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1、国家税收期末复习指导 综合练习及参考答案一、名词解释1、税收：税收是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，向经济组织和个人无偿征收实物或货币，以取得的财政收入的一种方式。 2、税收负担：税收负担是纳税人因国家征税而产生的经济利益的损失。3、纳税人：纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人，正规称呼是“纳税义务人”，简称“纳税人”。4、课税对象：课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。5、比例税率：比例税率是指对同一课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。6、累进税率：累进税率是指对同一课税对象随着数量的增
2、加，征收比例也随之升高的一种税率。7、定额税率：定额税率又称固定税额。这种税率是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。8、起征点：起征点是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税；达不到起征点的，不征税。9、免征额：免征额是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。实行免征额规定时，无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除的部分免于征税，只就超过的部分征税。10、税率：税率是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。11、税收附加：税收附加也称为地方附加，是地方政府按照国家规定的比例随同正
3、税一起征收的属于国家财政资金的一种收入形式。12、加成征收：加成征收是指根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。加征一成相当于应纳税额的10%，加征成数一般规定在1成至10成之间。13、流转课税：流转课税（又称商品课税），是指以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税种。14、所得课税：所得课税又称收益课税，是国家对法人和自然人在一定期间（法人通常为一年）获得的所得额课征的税收。15、从价税：从价税是指以课税对象的价格为计税标准的税种。从价税同课税对象的价格直接相关，价格变动直接影响着税收收入。16、从量税：从量税是指以课税对象实物的计量单位
4、为计税标准的税种，如资源税、土地使用税等。17、价内税：价内税是指计税价格中包含税款在内的税种，即以含税价格为计税依据的税种。18、价外税：价外税是指计税价格中不包含应纳税款在内的税种，即以不含税价格为计税依据的税种。19直接税：直接税是指税负由纳税人直接负担，不能转嫁给他人的税种，即纳税人与负税人同为一个法人或自然人的税种，通常是指所得税、财产税。20、间接税：间接税是国家向纳税人征收的税款可以附加在商品或劳务的销售价格之上并随着交易活动的进行将其转嫁给商品或劳务的购买者负担，即国家不直接向承担税负的购买者征税，而是间接地向商品或劳务的销售者征税。各种商品课种均属于间接税。21、增值税：增值
5、税是以增值额为课税对象征收的一种税。我国增值税是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。22、消费税：消费税是以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税，也是国际上普遍开证的一种税。23、完税价格：进出口关税完税价格，是指以进口货物的实际成交价格为基础，由海关审定的价格。无论是进口关税还是出口关税，其完税价格都是不含关税和进出口环节其他税收的价格。24、行为税：行为税是以纳税人的某种特定行为作为征税对象，为实现特定的调节目的而征收的税种统称。25、印花税：印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的
6、凭证的单位和个人征收的一种税。该税以在凭证上粘贴印花税票作为完税的标志，故被称为印花税。26、车船使用税：车船使用税是指对行驶于我国境内公共道路的车辆和航行于我国境内河流、湖泊或者领海的船舶，按其种类和吨位定额征收的一种税。27、城市维护建设税：城市维护建设税（以下简称城建税）是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税、营业税（以下简称“三税”）税额的一定比例计算征收，专项用于城市维护建设的一种税。28、教育费附加：教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计税依据征收的一种附加费。29、财产税：财产税是以纳税人所拥有的财产作为
7、征税征税对象的税种统称。30、房产税：房产税是以城市、县城、建制镇和工矿区的经营性房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入向房屋产权所有人征收的一种财产税。31、资源税：资源税是对在我国境内开采资源税条例规定的矿产品和生产盐等特定资源开发的单位和个人，就其原料产品的资源绝对收益和级差收益征收的一种税。32、应纳税所得额：应纳税所得额是税收的一个特殊概念，地专门为计算企业所得税服务的。它是以税法为依据，在计税收入的基础上扣除税法允许扣除的成本、费用、税金、损失后的余额。33、外商投资企业和外国企业所得税：外商投资企业和外国企业所得税是对在我国境内的外商投资企业和外国企业的生产经营所得和其他所得
8、征收的一种税。34、个人所得税：个人所得税是以对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。35、常年产量：常年产量是根据各地区的自然条件和当地的一般情况以及种植习惯而专门核定的在正常年景下单位面积所收获的农作物产量。36、税务登记：税务登记是税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税行为实行依法登记的一项管理制度。也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。37、纳税申报：纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交纳税多项书面报告的法律行为，也是税务机关办理征税业务，核实应纳税款，开具完税凭证的主要依据。38、税收保全：税收保全是指税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务
9、的，可以在规定的纳税期限之前，责令纳税人限期缴纳应缴纳税款、滞纳金或者责成纳税人提供担保；对逾期未缴纳又不能提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准可以采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产等具有预防性的保全税收入的措施。39、偷税：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。40、抗税：“以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。41、税务代理：所谓税务代理，是注册税务师在国家法律规定的代理权限
10、和范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。42、税务行政复议：税务行政和复议，是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关做出的具体行政行为不服，依法向原处理税务机关的上一级税务机关提出申诉，上一级税务机关对引起的具体行政行为进行审查并做出裁决的一项行政司法活动。43、税务行政诉讼：税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关的具体行政行为为违法或者失当，侵害了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性和失当性进行审理并做出裁决的司法活动。二、填空题1税收是国家凭借_政治权力_取得财政收入的一种工具。2税收三性是指_无偿性 、
11、_强制性_、和_固定性_。 3税收是国家以_的身份，依靠国家政治权力进行的分配，上交利润是国家以_的身份，依据财产权力对国有企业收入进行的分配。4税收三要素是指_、_和_。5我国现行税率一般分为_、_和_三种形式。6累进税率的形式分为_和_。7按计税依据对税收进行分类，可分为_和_。8按税负是否转嫁对税收进行分类，可分为_和_9一般来讲，税收具有两大职能，即_和_。10税收的_职能是税收的首要的、基本的职能。11 _始终是设计税收制度的核心问题。12 税收最普遍的原则是_、_和_。13税收负担按照考察的角度不同可分为_、_和_14税收归宿有_与_之分。15税收活动的全过程，即从税收课征到税负的
12、最终落实，一般要经过三个环节：_、_和_。16我国增值税实行凭_扣税的方法。17纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买者开具增值税专用发票，并在专用发票上分别注明_和_。18消费税采取_和_两种方法计税。19营业税的纳税人是在我国境内销售_、_转让_或者销售_的单位和个人。 20纳税人用于_、_的捐赠，在年度应纳税所得额_以内的部分，准予扣除。 21纳税人发生年度亏损，可以用下一年度的所得弥补，不足弥补的，可以_，但最长不得超过_年。22一般而言，税收管辖权包括_和_。23生产型外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，_免征企业所得税，_减半征收企所得税。 24资源有广义和狭义
13、之分，我国开征的资源税是对_资源征收的税种。 25资源税从量定额征收，其计税依据为课税数量。纳税人开采或者生产应纳产品销售的，以_为课税数量；纳税人开采或者生产产品自用的，以_为课税数量。 26契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由_交纳的种税。 27凡在我国境内_的车船，除另有规定者外，都属于车船使用税征税范围。 28印花税有按_和按_征收两种计税方法。 29如果同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自_贴花。30城市维护建设税是以纳税人实交的_、_、_税额为计税依据，分别与三个税同时交纳的一种税。 31税收管理权限包括_和_ 32分税制是一种_体制。 33_是税务管理的核心。 三、单项选择题 1税收是凭借（ ）取得财政收入的一种形式。A资产所有权 B. 国家对纳税人提供的服务C. 政治权力 D. 人权 国家对（ ）具有偿还的义务、A税收 B. 财政货币发行C国债 D. 规费收入3负有代扣代缴义务的单位、个人是（ ）。 A. 实际负税人 B. 扣缴义务人C. 纳税义务人 D. 税务机关在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（ ）。A. 免征额 B. 起征点 C免予额
