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2、的一项债权。 应收账款表示公司在提供劳务过程中被购买单位所占用的资金。,公司应及时收回应收账款，以弥补公司在经营过程中的各种耗费，保证公司持续经营； 对于被拖欠的应收账款应采取措施，组织催收。,期初公司资产负债表,产值：200万元 支付外租车：160万元 部门费用：10万元 部门净利润：30万元 应收账款：200万元,期末公司资产负债表,期末公司资产负债表,应收账款管理,应收账款的两个阶段： 1、暂估应收阶段 这个阶段管理重点：确保当月回单安全、完整的返回；确保当月所有回单交回客户，并得到认可； 2、开票应收阶段 这个阶段管理重点：确保应收账款在到期日安全收回。,简单的现金流量表,产值：200
3、万元 支付外租车：160万元 部门费用：10万元 部门净利润：30万元 应收账款：200万元,经营现金流量,经营现金流量,问题,在应收账款没有收回的前提下，如果第二个月的产值是200万元，成本160万元（已经付给了外租车），工资10万元，会有什么问题产生？,问题,在应收账款没有收回的前提下，如果第二个月的产值是200万元，成本160万元（已经付给了外租车），工资10万元，会有什么问题产生？ 货币资金=140万元-160万元=（20）万元,问题：如何弥补资金缺口？,现金缺口的弥补,迅速回收货款； 推迟付款； 老板继续投入； 银行贷款、民间信贷； 变卖资产； 。,应收账款成本,机会成本 应收账款机会成本=赊销业务所需资金资金成本率 管理成本 坏账成本,加强应收账款管理,加强营运资金管理就是加快货币资金和应收账款的周转速度，尽量减少资金的过分占用，降低资金占用成本。,目的,应收账款的管理是运营部门和财务部门共同的任务。 对应收账款回收情况好的部门来说是不公平的，准备用欠钱时间长的部门利润补偿收回早的部门，反映在部门利润表里。,谢谢大家,
