《总经理培训课件—财务、税务》由会员分享，可在线阅读，更多相关《总经理培训课件—财务、税务（100页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、站长素材(),总经理培训课件,2,如何看懂会计报表,运营指标分析,税务知识讲析,让费用省起来,财务考评讲析,内参的意义,如何看懂会计报表,总经理财务知识培训一,？,？,？,？,？,？,？,？,“掀起你的盖头来”-会计报表是什么？,“思念你的人是我”-什么人需要阅读会计报表？,“游戏规则”-十二条基本的会计原则,“让我悄悄的告诉你”-会计报表的基本结构,“你从哪里来”-会计报表的数据来源,解读,4,“掀起你的盖头来”,- 会计报表是什么？,财务记录和分类帐簿,几种基本的会计报表,会计报表是企业的会计人员 根据一定时期（例如月、年） 的会计记录，按照既定的格式 和种类编制的系统的报告文件。,5,“
2、思念你的人是我”,- 什么人需要阅读？,6,投资人、股东、经营者（总经理）、税务局、 银行人员、企业经营分析决策人员。,“游戏规则”,- 十二条基本原则,7,“让我悄悄的告诉你”,- 报表的基本结构,8,表头,表体,附注 签章,或有事项的说明，关联方关系及交易情况等； 公章（封面）、法人、分管领导、总会计师、财务负责人、复核人、制表人；,“你从哪里来”,- 报表的数据来源,9,报表基础,数据来源,记账依据,核算资 料和证据,汇总账簿,各级明细账簿,记账凭证,原始凭证,会计报表,报表出具,“懂你”,- 报表讲解（组成）,10,报表组成,资产负债表,财务报表,时点财务状况 资产 负债 所有者权益,
3、利润表,现金流量表,期间经营成果 收入 成本费用 利润,现金流量 现金流入 现金流出 现金净额,“懂你”,- 报表讲解（关系）,11,资产负债表,利润表,现金流量表,净利润通过利润分配形成留存收益和应付利润分别进入资产负债表的权益和负债,净利润经过现金性和非现金性相关调整，得出经营性现金净流量,现金净流量反映资产负债表中货币资金的变化情况,“懂你”,- 资产负债表（结构）,- 明明白白我的“账”,流动资产,其他资产,流动负债,长期负债,所有者权益 （净资产）,资产,债权人,股东,资金的占用,资金的来源,资 产,固定资产,长期投资,=,负债 + 所有者权益,12,“懂你”,- 资产负债表（排序）
4、,- 明明白白我的“账”,nd,2,按照到期日由近到远顺序排列；,负债项目,st,1,资产项目通常是按照流动性程度的高低排列；,rd,3,按其永久性递减的顺序排列，先实收资本，后资本公积、 盈余公积，最后是未分配利润。,所有者权益,13,“懂你”,- 资产负债表（表样）,- 明明白白我的“账”,14,“懂你”,- 资产负债表（剖析）,- 清清楚楚我的“心”,15,货币资金：现金、银行存款，其它货币资金。 注意事项：1千元以上收付款必须通过银行存款收付.库存限额不超过1万元。 存货：原辅材料、包装物、库存商品、备品备件、低易品、委托加工物资。 注意事项：存货的结构应保持相对稳定，注意异常变动，特
5、别是产成品的增加， 是否存在积压贬值，采购价格高低决定产品成本价格。 固定资产：生产能力与市场需求量是否匹配，注意盲目扩张.,资产关注,“懂你”,- 利润表（概述）,- 秋后算“账”,两个基本概念,利润表又称损益表，是用来解释企 业的利润是如何产生的;,利润表记载企业在一定时期内收入、成本费用 和非经营性的损益，从中可以看出企业产生的 净利润（或净亏损）。,损益表遵循的会计等式：,利润 = 收入成本费用,16,“懂你”,- 利润表（表样）,- 秋后算“账”,蛋糕毛坯,覆上鲜奶,裱上花朵,分享蛋糕,17,“懂你”,- 利润表（剖析）,- 秋后算“账”,企业利润池,收入,成本费用,如果收入大于成本
6、费用，就会形成企业的利润！ 如果收入小于成本费用，就会使企业发生亏损！,利 润,亏 损,18,“懂你”,- 现金流量表（概述）,- 清清楚楚我的“心”,三个基本概念,反映在一定会计期间内企业现金和现金等 价物流入和流出的报表，体现了企业资产 的流动性；,企业的血液，贯穿企业经营的全过程中；,现金流量表遵循的会计等式：,现金净流量 = 现金流入现金流出,以收付实现制作为记录原则。,19,“懂你”,- 现金流量表（表样）,- 清清楚楚我的“心”,20,“懂你”,- 现金流量表（剖析）,- 清清楚楚我的“心”,21,现金流入量-现金流出量=现金净额,“懂你”,- 现金流量表（剖析）,- 清清楚楚我的
7、“心”,22,净利润与经营性现金净流量的关系,净利润是采用权责发生制会计原则计算的企业经营成果；,经营性现金净流量是采用收付实现制计算的企业经营成果；,收入费用发生与现金收支之间产生了一个重要的时间差；,净利润只是潜在的现金，而经营性现金净流量是企业经 营过程中实际发生的现金净流入或者净流出。,“懂你”,- 现金流量表（剖析）,- 清清楚楚我的“心”,23,权责发生制,收付实现制,会计报告显示公司本年实现净利润100万元,会计师说公司的经营现金流量为负数,原 因 企业的产品发生积压 由于客户财务困难，企业的应收帐款增加 不能利用商业信用延长付款期限,现金的短缺要求公司必须尽快找到其他的融资渠道
8、，来补充经营所需要的流动资金。,净利润同现金流量的差异,下面将通过一个趣味分录 进行具体的概括,“懂你”,25,- 报表讲解（趣味分录）,1、结婚时： 借：固定资产太太 应交税金给丈母娘的钱 固定资产房子 固定资产车子 贷：银行存款个人小金库 长期应付款朋友的礼金 长期借款房贷、车贷 2、努力工作 借： 银行存款每月工资 贷：主营业务收入-辛勤工作：功劳、苦劳、疲劳 应交税金-应交个人所得税 其他应付款-各项社会保险,家庭成长记之趣味会计分录：,“懂你”,26,- 报表讲解（趣味分录）,3、养家糊口 借：生产成本-养老婆 长期应付款-房贷、车贷 贷：银行存款工资存款 累计折旧-房子、车子 4、
9、生个女儿时： 借：库存商品女儿 贷：生产成本太太 5、女儿出嫁了： 借：银行存款-男方的彩礼 贷：主营业务收入-女儿 应交税金-女儿嫁妆 借：主营业务成本女儿 贷：库存商品女儿,家庭成长记之趣味会计分录：,“懂你”,27,- 报表讲解（趣味分录）,家庭成长记之趣味会计分录：,6、生个儿子： 借：在建工程儿子 贷：生产成本太太 7、儿子长大成人时： 借：长期股权投资-儿子 贷：在建工程-儿子 8、儿子结婚、生子 借：长期股权投资-权益变动-儿媳妇、孙子 贷：资本公积-其他资本公积-儿媳妇、孙子 9、儿子孝敬我： 借：银行存款-常回家看看 贷：投资收益-儿子、儿媳妇 10、总结我的一生 借：我的一
10、生 主营业务成本-女儿 贷：主营业务收入-辛苦一生 主营业务收入-女儿,运营指标分析,OPERATION,INDEX ANALYSIS,总经理财务知识培训二,运营指标解析,解析流程,29,运营指标解析,财务分析概述,30,在财务报告基础上，对财务报表数据进行进一步加工、整理、比较、分析 ； 解释和评价企业财务状况是否健全，经营成果是否优良等； 发现企业管理中存在的问题和经营面临的困难； 为财务预测、决策和计划提供有用信息 ； 减少了我们对预感、猜测和直觉的依赖，减少决策的不确定性 ；,运营指标解析,财务预警指标体系,31,偿债 能力,营运 能力,盈利 能力,销售 能力,发展 能力,财务预警指标
11、体系,偿债能力指标分析,32,速动比率比流动比率能更准确、可靠地评价企业资产的流动性及偿还短期债务的能力。一般认为速动比率为1较合适，过高会因占用现金及应收帐款过多而增加企业的机会成本，过低则企业面临偿债风险。,定义：,一般认为流动比率为 2 的时候，企业偿还短期债务的能力比较强，企业在短期内是比较安全的；流动比率小于1是一个警告信号，说明企业有可能无法及时偿还即将到期的债务。,定义：,资产负债率越大，企业面临的财务风险越大。 如果企业资金不足，依靠欠债维持经营，导致资产负债率特别高，偿债能力弱，风险大，经营者应特别关注。,定义,合理稳健,资产负债率 55%65%,预警信号,资产负债率 70%
12、以上,如果企业的资产负债率小于50%，在企业盈利时，可以通过适度增加借款用以实施新的经营项目，或者进行新产品的推广，以获取额外的利润，但前提是新的项目要确保盈利，增强企业的盈利能力。,即使企业的资产负债率和流动比率指标非常稳健，但企业也可能会面临到期无法偿还债务的可能; 企业所拥有的现金或者经营性现金流入才是偿还到期债务最有力的保障; 企业虽然可以通过债务重组的方式以非现金资产偿还债务，或者达成延长还债期限协议的方式缓解到期债务压力，但这通常意味着企业利益的更大流失。,财务预警指标体系,偿债能力指标分析,33,注意,未做记录的或有负债，如：未决诉讼，企业可能败诉，但企业并没有预计损失； 由于对
13、外提供担保，可能引发的连带责任。,偿债能力的隐形风险,财务预警指标体系,偿债能力指标分析,34,关注,流动比率,速动比率,资产负债率,关注用于偿债资产的范围,大,小,关注需要偿还债务的范围,资产负债率：关注企业的全部资产偿还全部债务的能力；,流 动 比 率：由于企业的长期投资、固定资产、无形资产等不能马上变现， 而企业 的长期负债也不需要在短期内偿付，所以我们要考察 企业以流动资产对流动负债的偿还能力；,速 动 比 率：通常企业用流动资金变现来偿还到期债务，为确保偿还到期 债务的能力，重点要考察企业拥有的现金及存货变现对流动 负债的比例。,财务预警指标体系,运营能力指标分析,35,货币资金周转
14、天数,应收账款周转天数,0001,存货周转天数,0002,0003,流动资产周转率,0004,固定资产周转率,0005,总资产周转率,0006,财务预警指标体系,运营能力指标分析,36,定 义: 流动资产周转率越高，资产周转速度就越快，能够相对节约流动资金投入，增强企业的盈利能力，提高企业的短期偿债能力。如果周转速度过低，会形成资产的浪费，使企业的现金过多的占用在存货、应收帐款等非现金资产上，变现速度慢，影响企业资产的流动性及偿债能力。,流动资产周转率比较高，说明企业在以下四个方面全部或某几项做的比较好：,流动资产周转率,=,销售收入,平均流动资产,f,应收帐款管理比较好，货款回收速度快,财务
15、预警指标体系,运营能力指标分析,37,货币资金周转天数,存货周转天数,应收账款周转天数,对流动资产周转率分析的重要补充； 反映企业最重要的三项流动资产的使用效率； 三项指标的变化会导致流动资产周转率发生 相应的变化； 其管理水平的高低直接影响企业的盈利能力 及偿债能力。,计算分析应收帐款周转天数的目的，在于促进企业通过制定合理赊销政策，严格购销合同管理、及时结算货款等途径，加强应收帐款的前中后期管理，加快应收帐款回收速度； 存货周转速度的快慢，能够反映出企业采购、储存、生产、销售各环节管理工作的好坏。,财务预警指标体系,运营能力指标分析,38,关注,如果企业形成应收帐款，意味着企业提前交税 ，而税金都是以现金方式支付，这会影响企业的经营性现金流减少，从而影响企业的资金周转速度减慢； 如果因为应收帐款和存货的增加导致企业经营现金流为负数，企业就要通过银行贷款来补充经营中短缺的现金，企业负债增加，同时需要支付相应的利息费用，
