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1、,第三章 企业损失风险分析,第一节 企业损失风险的特点,一、企业损失风险的价值（哪些风险暴露） （一）财产损失 1、分类 注：这里所谓的财产损失实际上是指实物资产。,财产,有形财产,无形财产,动产,不动产,GO,2、财产损失构成除了财产本身价值丧失外，还会丧失使用该财产所得的收益，包括： （1）场地清理费 （2）拆除建筑物未遭损坏部分 （3）增加建筑费用 （4）部件损失使整件价值减少，如汽车的发动机、电脑硬盘、耳环等 （5）继续经营价值损失,（二）净收入损失（收入减去支出） 营业中断（建筑施工） 间接营业中断（如堵车与加油站） 1、收入减少 制成品利润损失（制成品损失） 租金收入减少（房屋毁损
2、） 应收账款减少（呆帐、坏账） 经营费用增加（如水、电、石油） 2、费用增加 租金增加和加急费用,（三）法律责任 刑事责任 1、企业的法律责任 民事责任 合同责任 侵权责任 2、责任损失的构成,（1）刑事责任：违反对社会所承担的责任而引起的公诉。 我国刑法中有如下规定，当企业的行为构成了犯罪，企业需要承担刑事责任。例如“生产、销售假药，足以严重危害人体健康的，处三年以下有期徒刑”；“走私货物、物品偷逃应缴数额达五十万以上的，处十年以上有期徒刑或无期徒刑”；“保险公司的工作人员利用职务之便，故意编造未曾发生的保险事故进行虚假理赔，骗取保险金据为己有的，处以五年以下有期徒刑拘役” （2）民事责任：
3、违反对某个人所承担的责任，由受损方提起的公诉。 民事责任分为违反合同的民事责任和侵权的民事责任。,（3）合同责任：由于违约或者使用合同方式转移而引起的 合同法一百零七条规定：“当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合规定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。” （4）侵权责任：由于侵犯他人财产而引起的 民法通则中规定，侵占国家、集体财产或他人财产的，侵害他人著作权、肖像权、名誉权的，以及造成环境污染的，等等，都应当承担民事责任。,（四）员工服务人力资本损失 1、死亡 2、丧失工作能力 3、退休 4、辞职和失业,二、损失原因 1、自然原因，即自然灾害，如暴风、 地震、洪
4、水、虫灾、疾病、腐烂等 2、人为原因，如盗窃、谋杀、疏忽、挪 用公款、破坏等 3、经济原因，如失业、罢工、战争等,三、经济后果 损失频率：几乎不会0%、不大可能40%、频度适中40%-60%、肯定不会100% 损失程度：轻微、明显、严重,第二节 企业财产损失风险分析,一、财产分类 什么是财产？依据法律的定义，它是指一组源自某项有形的实物资产的权利或者是关于该有形的实物资产的某一部分的一组权利，只要这项实物资产具有独立的经济价值。 （一）不动产 1、未改良的土地 2、建筑物及其他建筑,二 动产 A.有形财产 1.货币和证券 2.应收账款记录 3.存货 4.办公用具、设备和用品 5.机器 6.数据
5、处理的硬件、软件和媒体 7.重要文件 8.运输工具 B.无形资产 商誉、版权、专利权、商标 租赁权益、营业执照、商业秘密,二、财产损失原因和防范措施 （一）财产损失原因分类 1、自然原因（见分类列表） 2、人为原因（见分类列表） 3、经济原因（见分类列表）,（二）财产损失原因和防范措施 1、火灾 2、爆炸 3、洪水 4、地震 5、盗窃,三、财产损失金额的评估 （一）原始成本购置价格，往往在会计报表上反映 （二）帐面价值原始成本累计折旧 （三）重置成本重新购置所需金额 （四）复制成本复制原物的成本，适用于文物、艺术品 （五）功能重置成本功能相同但成本不同 （六）市价某项资产在其专门市场上的购买价
6、格，如小麦、石油 （七）实际现金价值重置成本折旧，如机器或者房屋 （八）经济或使用价值收益分析,四、财产权益 （一）所有人权益：占有、使用、收益、处分 （二）放款人权益：抵押 （三）卖方和买方权益：FOB 、CIF （四）受托人权益：仓储、运输 （五）出租人和承租人权益：租赁价值和承租权益,第三节 企业净收入损失风险分析,一、损失风险的价值 1、净收入损失风险价值预期收入预期费用 2、不考虑经济风险,二、造成净收入损失的事件 1、财产损失：本企业控制的；他人控制的 2、法律责任 3、人员损失,三、经济后果的衡量 1、停产或停业时间 2、停产或停业程度 3、收入减少 4、停产或停业期间的费用 5
7、、净收入正常水平 6、恢复正常经营状况所需要的时间,第四节 企业责任风险分析,一、责任和补救方法的种类 （一）责任的种类：刑事责任和民事责任（合同责任、侵权责任） （二）补救方法的种类：赔偿经济损失；纠正措施停止侵害；恢复原状 （三）责任损失：各种费用开支,二、构成违法的构成要素 （一）保障的权益 （二）非法侵犯权益 （三）非法行为和所致的损害有着近因关系,二、违法者的法律后果 （一）违约：损害赔偿金；特别履约指令、修订合同。 （二）侵权行为：参照违约。赔偿金包括特定、一般和惩罚性赔偿金。 （三）刑事行为：刑法和罚款,四、违法者的经济后果 1、遵守特别履行指令和命令的费用 2、损害赔偿金、罚款
8、 3、法律费用 4、名誉损失和市场份额损失,企业的民事责任包括违约责任和侵权责任，这里我们重点研究企业的侵权责任。 侵权行为可以分为三种基本类型： （1）故意侵权行为，包括有计划的行为，但不必事先就预料到一定会发生这样的损害结果； （2）非故意侵权行为，包括失职或行为不当； （3）在适用严格责任或者无过失责任时的侵权行为。,企业的侵权责任,有预谋或者有计划的行为，但不必事先预料到其后果，如： 侵占他人的土地、住宅或财物； 侵犯他人隐私； 胁迫； 殴打； 人格诽谤,故意的侵权行为,大多数人身伤害或财产损失案件都是由过失行为造成的。故意侵权行为与非故意侵权行为的区别在于侵权行为的性质。 过失行为的
9、要件： （1）法律上的作为或不作为； （2）违反法律义务的行为； （3）对义务的违反是导致损害的直接原因； （4）造成损害结果。,非故意侵权行为：过失,严格责任或者完全责任,严格责任不是基于过错，而是基于造成损害的行为的本质。随着经济的发展，许多行为所存在的危险异常巨大，故而采用通常的注意义务标准是不够的。严格责任原则使一个组织成为该组织的行为实际上的保险者。劳工赔偿法就是严格责任原则的典型范例。其他适用严格责任原则的情形有：高度危险作业（如使用爆炸物）；最常见的是产品责任问题。,一、因损害他人或公众利益的行为而产生的责任问题 如爆炸、开矿、钻油井等高度危险的作业；还包括喂养凶猛动物、燃放烟花
10、爆竹、制造骚乱等侵犯他人的安静和个人空间；以及噪音、污染等行为。 二、因销售、制造与分发商品或服务而产生的责任问题 由买卖合同自身产生的，包括关于出售的商品或服务的情况的承诺与义务问题。而且，由于商品或服务自身存在欠缺或者对其制造与设计存在过失，因而对使用该商品或服务的人造成了严重伤害。,具有代表性的民事案件类型,三、因信托关系而产生的责任问题 主要体现在这样两个方面：（1）作为董事会成员为了股东的利益最大化而管理公司财产的责任；（2）负责员工福利计划的经理或管理者对计划参加者的责任。 四、职业责任问题 从事要求有特别的注意或技巧的职业或表演的人会遇到特殊的责任问题。法律要求从事专业化职业的人
11、所承担的责任要高于那些从事技术含量与知识含量较低的职业的人。专业职业者包括律师、医生、牙医、会计、建筑师等。 五、代理和转嫁问题 代理关系存在于各种组织的生活之中。如果代理人在代理权限范围内进行代理活动，那么组织要为代理人的任何侵权行为负责。,六、保管责任问题 通常私人财产在短期内会交给他人保管，当财产发生损害时处于保管人的保管和照料之下时，寄托人会为了对该财产进行赔偿而对保管人提出诉讼。 七、雇佣责任问题 种族歧视、性别歧视、年龄歧视等社会问题表明雇佣责任作为一个风险管理问题的重要性。雇佣关系使雇主承担一些责任，而最重要的法律责任就是劳工赔偿。,第五节 企业人员损失风险分析,一、人员损失风险
12、的性质 1、人员服务价值的损失 2、损失引起的特殊费用,雇主对人力资本损失的关心通常是出于对自己利益的考虑。员工对死亡和致残的负面影响的顾虑可能会影响他们的生产率。消除或减轻这种顾虑可以使员工把更大的精力投入到生产活动中。不仅如此，大公司在与医疗保健机构或保险公司的谈判中更具实力，可能还有能力对这些服务的质量进行有效的监督 有些雇主相信公众会关注他们是否给员工提供了良好的社会福利，而且这些雇主认为这种公共关系具有重要价值。,成本效率问题,公共关系,雇主关心员工的福利也可能是因为他们感到应对雇员的幸福负有一定责任。雇主可以因为自己能提供同行业中最好的保险和退休计划而倍感自豪，当然，有些雇主可能认
13、为提供良好的福利保障计划是自己的责任。,一些法律规定了雇主应当承受关于员工福利计划的义务，违反这些法律可能会使雇主失去某些税收方面的利益，或者缴纳罚金，或者遭受其他惩罚。,遵守政府法规,雇主的责任感,在当今大多数工业化国家，与人力资产损失相关的风险的绝大部分负担以及从个人和家庭转移到公司和政府。由政府资助的福利计划可以作为政府福利计划的替代物，对于那些政府资助的福利计划，雇主们经常要承担其中的绝大部分，因此，如果雇主资助的福利计划成本比政府资助的福利计划成本低，那么其对雇主是很有吸引力的。,社会福利的替代物,人力资本的风险暴露并不一定都造成负面结果，例如，工人会遇到新机械，这种风险是一个提高生
14、产率的机会，而且能带来工作的满足感。因此，应当记住，风险管理包括提高潜在收益的概率和收益的数量的活动。,人力资本风险可能带来的收益,二、人员损失的主要原因 （一）死亡 （二）丧失工作能力 （三）退休 （四）辞职与失业,三、人员损失风险对企业的经济影响 （一）暂时与长期损失 （二）正常或非正常损失,在员工遭受死亡或永久性残疾的情况下，收入损失成为总损失的一个主要部分，因为这种损失是永久性的。可以通过计算员工继续工作的情况下得到的收入来估计： （1）预测员工在退休前每年能得到的税后收入； （2）减去用来支付员工自身消费的那部分收入； （3）把每年的收入折现 即为员工的生命价值。,潜在收益损失的一个
15、估测： 生命价值,潜在损失估测的另一种方法： 需求法,需求法估计的是雇员家属为保持当前的生活水平所需收入的现值。需求法不考虑雇员的收入，家属能使用的部分所占的比例，它只考虑家属的正常支出，以及这种支出如何受员工死亡的影响。典型的收入替代需求包括： （1）短期内的收入调整，如雇员死后两年的调整期每月需要3000元； （2）从调整期结束直到子女独立的支出，如子女从13岁到18岁期间，每月需要2800元； （3）子女大到18岁以后，健在的配偶每月需要2000元,与人力资本相关的潜在企业损失,一、关键人物损失 有些员工在企业具有重要地位，因为他们的技能、知识和商业关系是非常重要的资源。这些重要人物的去
16、世或伤残可能导致销售额下降、成本上升或者信用度下降，进而给企业带来损失。例如，一位重要的经理每年只领取10万美元的直接报酬，但是他对公司年收益的贡献为25万美元，则如果这位经理去世，给企业所有者遭受的损失则是每年15万美元的现金收入流的现值。,二、信用损失 大多数企业都有赖于同客户之间的信任。例如，金融机构向客户贷款，那么客户的去世、高位瘫痪或失业都会降低偿债的可能性，如果采取强行手段进行逼债，还可能产生公共关系方面的问题。 三、营业中断损失 单一所有权公司和合伙制公司或所有权有严格限制的公司的某位所有者去世之后，很有可能出现营业中断的情况。如果所有者在公司的经营管理中发挥着重要作用，那么他的去世或伤残就会严重影响公司的生存和其他所有者的利益。,
