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1、1,担保风险认识基础 与担保风险识别、评估和控制,全 程 风 险 管 理,2,提 纲,1、对风险认识以及风险特征 2、风险的基本分类 3、风险信息调查与识别 4、客户的资信评价 5、融资项目风险评审 6、风险等级确定和控制 7、主要反担保资源挖掘 8、风险管理的分散、测试方法 9、后期风险监管方法,全 程 风 险 管 理,3,一、对风险的认识,1、风险的定义 损失的可能性 偏离预期收益的波动性，收益均方差 不确定性因素 客观风险和主观风险 运用非财务因素和财务的方法综合分析风险主体而得到的主观认识，以反映客观风险大小,全 程 风 险 管 理,4,一、对风险的认识,2、产生风险的原因 未来的不确
2、定性因素 商品内部基本矛盾 信息不对称及其产生的两大风险,全 程 风 险 管 理,5,一、对风险的认识,3、风险的衡量 过去现在时间逻辑关系推断未来 信息的数量和质量减少不确定性因素 风险等级，综合分析而得到的粗略风险量认识 风险的预期损失损失概率与风险暴露的乘积。,全 程 风 险 管 理,6,一、对风险的认识,4、风险的特征 大数概率性 矢量性，对冲调整可降低 组合分散，可降低 风险与收益的对称性,全 程 风 险 管 理,7,一、对风险的认识,4、风险的特征 设A、B相关系数为，根据现代资产组合理论和数理统计原理可知：,全 程 风 险 管 理,一、对风险的认识,全 程 风 险 管 理,0,8
3、 10 15,概 率 %,收益率%,担保贷款收益率分布 担保项目收益率分布 无担保贷款项目收益率分布,一、对风险的认识风险与收益,10,二、担保风险的分类和管理,1.信用风险 到期不能履约的风险，也称违约风险。包括道德风险和偿债能力风险。因此，控制信用风险，必须开展信用调查，识别出影响信用水平的各种因素，采取各种技术手段剔除虚假信息。综合评价信用水平。 2.操作风险 控制操作风险，最为重要的是制定风险责任制度，既要控制操作风险，又要有利于业务发展。特别要防止行政干预和人情影响。,全 程 风 险 管 理,11,二、担保风险的分类和管理,3.市场风险 是系统性风险，是指宏观经济下滑使所有企业经营都
4、出现困难，也包括市场竞争激烈而必然有一小部分企业失败所带来的风险。系统性风险是无法控制，只能回避或补偿。 4.法律风险 指机构签署的各种合同，因不符合法律规定，或得不到法律保护而造成损失的风险。目前关于金融法律很不完善，执法环境也存在一定问题，故法律风险很大。 因此，控制法律风险，一是要熟悉相关法律，二是要兼顾法律实施的有效性。,全 程 风 险 管 理,12,二、担保风险的分类和管理,5.流动性风险。 它包括担保资本的流动性和变现性，保证一旦出现代偿时有足够的现金，也包括反担保资产的变现性。否则，将严重影响担保机构的信用水平和担保能力。 因此，控制流动性风险，就必须保持担保资本中有足够的现金水
5、平，充分考虑反担保资产的变现风险和变现成本，要防止担保资本的固滞化，防止对外过度投资。,风险管理概论,13,二、担保风险的分类和管理,对风险递减转移的认识 必须把自己承担的风险大部分按照风险递减转移原则转移出去，才能做到可持续发展风险递减转移原则按照信息、信心、能力三要素确定。 递减转移的对象： 一是债权人，适当承担一点风险；二是债务人；三是债务人的关键人物；四是债务人的关联企业，特别是债务人的债务人。,全 程 风 险 管 理,14,三、风险信息调查与识别重点,贷款用途：风险可估、道德风险、短债长用； 还款意愿：信用记录、债务成本、逃债成本； 还款能力：盈利、现金流、抵押物变现； 其他非财务因
6、素：重要性、经验、民主决策。,全 程 风 险 管 理,15,三、风险信息调查与识别流程,咨询登记。信用体验教育互动、降低信息虚假成份，信息质量第一次约束，填写咨询登记表。 资料清单准备，财会人员负责和承诺，会计证复印件，信息质量的第二次约束，工作底稿建立。 初审资料，第一次检测信息质量，确定B角、财务体检、资料分类整理分析、制作调查提纲，预审会。 立项调查，工作底稿，现场测试、角签字复核，控制操作风险，调查结果第二次检测信息质量。 社会公用信息采集。社会公用信息系统。,全 程 风 险 管 理,16,三、风险信息调查与识别沟通,交流沟通的环境营造 了解企业发展史，注意赞扬、注意财产积累 了解企业
7、发展梦想，主动参与解决问题、注意未来可能风险行为 乘机宣传本企业的融资服务能力和特色，互动增信 压力测试：请教企业存在问题，进一步分析原因，注意风险点,全 程 风 险 管 理,17,三、风险信息调查与识别内容,调查内容： 1、了解关键人的纵向历史和不同的横截面（关联性） 2、了解市场、业务模式、盈利模式、技术竞争力 3、了解资产分布、真实性、现值、担保物及其依据 4、结合创业历史，分析负债的真实性 5、了解主要变动成本定额和固定费用，分析盈利 6、核实有关财务信息和访谈的一致性,全 程 风 险 管 理,18,三、风险信息调查与识别,信息采集方法 任何一种科学的风险评价方法，必须确保信息的真实性
8、和完整性。其主要内容包括： 一是根据风险评价体系中指标计算或评价所需的数据，确定信息采集范围； 二是按审计准则要求，制订数据采集的标准、方法等，包括帐、证、表、物之间的稽核、抽样等； 三是实行A、B角分工牵制制度，确保数据采集工作标准落到实处。 四是在不同工作环节采用不同信息来源，安排适量的重点数据重复性录入，并对数据进行逻辑性稽核，旨在提高数据的真实性。,全 程 风 险 管 理,19,三、风险信息调查与识别,信息核实要求 1、以上所有指标除下列特别说明外，均按审计准则规定扣除不良资产后填列，包括所有者权益。 2、不良资产是指资产中存在问题，不能或难以参加正常生产经营周转的部分，主要包括： 三
9、年以上应收帐款、呆死应收款项 超储积压存货、三年以上存货、存货空挂 非正常大额的挂帐费用和递延资产 无回报的不良投资、待处理财产损失 毁损及待报废资产、虚增资产水分等 审查分析时按应收帐款、存货、其他流动资产、长期投资、固定资产、其他资产六部分分别记录于工作底稿中，以便分析填列有关指标。,全 程 风 险 管 理,20,三、风险信息调查与识别,3、漏计少计负债要加计，流动负债中的内部负债超过一年期部分或超过一年付出的部分调计到长期负债。 4、固定资产总额包括固定资产净值和在建工程。 5、损益性指标要按规定审核后填列。 6、有关指标审核要随机抽查10笔左右的业务或记录。,全 程 风 险 管 理,2
10、1,四、客户资信评价,基本原则： 全面系统、突出重点； 科学合理、适合操作； 财务分析与非财务因素分析相结合； 科学依据：系统论，运筹学、会计学和统计学。,全 程 风 险 管 理,22,1、资信评价指标体系的总体框架,财务指标体系+非财务因素指标体系。 财务指标体系，反映评价财务情况： 企业盈利能力； 资产运转能力； 企业偿债能力； 企业成长能力。 非财务因素指标体系，是对影响企业经营的非财务的、长期的、基础的因素进行专业技术判断，以此形成企业资信的非财务因素评估结论。,全 程 风 险 管 理,23,1、资信评价指标体系的总体框架,非财务因素指标体系评估内容包括十大方面非财务的、长期的、基础的
11、指标： 业主信用品质； 管理团队素质； 企业管理水平； 竞争能力强弱； 企业成熟度； 行业前景； 公共关系； 信用基础强弱； 企业风险程度 资信等级综合判断,全 程 风 险 管 理,24,2、资信评价的财务指标体系,（一）、如何确定企业盈利能力指标？ 1、总资产报酬率：是指企业一定时期内获得的报酬总额与 平均资产总额的比率，反映总资产获利能力,是衡量能否贷款的标志。 总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额 100% 2、净资产回报率：是指企业一定时期内的净利润与平均净资产的比率，反映投资与回报的关系，是衡量企业盈利水平的重要标志。 净资产回报率= 年净利润/平均净资产 100% 3
12、、营业收入毛利率，是指产品每增加一份收入与所增加的利润之间的比率，反映产品的附加值水平和盈利能力。 营业收入毛利率 =（营业收入-变动总成本）/营业收入100% =1-变动成本率,全 程 风 险 管 理,25,2、资信评价的财务指标体系,（二）、如何确定资产运转能力指标？ 1、流动资产周转次数，是指企业一定时期营业收入净额与平均流动资产总额的比值，反映流动资产的经营质量和利用效率。 流动资产周转次数=年营业收入/平均流动资产总额 2、应收帐款周转次数，是企业一定时期内营业（销售）收入净额同平均应收帐款余额的比率，反映应收帐款的回笼速度。 应收帐款周转次数=年营业收入/平均应收帐款 3、总资产周
13、转次数，是指企业一定时期营业（销售）收入净额同平均资产总额的比值，反映全部资产的经营质量和利用效率。 总资产周转次数=营业收入/平均流动资产总额,全 程 风 险 管 理,26,2、资信评价的财务指标体系,（三）、如何确定企业偿债能力指标？ 1、资产权益率，是指企业一定时期所有者权益总额同资产总额的比率，反映企业自有资金水平或负债水平。 资产权益率= 年末所有者权益/年末资产总额 100% 2、流动比率，是企业一定时期流动资产同流动负债的比率，反映企业短期偿债能力。 流动比率=年末流动资产/年末流动负债 3、速动比率，是企业一定时期的速动资产同流动负债的比率，反映企业流动资产短期变现能力。 速动
14、比率=（年末流动资产年末存货帐龄一年以上的年末各种应收款项）/ 年末流动负债,全 程 风 险 管 理,27,2、资信评价的财务指标体系,（四）、如何确定企业成长能力指标？ 1、营业收入增长率，是指企业本年营业收入增长额同上年营业收入总额的比率，反映企业成长能力。 营业收入增长率 =（当年营业收入/上年营业收入-1 ） 100% 2、总资产增长率，是企业本年总资产增长额同年初资产总额的比率，反映企业扩张能力。 总资产增长率 = （年末资产总额/年初资产总额-1 ）100% 3、净资产增长率，是指企业本年所有者权益增长额同年初所有者权益的比率，反映企业发展潜力。 资本积累率 = （年末所有者权益/
15、年初所有制权益-1 ） 100%,全 程 风 险 管 理,28,3、资信财务指标如何计算评价？,（一）基本思路：划分档次，合理计分。 1、将财务指标标准值划分为A、B、C三个档次。制定资信评价财务指标标准值表。 2、定义得分系数，确定各档基本分。得分系数是指标实际值所处档次应得基本分与满分的比例，具体规定为： A档0.8； B档0.5； C档及其以下0.1； 3、运用功效系数法 ，计算档内指标值的加分。,全 程 风 险 管 理,29,3、资信财务指标如何计算评价？,（三）评分计算：将指标实际值对照相应评价标准值，计算各项指标实际得分，计算公式： 1、当指标值A档上限值时，该指标得满分； 2、当指标值A档上限值时， 单项指标得分=本档基本分+本档加分 （0单项指标得分满分） 其中：本档基本分=指标满分本档得分系数 本档加分=（指标实际值-本档下限值） （本档上限值-本档下限值） （上档基本分-本档基本分） 指标总分=各单项指标得分之和,全 程 风 险 管 理,30,3、资信财务指标如何计算评价？,功效系数模型评价的优点 连续性 灵敏性 合理性,全 程 风 险 管 理,31,4、资信非财务因素指标的细分,（一）业主信用品质 1知识经验丰富程度 2性格习惯影响好坏 3个人财富拥有多少 4信用道德记录优劣 5健康精力充沛如何 6思维
