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1、第二章 货币资金一、单项选择题1、货币资金是企业 的重要组成部分。A、流动资产 B、所有者权益 C、现金流量 D、资本金2、下列项目中，不属于货币资金范畴的是 。A、现金 B、银行存款 C、银行借款 D、信用证存款3、库存现金包括的内容是 。A、库存的人民币和外币 B、人民币存款C、在途资金 D、国库券4、对于银行已经入帐企业尚未入帐的未达账项，企业应当 。A、在编制“银行存款余额调节表 ”的同时入帐B、根据“银行对账单”记录的金额入帐。C、根据“银行对账单”编制自制凭证入帐D、待结算凭证到达后入帐5、库存现金的限额一般定为 的零星开支需要量。A、7 天 B、5 天 C、3 天 D、3 至 5
2、 天6、下列各项中，不符合现金管理暂行条例规定的现金结算范围的是 。A、个人劳务报酬 B、出差人员必须随身携带的差旅费C、购置固定资产的货款 D、劳保费用支出7、下列各项中，不能做为“现金”科目的记帐依据的是 。A、科目汇总表 B、现金日记账C、现金收付款凭证 D、银行付款凭证8、对于从银行提取现金的业务，一般只编制 ，并据以登记总账。A、现金收款凭证 B、银行存款收款凭证C、现金付款凭证 D、银行存款付款凭证9、对于将现金存入银行的业务，一般只编制 ，并据以登记总账。A、现金收款凭证 B、银行存款收款凭证C、现金付款凭证 D、银行存款付款凭证10、现金清查中发现的现金短缺，应及时根据“现金盘
3、点报告表”进行账务处理，会计分录借方为 科目。A、其他业务支出 B、营业外支出C、其他应收款 D、待处理财产损益11、 是企业办理日常转账结算和现金收付的账户。A、日常周转账户 B、基本存款账户C、一般存款账户 D、临时存款账户12、与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户是。A、基本存款账户 B、临时存款账户C、一般存款账户 D、专用存款账户13、我国银行存款包括 两种。A、人民币存款和外币存款 B、基本存款和临时存款C、一般存款和专用存款 D、汇票存款和支票存款14、 是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持
4、票人的票据。A、商业汇票 B、银行本票C、银行汇票 D、银行支票15、采用银行汇票方式结算时，付款单位应在收到银行签发的银行汇票后，根据 编制银行存款付款凭证。A、银行进账单 B、银行汇票申请书存根联C、银行汇票 D、解讫通知16、银行汇票的付款为 。A、一个月 B、三个月C、六个月 D、九个月17、 是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。A、银行汇票 B、商业汇票C、银行本票 D、银行支票18、按 的不同，可将商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。A、收款人 B、付款人C、持票人 D、承兑人19、采用银行汇票结算的，收款单位应根据银行盖章并退回的进
5、账单和有关原始凭证，填制 。A、汇总记账凭证 B、银行存款收款凭证C、银行存款付款凭证 D、科目汇总表20、现金明细分类核算采用的明细分类账薄是 。A、现金收付款凭证 B、科目汇总表C、现金日记账 D、数量金额式明细分类账21、现金日记账是一种 账薄。A、活页式账薄 B、分类账薄C、订本式账薄 D、备查账薄22、每日终了，应根据登记的“现金日记账”结余数与 核对相符。A、库存现金数 B、现金收付款凭证C、 “现金”总账 D、支票备查薄23、月份终了， “现金日记账”余额必须与 核对相符。A、现金收款凭证汇总发生额 B、现金付款凭证汇总发生额C、汇总记账凭证发生额 D、 “现金”总账余额24、现
6、金日记账的收入金额，应该根据 登记。A、现金收款凭证 B、现金付款凭证C、银行存款收款凭证 D、现金收款凭证和银行存款付款凭证25、出纳员收到并保存的现金借条应列为 。A、现金 B、周转金 C、零用金 D、应收款项26、现金清查的基本方法是 。A、抽样审查法 B、实地盘点法C、账面价值法 D、查询核实法27、下列现金管理行为中，正确的做法是 。A、以白条抵充现金 B、对于未查明原因的现金长余，经批准后计入营业外收入 C、用盘点的长款抵补以前的短款 D、每天实际库存 3 天需用量的现金28、 编制银行存款收款凭证。A、银行汇票申请书存根联 B、银行汇票C、进账单第一联 D、解讫通知29、企业向银
7、行申请办理银行汇票并将款项交存当地银行后，这部分款项属于 。A、其他货币资金 B、银行存款C、应付账款 D、现金30、商业承兑汇票应由 签发。A、银行 B、销货企业C、购货企业 D、销货企业或购货企业31、我国新颁布的票据法规定，商业汇票的承兑限最长不得超过 。A、一个月 B、三个月C、六个月 D、九个月32、采用银行承兑汇票结算的，购货企业签发银行承兑汇票，交纳承兑手续费用时，应做的会计分录是 。A、借：财务费用 B、借：财务费用贷：应付票据 贷：银行存款C、借：管理费用 D、借：管理费用贷：应付票据 贷：银行存款33、采用商业汇票结算的，销货企业收到购货企业交来的商业汇票时所做会计分录的借
8、方科目是 。A、应收票据 B、应付票据C、银行存款 D、应收账款34、采用银行承兑汇票结算的，汇票到期时若购货企业的账户的不能足额支付票据而由承兑银行付款后，购货企业所做会计分录的贷方科目是 。A、应付票据 B、应收票据C、应付账款 D、 短期借款35、 是申请人将款项交存银行，由银行签发的，承诺见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。A、银行汇票 B、商业汇票C、银行本票 D、支票二、多项选择题1、我国企业所说的库存现金，主要包括 。A、库存人民币 B、库存国库券C、库存外币 D、邮票2、下列各项中，属于现金管理暂行条例规定的现金使用范围的情形是 。A、职工工资、津贴 B、个人劳务
9、报酬C、各种劳保、福利支出 D、向个人收购农副产品和其他物资的价款E、出差人员必须随身携带的差旅费 3、下列各项中，属于货币资金内部控制制度的内容是 。A、建立货币资金收支业务处理的会计程序，明确责任分工B、将掌握管货币资金与记录货币资金业务的工作分开C、将有关支付和收入货币资金的业务分开D、内部审计4、现金日记账是 。A、活页账簿 B、序时账簿C、明细分类账簿 D、订本式账簿 E、备查账簿5、下列项目中，可做为“现金”总账登记的依据的是 。A、现金收款凭证 B、现金付款凭证C、银行存款付款凭证 D、银行存款收款凭证E、科目汇总表6、下列项目中，可做为“银行存款”总账登记的依据的是 。A、现金
10、收款凭证 B、现金付款凭证C、银行存款收款凭证 D、银行存款付款凭证E、汇总记账凭证7、下列关于现金日记账的说法，正确的是 。A、现金日记账是数量金额式明细分类账B、现金日记账是数量金额式账凭证逐日顺序C、每日终了，应根据登记的现金日记账结余数与实际库存数进行核对D、每日终了，现金日记账结余额应与现金总账科目余额核对相符E、现金日记账一般采用收付余三栏式明细格式8、下列各种结算方式中，属于商业汇票结算方式的是 。A、银行汇票 B、商业承兑汇票C、银行承兑汇票 D、汇兑E、银行本票9、下列各种结算方式中，既适于同城结算又适于异地结算的结算方式是 。A、支票B 托收承付C、委托收款D、商业汇票10
11、、下列商业汇票结算方式涉及的会计处理中，正确的是 。 A、购货企业签发、承兑商业承兑汇票并交给销货企业，应编制记账凭证，其中贷记应付票据B、销货企业收到购货企业交来的商业承兑汇票，应编制记账凭证，其中贷记应付票据C、购货企业签发银行承兑汇票，交银行承兑手续费时，编制银行存款付款凭证，其中借记管理费用D、销货企业在汇票到期将银行承兑汇票送交银行办理转账时，应编制银行存款收款凭证，其中借记银行存款E、购货企业到期不能足额支付银行承兑汇票而由银行支付时，应编制记账证，借记应付票据，贷记短期借款11、对银行存款日记账的核对主要包括 。A、银行存款日记账与银行存款收款凭证互相核对B、银行存款日记账与银行
12、存款付款凭证互相核对C、银行存款日记账与现金日记账互相核对D、银行存款日记账与银行存款总账互相核对E、银行存款日记账与银行对账单互相核对12、下列各种情形中，属于未达账项的是 。A、银行将企业存款减少误记入其他企业账户，企业尚未记账B、银行已做企业存款减少，而企业尚未记账C、 银行已做企业存款增加，而企业将该笔款项做存款减少处理D、企业已做银行存款减少，而银行尚未入账13、下列各种情形中，可能导致银行存款日记账和银行对账单不符的是 。A、银行误将代收的企业水电费误计入其他企业账户，而企业尚未入账B、企业将用银行汇票方式结算的货款 79 万元，误记为 97 万元C、企业已开出的支票银行尚未收到D
13、、采用银行承兑汇票结算，对方付款企业存款不足，本企业尚未入账14、编制银行存款余额调节表时，假定企业和银行记账均无误，则对银行存款日记账做处理后，可使银行存款日记账余额与银行对账单余额相等。A、加银行已收企业未收账项 B、减银行已收企业未收账项C、减银行已付企业未付账项 D、减银行未收企业已收账项15、编制银行存款款余额调节表时，假定企业和银行记账均无误，则对银行对账单作处理后，可使银行对账单余额与银行存款日记账余额相等。A、加企业已收银行未收账项 B、减企业已付银行未付账项C、加企业已付银行未付账项 D、减企业未收银行已收账项E、加企业未付银行已付账项16、企业收入现金的主要途径是 。A、从
14、银行提取现金B、收取转账起点以下的小额销售额C、职工交回差旅费剩余款D、接受外单位货币资金投资E、销售给不能转账的集体或个人销货款17、按照现金管理暂行条例规定，下列支出可以使用现金的有 。A、张某出差预借差旅费 2000 元B、购买办公用品 450 元C、李某报销医药费 1200 元D、购买采购材料款 1800 元18、采用异地收付结算方式应具备的条件是 。A、购销双方必须订有符合 经济合同法的经济合同B、购销双方有较好的商业信用，能按照合同规定进行商品交易C、购销双方在银行或其他金融机构开立账户D、属于代销、寄销、赊销的商品交易19、银行本票分为定额本票和不定额本票两种，定额本票面额分别为
15、 。A、1000 元B、5000 元C、10000 元D、50000 元E、100000元20、企业备用金业务可以通过 科目核算。A、现金B、其他货币资金C、备用金D 应收账款E、其他应收款21、下列结算方式中，可以用于同城结算的有 。A、支票B、银行汇票C 银行本票D、商业汇票E、汇兑22、下列结算方式中，可以用于异地结算的有 。A、汇兑B、银行汇票C、托收承付D、商业汇票E、委托收款23、下列属于其他货币资金核算范围的项目有 。A、外埠存款B、银行汇票存款C、银行本票存款D、在途货币资金三、判断题1、按存放地点和用途不同，可将货币资金分为现金、银行存款和专用货币资金。 （ ）2、我国现金管理暂行条例规定，凡是结算金额超过 1000 元的支出，都不能使用现金结算。 （ ）3、 “现金”总账月末借方余额反映企业库存人民币的余额。 （ ）4、 “现金”科目的明细账是现金日记账，是收付余三栏式序时账簿，由出纳人员根
