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1、 17 附表1：华安县基本公共卫生服务项目物资出库单单位名称： 年 月 日 单位： 元物资名称型号数量单价金额说明合 计 单位负责人签字： 发货人签字： 领用人签字：附表2：华安县基本公共卫生服务项目补助资金支出报销审批单单位名称：高车乡卫生院 年 月 日 单位： 元报 销 人项目类别报 销 事 由报 销 金 额大写： 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 元 备 注 附件张数 张 单位负责人审批： 科室负责人： 领款人签字：附表3：华安县基本公共卫生服务项目支出明细表 填报单位： (盖章) 年 月 单位：元支 出 分 类支出合计其中：服 务 项 目 支 出 情 况本期发生额累计发生额健康档案健
2、康教育预防接种儿童管理孕产妇管理老年管理高血压管理糖尿病管理重精管理传突处理卫监协管基本公共卫生服务支出1、人员经费2、药品支出3、卫材支出4、其他材料支出5、非财政资本性支出6、维修费7、其他公用经费8、基本公共卫生服务医疗支出合 计项目负责人签字： 填报人签字： 联系电话：填表说明：1.分项目支出明细科目要与国家下达的基本公共卫生服务项目一致，可随国家基本公共卫生服务项目的增减适时调整。 2.“健康档案”是指城乡居民健康档案管理，“儿童管理”是指06岁儿童健康管理，“孕产妇管理”是指孕产妇健康管理，“老年管理”是指老年人健康管理，“高血压管理”是指高血压患者健康管理，“糖尿病管理”是指型糖
3、尿病患者健康管理，“重精管理”是指重性精神疾病患者管理，“传突处理”是指传染病及突发公共卫生事件报告和处理，“卫监协管”是指卫生监督协管。 3.本表实行季报。于每季末下月5日前报送。附表4：四川省基本公共卫生服务项目支出会计核算举例例一:公共卫生支出本科目核算基层医疗卫生机构在开展基本公共卫生服务活动中发生的能够直接划分到各个支出项目的支出，包括相关人员经费、耗用的药品及材料成本、维修费和其他公用经费等。公共卫生支出的主要账务处理如下：1.为开展基本公共卫生服务活动领用卫生材料、药品等库存物资时，能确定领用的库存物资专门用于某个基本公共卫生服务项目的，按照其实际成本，进行账务处理。例：单位开展
4、服务时。预防接种领用规定的药品1500元，孕产妇健康管理领用规定的卫生材料2000元时，帐务处理如下：A.借：医疗卫生支出公共卫生支出药品支出基本公共卫生预防接种 1500元 贷：库存物资药品1500元B.借：医疗卫生支出公共卫生支出卫生材料支出基本公共卫生孕产妇健康管理2000元 贷：库存物资卫生材料2000元注：其余各项目领用的库存物资根据不同的项目分别在四级明细科目列支即可。2.单位开展体检时。65岁以上老年人健康管理，按照规范要求免费为老年人做体检，需做血常规检验200人次，按照当地物价部门核定的收费标准，血常规检查收费10元/次，经项目负责人批准，本次检查按实际9.5元/次收取。会计
5、核算如下：借：医疗卫生支出公共卫生支出基本公共卫生服务医疗支出基本公共卫生老年人健康管理1900元贷：医疗收入检验收入1900元注：其余实验室检测或检查，会计核算处理照此类推3.单位人员支出时。按照从事公共卫生服务人员支出金额，做如下账务处理:（1）能够明确划分到相关服务项目时借; 医疗卫生支出公共卫生支出人员经费基本公共卫生(按公共卫生服务项目列四级明细科目)贷：“应付职工薪酬”或“应付社会保障费”等科目。（2）不能明确划分到相关服务项目时。先计入待摊支出，待期末时，再按照提供公共卫生服务项目的人数或工作量等合理分摊至公共卫生服务项目的具体项目。借：待摊支出公共卫生支出人员经费基本公共卫生(
6、按公共卫生服务项目列四级明细科目)贷：“应付职工薪酬”或“应付社会保障费”等科目。4.单位开展公共卫生服务项目派员到村或社区出差，发生汽车消耗、住宿费、伙食补贴等差旅费开支。其账务处理如下:(1)能够明确划分到相关服务项目时借：医疗卫生支出公共卫生支出其他公用经费基本公共卫生 (按公共卫生服务项目列四级明细科目)贷：“库存现金”等科目。(2)不能明确划分到相关服务项目时借：待摊支出公共卫生支出公用经费基本公共卫生(按公共卫生服务项目列四级明细科目)贷：“库存现金”等科目。注：发生其他支出（如水电费、房租、邮电费等）也采用上述处理方法。例二:待摊支出对于无法直接计入基本公共卫生服务支出而需进行合
7、理分摊的支出，如人员经费、公用经费等，应先记入“待摊支出”科目。每个期末终了前，按实际发生的基本公共卫生服务项目的人次或权重将本科目的明细科目发生额分摊到相应的四级科目（即基本公共卫生服务项目），具体举例如下：1.某单位本期发生待摊（按服务人次均摊）人员经费开支15000元，本季度实际开展基本公共卫生服务项目15000人次，其中完成健康档案1000人次、老年人健康管理500人次,本期人员经费待摊支出帐务处理如下：借：医疗卫生支出公共卫生支出人员经费基本公共卫生健康档案1000元医疗卫生支出公共卫生支出人员经费基本公共卫生老年人健康管理500元其余照此处理（略）贷：待摊支出公共卫生支出人员经费基
8、本公共卫生15000元2.某单位本期发生待摊（按项目分类权重分摊）人员经费开支15000元，本期实际开展基本公共卫生服务项目15000人次，其中完成健康档案1000人次、老年人健康管理500人次。各项目应分摊的人员经费支出费用=应摊人员经费支出总额全部项目分类权重合计各服务项目的总权重。假设健康档案权重1.0，总权重为10001.0=1000；老年人健康管理权重1.1总权重为5001.1=550；假设本期开展基本公共卫生服务项目15000人次的总权重合计12000，那么本季度的权重值为1500012000=1.25 。照此计算，本季度健康档案1000人次应该分摊的人员经费支出为1.251000
9、=1250元；老年健康管理500人次应该分摊的人员经费支出为1.25550=687.5元。本期人员经费待摊支出账务处理如下：借：医疗卫生支出公共卫生支出人员经费基本公共卫生健康档案 1250元医疗卫生支出公共卫生支出人员经费基本公共卫生老年健康管理 687.5元其余照此处理（略）贷：待摊支出公共卫生支出人员经费基本公共卫生15000元例三:库存物资基层医疗卫生机构开展基本公共卫生服务活动所需物资,包括办公用品、卫生材料、药品、低值易耗品和其他物资的实际成本。由于入库时无法分清库存物资的用途，因此凡是用于基本公共卫生服务项目的物资，入库时可全部纳入单位的库存物资统一入库。出库时再填制“四川省基本
10、公共卫生服务项目物资出库单”，按照物资用途分别在各服务项目内列支，能明确划分到服务项目的，按“例一：公共卫生支出”进行会计处理。不能明确划分到服务项目的，按下列进行会计处理。不能明确划分用途的列入“待摊支出”：借：待摊支出公共卫生支出库存物资物资品名种类贷：库存物资物资品名种类待期末终了前，再按“例二：待摊支出”进行会计处理。附件2：四川省基本公共卫生服务项目成本核算指导意见根据财政部、卫生部关于印发基本公共卫生服务项目补助资金管理办法的通知、国家基本公共卫生服务规范（2011年版）和国家、省深化医药卫生体制改革的有关政策要求，为全面加强我省基本公共卫生服务项目管理，指导各级卫生、财政行政部门
11、和基层医疗卫生机构开展基本公共卫生服务项目成本核算，合理使用专项补助经费，提高资金使用效率，促进基本公共卫生服务项目更好落实，我们制定了基本公共卫生服务项目成本核算的指导意见，请各地参照执行。各地应结合实际，完善并制定当地成本核算方法及标准，进一步规范基本公共卫生服务项目补助经费使用，确保服务落实到位，切实让群众受益。一、城乡居民健康档案管理（一）服务内容。为辖区内常住居民，包括居住半年以上的户籍及非户籍居民建立健康档案(含:个人基本信息、健康体检、重点人群健康管理记录和其他医疗卫生服务记录)。以06岁儿童、孕产妇、老年人、慢性病患者和重性精神疾病患者等人群为重点。逐步扩展到全人群。（二）核算方法。城乡居民建档=（人员经费+体检费+建档材料费+差旅补助+档案录入费+
