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1、7A版优质实用文档汽车销售公司财务管理办法第一章总则第一条为了适应公司建立和完善现代企业管理制度和经营发展的需要，规范财务管理，提高会计工作质量，依据会计法、企业会计准则、新企业所得税法等有关财务法规和本公司具体情况制定本办法。第二章财务机构设置及职能第二条财务机构设置公司设财务部，财务部由会计、出纳员、收款员组成财务部由总经理直接领导。第三条会计由总经理聘任，其他岗位财务人员按公司有关人员录用制度执行。第四条财务部工作职能（一）、认真贯彻执行国家有关财务税收制度和财务管理制度；（二）建立、健全公司财务管理的各种规章制度，编制财务计划，并反映、监控和分析财务计划的执行情况；（三）按照企业会计制
2、度和企业会计准则建立、健全有关会计核算账簿，做好会计核算工作，定期编制并向有关方面报送公司会计报表；（四）积极为经营管理服务，合理使用资金，真实、准确地反映公司的财务状况和经营成果，依法计算缴纳各项税款；（五）定期向董事长报告公司财务状况，提供经营管理信息和财务分析，并接受税务、银行等部门的检查和监督；（六）根据经营工作需要和公司发展状况提出融资方案，控制财务风险；（七）配合有关部门做好财产清查工作；（八）完成公司交给的其他工作。第三章财务管理第五条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第六条财务人调动工作或者离职，必须与接管人员办理交接手续，由
3、财务经理或公司领导人监交。第七条财务人员办理会计事项必须根据审核并符合要求的原始凭证编制记账凭证。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。第八条财务人员根据账簿记录编制会计报表，月报表上报董事长、总经理，并报送有关部门。第四章会计工作管理第九条公司会计年度为每年1月1日至12月31日。第十条公司以权责发生制为会计核算基础，存货成本的确定，汽车、配件、装饰均采用加权平均法计价，低值易耗品和包装物采用一次性摊销法进行摊销。加权平均法的计算公式为：加权平均单价=（期初存货成本+本期进货成本）/（期初存货数量+本期进货数量）期末存货价值=加权平均单
4、价期末存货数量第十一条会计核算基础和计价原则一经确定，原则上不能随意改变。特殊情况要改变的，必须报经主管税务机关和董事长批准。第十二条一般会计事务包括下列各项：1、审核原始凭证；2、编制记账凭证；3、登记、查对和清理会计账簿；4、编制、分析、解释会计报告5、计算公司盈亏；6、保管会计档案；7、计算并按时缴纳各项应缴税金；8、其他有关的会计事务。第十三条会计人员执行会计事务时，须使用本名，不得用别名或别号。第十四条记账凭证发现错误时，应于错误发现时，用规定的订正方法予以更正，并写出情况说明附在更正记账凭证之后。第十G五条记账凭证有下列情况之一者为不合格凭证，应予以更正：记账凭证根据不合法的原始凭
5、证编制；摘要内容与原始凭证不符；摘要内容过于简略，不能表现原始凭证的真实情况；记账凭证有错误而未按照规定更正的；会计科目使用不当的。第十六条原始凭证应附于记账凭证之后，但下列各种原始凭证因性质特殊，可不附于记账凭证之后，只在记账凭证上注明其保管处所或档案编号，以便于查对。各种契约；应另归档的文书及另行装册的报告书、表；应留待将来使用的现金、票据、证券、财务等凭证；将来应转送其他企业的文件或退还的单据；其他事实上不能或不应粘订的凭证。第五章资金管理第十七条财务部负责在经国家批准的银行或其他金融机构开立账户，按照国务院颁布的现金管理暂行条例及其实施细则的规定管理，并接受开户银行的管理与监督。第十八
6、条在财务总监的领导下，财务部负责对资金使用情况进行监督和管理，以加速资金周转，提高资金使用效率，保证资金安全。第十九条本办法所称资金系指库存现金、银行存款、其他货币资金及随时可变现的证券。第二十条支票由出纳员负责保管，支票使用情况要详细登记支票使用手册，并让支票领取人在支票使用手册上签字。第二十一条借款审批程序公务借款或付货款时，由经办人填写“支票借款单”、“银行汇款单”或“现金借款单”，部门经理签字后，总经理批准签字。出纳员凭审批手续齐全的请款单据，方可签发支票、办理汇款或支付现金。若总经理在外，由出纳员请示总经理，总经理同意后可先付款后签批。第二十二条出差借款在返回后三日内报销，市内公务借
7、款一星期内报销，从厂家进货，原则上要在当月取得进货发票报销。支票借款原则不得跨月。原有借款未报清者，原则上要前清后借。第二十三条特殊情况个人借款，由借款人填写“现金借款单”，说明借款理由及还款计划，总经理签字。不能按期偿还的，经总经理批准重新报批还款计划，否则由财务部从借款人工资中扣还。第二十四条加强对各种应收款项的管理，严禁各种形式的赊销。各种应收款项每季度必须核对一次，跨年的必须取得对方认证。第二十G五条现金使用规范职工工资、奖金、各项补贴；个人其他劳动报酬；出差人员必须携带的差旅费；各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出；1000元以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其
8、他支出总经理批准的其他现金支出。第二十六条每天收到的营业款或其他资金应于当日送开户银行。支付现金时，应从库存现金中支付或银行存款中提取，原则上不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报总经理批准。第二十七条从开户银行提取现金，应当写明用途，经财务经理同意后，由出纳员到银行办理。第二十八条每日库存现金余额为20GG元。超过部分应及时送存银行，以保证现金的安全。第二十九条财务经理要定期和不定期对库存现金进行检查，做到账款相符，以保证库存现金的安全和完整。第三十条以支票换现金的，必须在款项到账后方可提取现金，并要持出票单位财务垫付款证明（维修款项可不索取证明）。款未到账要先提
9、取现金的，必须由经办人履行借款手续（维修款项在3000元以内由服务经理签字），出纳员方可付款。第六章存货及进货的管理第三十一条本办法所称存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者在提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括库存的、在途的各类商品、低值易耗品等。凡所有权已归属公司，不论公司是否已收到或持有，均应作为本公司的存货。第三十二条存货的计价，应按存货的不同采用个别计价法或加权平均法。第三十三条商品的验收与发出要履行有关手续，方可办理。（一）商品入库时，应由业务部门填制商品入库单一式三联，连同商品一并交保管员，保管员、内勤、业务经理签字，由保管员、内勤、财务各执一联，作为商品入库的记
10、账凭证。入库商品发生退货时，业务部门应填制红字商品入库单，由主管副总经理在财务联签字，按上述程序办理退货手续。（二）商品发出时，配件及装修凭出库单，整车持提货单或送车单办理出库手续。出库单及送车单一式三联，必须由保管员、内勤、业务经理签字，由保管员、内勤、财务各执一联，作为商品出库的记账凭证。有展车的单位，双方必须签定展车协议，并由对方出具收到车辆的收条，展车协议原件由内勤保管，同时送财务复印件一份备查。第三十四条销售商品发生退货，应分情况处理;（一）用户已开发票但未提货要求退货的，由经办人将批发用户手中的发票联和增值税抵扣联、零售用户手中的发票联、提货联、注册登记联和报税联一同回收后，连同审
11、批手续齐全的请款单一起交给财务，将款项退给用户。财务将收回的各联发票连同存根联和记账联加盖“作废”戳记，粘贴在发票存根联后一同保管。（二）用户已提货的，由内勤填制入库单，按第四十一条（一）款规定办理入库手续，按本条（一）款规定办理退货手续。（三）用户已提货并已作账务处理，发票联和增值税抵扣联或发票联、注册登记连和报税联无法退还的情况下，必须取得用户所在地主管税务机关开局的退货证明单作为我方开出红字发票的依据，将审批手续齐全的请款单交给财务，按第四十一条（一）款规定办理商品入库和退货手续。第三十G五条为确保库存商品的安全，必须加强对库存商品的管理。（一）业务部门要设立库存商品明细台帐，由专人负责
12、登记。分别记录各种存货的规格、型号、上期结余、本期购入、本期发出、期末结余、存放地点等。（二）对发票未到商品已到的库存，应根据合同价格按本条（一）款的要求登记入账并办理入库手续，发票到达后，如有出入再根据发票予以调整。第三十六条为如实反映存货的结构、增减变化和呆滞情况，使账物相符，并为经营决策提供依据，对存货应定期进行盘点。整车每月盘点一次，装饰每季抽查一次，配件每半年进行一次清查，由有关业务部门、财务部、行政部共同进行，对盘盈、盘亏、毁损等的存货要及时查明原因，并及时向总经理汇报，履行有关手续后处理。第三十七条低值易耗品是指单位价值较低、使用年限较短、不符合固定资产规定标准的劳动资料。低值易
13、耗品应由行政部设立明细台帐，对购买、领用要逐笔登记。对低值易耗品由财务部会同行政部每半年抽查一次，全年清查一次。第七章销售核算的管理第三十八条商品销售收入的确认、销售退回、折让与折扣，按会计制度规定处理，折让与折扣由业务部做出明细，财务部审核。第三十九条商品已付、货款已收、但未给对方开发票的，原则上要于当月给购货方开具发票。第四十条用户动用预交款购买商品或维修车辆，需出示我公司开具的收款收据、预交款单位使用存款的财务证明及经办人的身份证明，由会计人员负责与账面核对，确认准确无误后签字，交于收款员办理收款手续。第四十一条收款员收款时，必须首先检查发票各项内容上下联次填写是否一致，是否有空白联，确
14、保相符后方可盖章。收到的银行结算票据与发票单位名称不符的，由经办人向出票单位索要垫付款财务证明，收款员方可盖章。第四十二条收款员收到的现金和各种票据，应认真进行防伪检查，必要时可向开户银行咨询或查验。用户采用银行承兑汇票办理结算，需总经理批准；用户采用商业承兑汇票办理结算，收款员不予受理。第四十三条收款员原则上分上、下午二次将当日营业款交出纳员送存银行。收到的营业款因时间关系不能及时存到公司账户的，现金可先存入活期存折（卡）上，第二天转到公司账户。活期存款（卡）由出纳员保管。支票、汇票等于第二天上午存到公司账户。第四十四条收到的银行汇票、支票及汇款原则上必须在款项进账后方可盖章并付出商品，特殊
15、情况由业务经理在记账联签字同意后，收款员方可在发票盖章。第四十G五条需由我方人员到客户开户行办理主动付款手续的，由业务经理制定专人会同客户人员共同负责办理。我方人员必须认真负责，亲自监督在银行办理付款的全部过程，并将第一联凭证带回，由业务经理签字后交收款员办理收款手续。第四十六条送车取款额车辆，由业务部门填制送车取款单，送车人、保管员、内勤、销售经理签字后，交收款员一联，收款员可在发票联盖章，否则收款员拒绝受理。收到车款后，收款员方可将送车取款单还给送车人。第四十七条公司原则上禁止赊销。特殊情况要延期付款的。需经业务经理签字、总经理批准，由经办人负责监督回款情况。第四十八条用户要求多开发票的，必须向用户收取票面金额20%的各种流转税款（包括增值税、城建税、教育费、附加费、河道费、印花税等）。特殊情况不交税的，需经总经理同意。第八章固定资产的管理第四十九条固定资产时企业的主要劳动资料。本办法所称固定资产是指使用年限在一年以上、单位价值在20GG元以上的房屋及建筑物（包括临时性的简易设施）、及其设备、电子设备、运输工具及其他设备等。第五十条固定资产计价应根据不同来源渠道，按会计制度规定处理。第五十一条固定资产按原值入账后，原则上价值不得随意更改，凡属下列情况者，方可进行账务调整：发现原有固定资产价值有错误；根据国家规定对固定资产重新估价；增加
