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1、第二章 会计软件,第一节 会计软件的概念及分类,一、会计软件的概念 会计软件是指专门用于完成会计工作的电子计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的一系列指挥计算机完成会计工作的程序代码和有关的文档技术资料。 二、会计软件的分类 会计软件分为不同的类型。按适用范围可划分为：通用会计软件和定点开发会计软件；按提供信息的层次划分可分为：核算型会计软件和管理型与决策型会计软件；按硬件结构划分可分为：单用户会计软件和多用户（网络）会计软件。,会计软件分类,会计软件,使用范围,提供信息的层次,硬件结构,通用会计软件 专用会计软件 核算型会计软件 管理、决策型会计软件 单用户 多用户、网络,第二节 会计
2、软件的功能结构,会计软件的功能结构是指一个完整的会计软件中由哪几个子系统组成，每个子系统完成哪些功能，以及各子系统之间的相互关系等。通常采用结构图表示会计软件的功能结构，每个结构图中包含若干个模块。模块是程序集合体，一个或几个程序组成一个模块，完成一个独立的功能。,一、会计软件总体结构 不同类型的企业，其会计软件总体结构不尽相同，下面给出企业级财务软件的结构图，如图所示。,（一）财务 财务系统包括总账系统、电子报表、工资管理、固定资产管理、资金管理、财务分析、应收款管理、应付款管理、成本管理。 （二）购销存 购销存系统包括采购计划、采购管理、库存管理、存货核算、销售管理。 （三）决策 决策系统
3、包括行业报表、合并报表子公司系统和母公司系统、决策支持。 以上各功能模块共同构成了会计软件的功能结构，各模块既相对独立，分别有着较为完善和细致的功能，最大限度地满足用户全面深入的管理需要，又能融会贯通，有机地结合为整体应用，满足用户经营管理的整体需要。,二、各模块的功能描述 （一）总账系统 总账系统主要用于建账、凭证管理、标准账表、出纳管理、数量核算、外币核算、月末处理和辅助管理等。 （二）应收与应付系统 应收与应付账款系统是对工商企业的业务往来账款进行核算与管理。,系统的功能主要包括如下几点： 1.初始设置 设置各类凭证的入账科目、设置产品的采购及销售收入科目、设置客户、供应商的往来控制科目
4、；可以设置结算方式所对应的科目。 2.日常处理：单据处理、票据管理、其他处理 3.月末处理：计算汇兑损益、月末结账 4.查询分析：单据查询、凭证查询,（三）报表系统 1报表处理系统 2报表汇总系统 3报表合并系统 （四）财务分析系统 财务分析系统运用各种专门的分析方法，对财务数据做进一步的加工。从中取得有用的信息，从而为决策提供正确的依据。,（五）工资系统 1.初始设置 2.业务处理 3.数据接口管理 4.月末处理 （六）固定资产系统 固定资产系统适用于各类企业和行政事业单位进行财务核算、折旧计提，以及设备管理等。,（七）资金管理系统 资金管理系统实现工业企业或商业企业、事业单位等对资金管理的
5、需求。 （八）成本管理系统 成本管理系统提供成本分析、成本核算、成本预测功能，满足会计核算的事前预测、事后核算分析的需要。 1.成本核算功能; 2.成本预测功能; 3.成本分析功能。,（九）采购计划系统 采购计划系统是在既保证生产又尽量减少库存资金积压的条件下，编制工业企业需要的采购计划。 （十）采购管理系统 采购管理系统是根据工业企业和商品流通企业采购业务管理和采购成本核算的实际需要，对采购定单、采购到货以及入库状况进行全程管理，为采购部门和财务部门提供准确及时的信息，辅助管理决策。,（十一）库存管理系统 库存管理系统适用于各类工商企业的库存管理，具有单据输入、审核和账表查询等功能。 （十二
6、）存货核算系统 存货核算系统主要针对企业存货的收发存业务进行核算，掌握存货的耗用情况，及时准确地把各类存货成本归集到各成本项目和成本对象上，为企业的成本核算提供基础数据。 （十三）销售系统 销售系统是以销售业务为主线，兼顾辅助业务管理，实现销售业务管理与核算一体化。本系统适用于各类工业、商贸批发、零售企业。,（十四）决策支持系统 决策支持系统是利用现代计算机、通讯技术和决策分析方法，通过建立数据库和分析模型，向企业的决策者提供及时、可靠的财务、业务等信息，帮助决策者对未来经营方向和目标进行量化的分析和论证，从而对企业生产经营活动做出科学的决策。,三、工业企业会计信息系统功能结构 1工业企业流程
7、和管理需求分析 工业企业是从事生产经营的社会经济组织，工业企业的特点是指其经营主要由供应、生产、销售三阶段构成，即采购材料，对材料进行加工，使之成为产成品，然后进行销售。,在研究工业企业会计信息系统的功能结构时，应用流程再造的思想，认真分析和研究满足企业管理所需的流程，并利用信息技术构造会计信息系统，保证物流、资金流、信息流的有效集成，提高企业的运作效率。 对于工业企业来讲，还要特别强调流程管理、业务流程的供应链管理、会计流程的价值管理以及管理流程的决策与评价管理质量的好与坏，直接影响到其对市场敏感性和快速反应能力、成本和质量控制能力以及企业的核心竞争能力。,业务流程,预算与计划,评价,控制,
8、薪金核算与管理,总帐与报表管理,资产核算与管理,采购/付款 核算与管理,成本 核算与管理,存货 核算与管理,销售/收款 核算与管理,供应商,资金,资源,获取/支付 过程,生产 制造,销售/收款 过程,业务流程,会计流程,管理流程,控 制,资金,产品/服务,供应商,控 制,2工业企业会计信息系统的功能结构分析,工业企业会计信息系统可以按照业务流程的循环过程来设计：总账与报表子系统、采购付款核算与管理子系统、存货子系统、销售收款子系统、工资子系统、固定资产子系统、成本子系统、管理决策与报告分析子系统等。其功能结构图如下图:,3工业企业会计信息系统的应用方案,除了解工业企业会计信息系统的功能结构外，
9、还应该了解各个功能模块或者子系统之间的相互关系和数据传递方式，即应用方案的设计。 工业企业会计信息系统的典型应用方案设计如下图：,采购系统,销售系统,存货系统,应付系统,总账系统,应收系统,成本系统,工资系统,固定资产管理,资金管理,报表系统,领导查询,财务分析,绩效评价,预算管理,材料费,采购发票,凭证,凭证,凭证,人工费,折旧费,凭证,凭证,凭证,采购入库存单,销售出库单,销售发票,凭证,四、各子系统之间的相互关系,（1）财务处理过程 1）在总账系统中完成录入凭证、审核凭证等凭证处理工作。 2）在总账系统中完成记账、结账等工作。 3）在总账系统中进行总账、明细账、日记账等账簿查询和打印工作
10、。 4）在总账系统中进行银行对账等工作。 5）在报表系统中根据各系统的数据，编制和自动生成各种内部和外部报表。,（2）销售与应收处理过程 1）在销售系统录入销售订单，并能对订单执行情况进行查询。 2）在销售系统开出发货单。 3）在销售系统根据发货单生成销售出库单。 4）在存货系统查询该销售出库单。 5）在销售系统开出发票，并进行与发货单的结算。 6）在应收系统收回销售款项，并生成销售业务及收款业务的凭证。 7）在应收系统中进行应收账款的核销和账龄分析。 8）在销售与应收系统中自动生成凭证，并传递到总账系统。,（3）采购与应付处理过程 1）在采购系统中录入采购计划或生产计划，查询采购计划的执行情
11、况。 2）在采购系统录入或生成采购订单，并查询采购订单的执行情况。 3）在采购系统录入采购入库单并进行相应的处理。 4）在存货系统直接查询该采购入库单。 5）在采购系统录入采购发票，并进行与入库单的结算。 6）在应付系统支付采购款项，并生成采购业务及付款业务的凭证。 7）在应付系统中分析偿还流动负债所需的资金，并对供应商进行管理。 8）在采购与应付系统中自动生成凭证，并传递到总账系统。,（4）存货处理过程 1）在存货系统录入各种出入库单，并进行相应的处理。 2）在存货系统进行存货的成本计算和管理。 3）在存货系统中自动生成各种存货入库、减少和费用分配的凭证，并传递到总账系统和成本系统。 （5）
12、成本处理过程。 1）在成本系统中接收各系统传来的成本信息。 2）在成本系统中自动计算产品成本。 3）在成本系统中自动生成凭证将传递到总账系统。,（6）资金管理、工资核算、固定资产核算过程。 1）在资金管理系统中进行企业内部和外部的存款、贷款的管理，并自动生成计算利息的凭证传递到总账系统。 2）在工资系统中进行日常的工资核算，并生成人工费用凭证传递到总账和成本系统。 3）在固定资产系统中进行固定资产的日常管理，并生成计提折旧等凭证，传递到总账和成本系统。 （7）管理决策与报告子系统。通过采集其他子信息产生的信息，从管理者的视角提供各种分析信息；通过预算管理和绩效评价使财务管理成为支持企业战略的有
13、利工具。 五、各子系统间的数据接口与数据传递关系,第三节 会计软件的选择与评价,一、会计软件系统的自行开发与外购 （一）自行组织开发 1. 益处 2. 风险 （1）不能得到领导层的一贯支持 （2）最终用户不能做到积极参与 （3）项目开发人员协调不善，开发进程受挫 （4）项目组人员变更影响到项目进度 （5）在软件的升级方面存在较大风险,（二）选择国外会计软件 1.益处 2.风险 （1）软件购置费用与年维护费用较高 （2）企业管理水平与软件不适应 （3）二次开发工作量大 （4）软件未被汉化，使用者学习与掌握起来难度较大。,（三）选择国内会计软件 1. 益处 2. 风险 （1）软件的全面集成性、稳定性不能满足某些企业的需要。 （2）某些国内会计软件开发商发展不十分稳健，不利于长期合作。 （3）企业经过一段时间发展后，要考虑会计软件的换代问题。,二、会计软件系统选择应考虑的因素 （一）了解软件功能是否满足本企业的业务处理的要求 （二）考查软件系统设置的灵活性、开放性与可扩展性 （三）根据企业业务量和规模选择会计软件的网络结构体系 （四）考查会计软件的运行稳定性与易用性 （五）了解会计软件对计算机性能要求及其运行效率 （六）从开发商的发展前景和售后服务体系上选择,
