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1、第七章 银行结算规范,张利云 制作,一、银行结算方式,现金结算方式,转账结算方式,国内结算：8种 国际结算：1种,银 行 结 算 方 式 包 括,银行汇票,商业汇票,银行本票,支票,托收承付,委托收款,信用卡,信用证,汇兑,电汇,信汇,现金支票,转账支票,普通支票,支票的种类,支 票,支付方式,现金支票,转账支票,普通支票,划线支票,用于提取现金,用于转账,既可提现，也可转账,在普通支票左上角划两条平行线，划线支票只能用于转账，不能支取现金,（一）支票结算程序,支票结算,付款单位 收款单位 开出支票 送 通 存 知 支 收 票 款 付款单位 传递支票 收款方 开户行 划转款项 开户行 备注：支
2、票是指出票人签发的，委托办理存款业务的银行在见票时无条件的支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。,进账单,会计(存根),银行(正本),发票,出纳,转账支票流转程序,中国,银行转帐支票存根,支票,号码,科目,长A,对方科目,签发日期 年 月 日,收款人：,金额：,用途：,备注：,单位主管,会计,复 核,记账,本支票付款期十天,银行转帐支票,中国,签发日期,年,月,日,账号：,收款人：,支票号码长A,开户银行名称,签发人账号,人民币（大写）,百,万,千,十,千,百,十,元,角,分,上列款项请从我账户内支付,用途：,签发人盖章,科目（付）,对方科目（收）,转帐日期,年,月,日,复 核,记账,长A,
3、模拟实验用，不作支款凭证,2005,12,1,￥ 30000.00,付广告费,XX,XX,贰零零伍,壹拾贰,零壹,工行东塘分理处,090004100179,长沙星光广告公司,663644345631,叁万元整,￥,3,0,0,0,0,0,0,付广告费,长沙星光广告公司,银 行 进账单,(回单或收账通知),年,月,日,3,全称,账号,开户银行,人民币,全称,账号,开户银行,款项来源,X,银 行 进账单,年,月,日,2,X,(贷方凭证),收款人,全称,账号,开户银行,人民币(大写),出票人名称,票据号码,备注,出票人账号,模拟实验用，不作支款凭证,对方科目,复核,记账,2005,12,1,6636
4、44345631,中行星沙支行,￥,3,0,0,0,0,0,0,090004100179,工行东塘分理处,长沙星光广告公司,663644345631,叁万元整,￥,3,0,0,0,0,0,0,湖南省新风机械厂,出票人,收款人,长沙星光广告公司,中行星沙支行,090004100179,湖南省新风机械厂,长A37661424,记 账 凭 证,年,月,日,字第,号,摘 要,会计科目,总账科目,明细科目,借方金额,贷方金额,记账(签章),合 计,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,会计主管,记账,审核,制单,附件,张,2005,12,1,记,1,付广告费,营
5、业费用,银行存款,3 0 0 0 0 0 0,3 0 0 0 0 0 0,2,XX,3 0 0 0 0 0 0,3 0 0 0 0 0 0,￥,￥,（二）银行本票结算方式,（1）含义指申请使用银行本票的单位将款项交存银行，由银行签发给申请单位据以办理转账结算或支取现金的票据。 （2）种类定额本票（1000、5000、10000、50000元）和不定额本票（起点500元）。 （3）特点一律记名 / 同城 / 付款期限2个月/ 可以背书转让 / 不可以挂失 （4）由于银行本票是银行签发的，银行见票就付，比支票付款更有保证。,银行本票的种类,银 行 本 票,定额本票,不定额本票,定额本票是事先印好面
6、额的本票，其面额有1000元、5000元、10000元、50000元四种可供选择。,不定额本票由付款人根据实际需要确定，向银行提出申请。银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月，逾期银行不予办理。,定额本票,不定额本票,本票的背书,银行本票,是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 付款单位 持票结算 收款单位 申 签 交 通 请 发 存 知 开 本 本 收 票 票 票 款 付款单位开户行 银行内部结算 收款单位开户行,（三）银行汇票结算程序,（8）,收款人,收款人开户行,汇款人开户行,（3）持汇票异地购货,送存银行,（4）,通知收款,（5）,（6）
7、传递凭证,（7）划拨款项,划回余款,收款开汇票,（2）,（1）,汇款人,三 银行结算程序,申请开汇票,（四）商业汇票结算方式,（1）含义由收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。 （2）种类商业承兑汇票和银行承兑汇票。 （3）特点一律记名 / 同城或异地 /付款期限最长6个月（具体由购销双方商定）/到期无条件付款/ 可以背书转让/ 申请贴现 （4）商业汇票一律记名，允许背书转让，付款人到期必须无条件支付票款给收款人或被背书人。商业汇票的付款期限最长不得超过6个月，具体期限由收、付款双方协商确定。,商业汇票的种类,商 业 汇 票,商业承兑汇票
8、,银行承兑汇票,商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。,银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款户的付款人签发，并向银行申请承兑。,银行承兑汇票,收款单位 寄交承兑后汇票 付款单位 发运商品 委 收 持 签 银 交 托 款 票 订 行 存 收 通 申 承 承 票 款 知 请 兑 兑 款,收款单位 银行内部清算 付款单位 开户行 开户行,银行承兑协议,银行承兑汇票,商业承兑汇票,收款单位 寄交承兑后汇票 付款单位 发运商品 委 收 备 付 托 款 付 款 收 通 票 通 款 知 款 知 收款单位 传递凭证 付款单位 开户行 划转款项 开户行,商业承兑汇票,商业承兑汇票贴
9、现,（五）汇兑结算方式,（1）含义汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。 （2）种类信汇和电汇 （3）特点异地 / 不局限于商品交易 / 不受金额起点限制。 （4）不在银行开户的个人，向当地银行交足款项后即可办理汇兑结算。,发票,出纳,银行,会计,（第一联）,电汇流转程序,教学专用电汇凭证（回单）,1,收款单位,金额,全称,账号或住址,汇入地点,人民币（大写）,省,市县,汇入行名称,汇款单位,全称,账号或住址,汇出地点,省,市县,汇出行名称,汇款用途：,上列款项已根据委托办理，如须查询，请持此回单来行面洽,单位主管,会计,出纳,记账,（汇出行盖章）,20,年,月,日,此联是汇出银行给汇
10、款单位的回单,年,汇款单位编号,委托日期,月,日,元,百,万,千,十,千,百,十,角,分,第,号,2005,12,2,北京环球广告公司,164431650917,北京,工行城西支行,湖南省新风机械厂,090004100179,湖南,长沙,工行东塘分理处,肆万元整,￥40 0 0 0 0 0,付广告费,教学专用电汇凭证（借方凭证）,2,收款单位,金额,全称,账号或住址,汇入地点,人民币（大写）,省,市县,汇入行名称,汇款单位,全称,账号或住址,汇出地点,省,市县,汇出行名称,汇款用途：,上期款项请在本单位账户内支付,并按照汇兑结算方式规定拨给收款单位,（汇款单位盖章）,20,年,月,日,此联是汇
11、款单位委托开户银行办理电汇的支款凭证,年,汇款单位编号,委托日期,月,日,元,百,万,千,十,千,百,十,角,分,第,号,电汇,科目（付）,对方科目（收）,汇出行汇出日期,复核员,记账员,2005,12,2,北京环球广告公司,164431650917,北京,工行城西支行,湖南省新风机械厂,090004100179,湖南,长沙,工行东塘分理处,肆万元整,￥40 0 0 0 0 0,付广告费,教学专用电汇凭证（发电依据）,3,收款单位,金额,全称,账号或住址,汇入地点,人民币（大写）,省,市县,汇入行名称,汇款单位,全称,账号或住址,汇出地点,省,市县,汇出行名称,汇款用途：,此联由汇出银行凭以拍
12、发电报,年,汇款单位编号,委托日期,月,日,元,百,万,千,十,千,百,十,角,分,第,号,电汇,复核员,记账员,北京环球广告公司,164431650917,北京,湖南省新风机械厂,090004100179,湖南,长沙,工行东塘分理处,肆万元整,￥40 0 0 0 0 0,付广告费,2005,12,2,工行城西支行,记 账 凭 证,年,月,日,字第,号,摘 要,会计科目,总账科目,明细科目,借方金额,贷方金额,记账(签章),合 计,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,千,百,十,万,千,百,十,元,角,分,会计主管,记账,审核,制单,附件,张,2005,12,2,记,2,付广告费,营业费用,银行存款,4 0 0 0 0 0 0,4 0 0 0 0 0 0,2,XX,4 0 0 0 0 0 0,4 0 0 0 0 0 0,￥,￥,（六）委托收款结算程序,收款人开户行,付款人开户行,（1）,通知收款,（6）,同意付款,（3）,（4）,三 银行结算程序,（七）托收承付结算程序,收款人,收款人开户行,汇款人开户行,
