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1、国库集中支付业务介绍,湖南省财政国库管理局 刘志雄 2011年5月25日,一、国库集中支付基本概念 二、省本级国库集中支付业务流程 三、预算指标 四、用款计划 五、支付申请 六、国库集中支付中常见问题解答,一、国库集中支付基本概念,（一）国库集中支付 （二）国库单一账户体系 （三）财政性资金的支付方式,（一）国库集中支付 国库集中支付是以建立国库单一账户体系为基础，所有财政性资金纳入国库单一账户体系管理，并由省国库局通过国库单一账户体系将财政资金直接支付到商品和劳务供应商或用款单位。,（二）国库单一账户体系 国库单一账户体系是指由财政部门设立的，以国库单一账户为核心，全面反映财政性资金收付的各
2、类账户的总和。其主要构成如下： 1、国库单一账户(国库存款帐户)：指由财政部门在中国人民银行开设一个国库单一账户，用于财政性资金的存储、支付以及与财政零余额账户和预算单位零余额账户等账户的清算。,2、零余额账户：指财政部门或预算单位通过该账户支付资金时，由代理银行先行垫付，每日营业终了，由代理银行与国库单一账户进行清算，将垫付资金划回，使该账户余额保持为零。包括财政零余额账户和预算单位零余额账户。,（1）财政零余额账户：指财政部门在代理商业银行开设的账户，用于记录、核算和反映财政直接支付方式的资金活动，以及与国库单一账户进行清算。该账户只能转账。 （2）预算单位零余额账户：指预算单位经财政部门
3、批准按规定在代理商业银行开设的账户，用于记录、核算和反映财政授权支付方式的资金活动，以及与国库单一账户进行清算。该账户既可提现，也可转账。性质相当于单位原基本账户。,4、预算外资金专户：指财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户；用于记录、核算和反映预算外资金收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算。 5、特设专户：经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设特殊过渡性财政专户。用于记录、核算和反映预算单位特殊专项资金支出活动，并与国库单一账户清算。,（三）财政性资金的支付方式,包括财政直接支付和授权支付两种方式。 1、财政直接支付 高校按照部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度向省
4、国库局提出支付申请，省国库局进行技术性和政策性审核后，开具支付令，通过财政零余额账户将资金直接支付给商品和劳务供应商或收款单位。,2、财政授权支付 高校根据财政部门批准的资金额度，自行开具授权支付令，通过本单位零余额账户将资金支付给商品和劳务供应商或用款单位账户。,3、两者的区别 支付的主体不同，直接支付的主体是省国库局，而授权支付的主体则是预算单位。 结算方式不同。授权支付既可转帐又可提现，而直接支付只能转帐。（3）资金支付的载体不同。直接支付是通过财政零余额帐户支付资金，授权支付则是通过本单位零余额帐户支付资金。（4）范围不同。纳入直接支付的资金包括工资支出、政府采购支出、物品和服务支出等
5、资金，而纳入授权支付的资金则是单位的一些零星、分散性管理的资金。,二、省本级国库集中支付业务流程,预算指标,用款计划,资金额度,支付申请,省教育厅,高校,省财政厅预算处,省财政厅教科文处,省国库管理局,（2）汇总审核,（1）申报,（A）录入指标,（B）审核,（3）审核建议数,（4）审核下达额度,（1）提交,（2）受理审核,国库集中支付业务包括预算指标管理、用款计划管理以及支付申请管理三个大环节。预算指标、用款计划、资金额度和支付申请是财政性资金在拨付环节不同层次的具体体现，是财政拨款的重要依据。是财政性资金安全、高效运行重要保证。,改革前后对比，主要有三个方面的变化：一是改变资金管理方式。改革
6、前，预算单位可以开设多个银行账户，支出前，大量资金分散在单位账户。改革后，取消单位开设的账户，财政部门在人民银行开设国库单一账户，为单位开设零余额账户。支出前，单位资金集中沉淀在国库。二是改变了资金支付方式。改革前，预算单位可调剂使用资金，决定权相对自由，支付行为随意性大。改革后，资金实行直接支付和授权支付，并按预算科目实行分类管理，资金难以调剂使用。符合财经制度有关规定的支出才能办理支付，减少了支付行为随意性。三是改变了资金监督方式。由事后监督改为实时监控。改革前，预算单位重复和分散设置账户，资金流转环节多，对资金使用只能事后监督。改革后，通过现代网络系统可以实时监控预算单位每一笔资金流向和
7、流量。,改革后，单位财务也发生了三个方面的变化，由资金管理转向预算管理，被动参与管理到主动参与管理，由专业技术向复合型人才转变。改革后，单位财务人员不但要掌握现代管理知识，熟悉财政政策，还要,三、预算指标,预算指标是指政府对某项公共事务或个人支出作出的财力安排。 （一）本年预算指标的使用 本年预算批复前，厅预算处将控制数导入数据库，批复后，将全年预算导入数据库。预算单位可通过支付网进行查询，查看到指标后，即可申报用款计划。 （二）追加预算指标的使用 厅教科文处在“金财网”上录入追加指标，厅预算处审核后，预算单位即可申报用款计划。,（三）需调整的预算指标的使用 预算执行中确因客观情况发生变化，需
8、对支出预算的具体使用单位、具体支出项目进行调整的，由预算单位提出书面申请，阐明调整的理由和依据、调整资金的具体用途等，送我局审核，再报送厅有关处室同意后可调剂使用。 在额度未下达前，如果项目具体使用单位、金额等指标要素有错，可以在“金财网”上修改。,需特别说明的：由于部门预算批复后具有法律效力，一般情况下不允许调整预算。因此高校在年初编制部门预算时，应根据非税收入季节性特点、财政性资金结构以及银行贷款结构，科学合理编制综合预算，做到项目细化、用途明确、科目准确、标准合理，这样将有利于高校资金顺利支付。,四、用款计划,用款计划是预算单位在未来一定时期内根据批准的部门预算，按资金性质和项目用款进度
9、编制的资金支出计划。 （一）用款计划的编制依据 用款计划的编报依据是财政批复的部门预算和追加预算。,（二）用款计划的内容 主要包括四个方面内容。一是预算管理类型，包括基本支出和项目支出两部分。二是资金支付方式，分直接支付和授权支付两种。三是预算科目编码，按照财政部颁布的收支分类科目表，填写到项级科目。四是计划申请的金额，包括高校计划申请的每一个预算科目、每一个项目的用款计划数。,（三）用款计划的类型 用款计划包括直接支付用款计划和授权支付用款计划。直接支付计划包括工资支出、物品支出和政府采购三大类。授权支付计划则包括零余额账户。 工资福利支出以及对个人和家庭补助支出等人员经费申报工资支出； 应
10、实行政府采购的物品工程和服务支出、定点会议、培训、接待会、车辆保险、汽车定点维修、汽车定点加油、印刷费等支出以及公开招投标基建支出申报政府采购支出;,工会经费、其他物品、服务采购支出和专项支出申报物品支出； 基本建设投资中年度财政投资不足20万元的基本建设支出，不在政府采购目录内或未达到政府采购限额标准的物品、服务中分散管理的购买性支出，单位零星支出等以及经省财政厅专项批准的其他紧急支出申报授权支付用款计划。,（四） 用款计划的申报 用款计划的申报是国库集中支付的初始环节。高校财务部门在日常工作中要加强与单位各部门之间的联系，根据本单位的工作安排和各部门的经济活动规律，准确分析和预测各项资金的
11、使用量，并依据非税收入的入库进度，有前瞻性地按预算科目、项目进度、部门需要申报直接支付和授权支付用款计划。一般1至4月申报一次，以后每2个月申报一次。,1、基本支出用款计划的申报 基本支出中的人员经费在年初一次编报。其中：人员经费由财政专户管理的非税收入安排的，只能按计划数申报用款计划，我局将根据单位非税收入入库情况核批资金额度。基本支出中的商品与服务支出按照年度均衡原则编报。 2、项目支出用款计划的申报 基本建设支出、科研经费等专项项目支出，按照项目实施进度编报。,四、支付申请,支付申请是预算单位为履行其职能或满足社会公共需求发生了某一项具体费用而向省国库局提出的资金支付请求，包括财政直接支
12、付和授权支付。,（一）财政直接支付 1、财政直接支付的依据和范围 高校依据批复的用款计划办理直接支付申请。目前实行直接支付方式的有： （1）工资性支出 （2）工会会费支出 （3）会议、培训、接待费支出 （4）车辆保险、维修、加油及印刷费支出 （5）物品和服务采购支出 （6）工程采购支出 （7）其他特定用途专项支出,2、规范办理直接支付,预算单位应根据湖南省财政厅关于省本级预算单位国库集中支付有关具体支付事项的通知（湘财办200716号）要求，办理财政直接支付相关手续。,（1）工资性支出 单位第一次申请工资性支付或代发工资过渡户发生变更时，应根据湖南省财政厅、人民银行长沙中心支行关于明确省直实行
13、国库集中支付的非工资统发单位工资支付有关问题的通知（湘财库200511号）文件规定，与商业银行约定专门用于工资发放的“银行代发工资中转户” ，该中转户是代理银行内部资金过渡户，而非单位账户。同时将约定协议报我局备案后，再在支付系统中的工资性账户对实发工资等账户进行维护。,工资性账户共有13类账户，分别为：个人与单位部分的住房公积金、医疗保险、养老保险、失业保险等8类账户，个人所得税、统发工资过渡户、实发工资过渡户、其他账户类型、防洪基金等5个账户类型。 其中：实发工资过渡户用于非工资统发单位和统发单位非统发工资部分，其他账户类型用于单位往来户。,高校每月1日至10日，按照备案并经维护好的“银行
14、代发工资中转户”通过“金财网”支付系统向我局请款。请款的经济分类科目分别是：在职职工的基本工资、岗位工资、养老保险、医疗保险、失业保险等为301科目，退休职工为303科目，个人所得税、防洪保安金、住房公积金等个人扣款须为30101或30102科目；收款人信息通过点击右边的“工资帐户选择”按钮，选择“实发工资过渡户”后，系统自动填充。,（2）工会会费支出事项 通过“金财网”支付系统向支付局请款时，须按照湖南省财政厅关于对行政事业单位工会经费实行财政直接支付的通知(湘财库200628号)规定,于每季度末申请转拨本单位工会帐户工会经费的同时,申请转拨省直工会帐户的工会经费.,（3）会议、培训、接待费
15、支出事项 预算单位必须是在湖南省财政厅关于会议、培训、接待及出差实行定点管理有关事宜的通知（湘财行20113号）规定的定点单位，或收费标准不高于定点单位的省直单位培训中心（招待所）召开会议、进行培训和接待。否则，不予支付。,（4）车辆保险、维修、加油 及印刷费支出事项,预算单位必须是在湖南省财政厅2011-2012年湖南省省直行政事业单位公务车辆定点保险有关事项的通知（湘财购201021号）规定的定点承保公司承保，或湖南省财政厅、湖南省监察厅关于湖南省省直行政事业单位公务车辆定点维修有关事项的通知（湘财购20096号）规定的定点维修企业维修,或湖南省财政厅 湖南省监察厅关于做好2010-201
16、1年全省公务车辆定点加油工作的通知（湘财购200921号）中规定的单位加油或湖南省财政厅关于湖南省直单位定点印刷有关事宜的通知 （湘财购200913号）中规定的印刷企业印刷。 如预算单位在文件下发之前，已与非定点单位签订了相关合同的，可按签订的合同执行至合同终止期。,（5）物品、服务采购支出事项 对集中采购目录以内或政府采购限额标准以上的物品、服务采购支出事项，预算单位须按要求实行政府采购，在用款申请书合同编号栏中标明政府采购合同编号,且单位财务部门必须认真核对合同、发票、验收单上货物与服务项目一致时，方能请款。,（6）工程采购支出事项 对财政投资额在20万元（含）以上的基建项目支出，预算单位请款前，须提供经招投标管理机构备案的中标通知书、与工程设计单位、施工单位、大宗设备材料供货单位和工程监理单位分别签订的工程设计合同、建设安装工程合同、供货合同、工程监理合同及其变更、补充合同文书等中有关付款条款部分的复印件（加盖单位公章），或经政府采购管理部门备
