件中定义的折旧方法（直线法、年数总和法、双倍余额递减法等），自动计算出应计提的折旧额，并按部门汇总，将计算结果保存在折旧计算文件中 。,四、更新固定资产卡片模块设计 （四）输出模块设计 固定资产增减变动表 折旧费用分配表 部门折旧统计表,四、更新固定资产卡片模块设计 （四）自动转账模块设计 根据固定资产增加文件中的原值、累计折旧、 来源码等字段内容自动编制机制凭证。 根据折旧计算文件，按费用科目汇总数据，自动编制机制凭证。 根据定资产减少文件和固定资产卡片文件数据，自动编制机制凭证。,
