企业纳税实务及技巧课件答案

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1、小规模纳税人增值税征收率为（ ） A.17%B.11%C.6%D.3%正确答案：D企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）。 A.10 年 B. 6年C.3年 D.5年正确答案：D承包所得以其实际承包、承租经营的（ ）作为一个纳税年度计算纳税。 A.日数B.季度C.年度 D.月数正确答案：D委托加工应税消费品的组成计税价格为（ ） A.材料成本÷(1-消费税税率)B.(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)C. 加工费÷(1-消费税税率) D.(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)正确答案：B国家规

2、定，符合条件的小型微利企业减按（ ）征收企业所得税。 A.10%B.15%C.20%D.25%正确答案：C集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为（ ）。 A.5年 B.4年C.3年 D.2年正确答案：C应税消费品的销售额为（ ） A.含税销售额B.含增值税的销售额/（1-增值税税率或征收率） C.含增值税的销售额/（1+增值税税率或征收率）D.含增值税的销售额正确答案：C在税务机关对增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立( )专门账户 A.应交税费未交增值税 B.应交税费应交增值税 C.应交税费增值税检查调整D.应

3、交税费进项转出正确答案：C国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A.10%B.5%C.20%D.15%正确答案：D我国普遍征收的流转税种主要有增值税和（ ） A.消费税B.城建税C.营业税D.房产税正确答案：C兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算，否则，一并征收( ) A.消费税B.营业税C.增值税D.所得税正确答案：C企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）。 A.10年B.6年C.3年D.5年正确答案：D存货单笔（单项）损失超过（ ）万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报

4、。 A.200B.400C.500D.600正确答案：C根据印花税暂行条例规定，新企业的话，需要交纳资金账簿印花税，金额为实收资本的（ ） A.千分之五 B.万分之五C.千分之十D.百分之五正确答案：B国家规定，符合条件的小型微利企业减按（ ）征收企业所得税。 A.10% B.15%C. 20%D.25%正确答案：C企业以“买一赠一”等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的（ ）的比例来分摊确认各项的销售收入。 A.账面价值 B.历史价值 C.成本价值 D.公允价值正确答案：D纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（ ）日内缴纳税款 A.30B

5、.60C.90D.15正确答案：D以下组织中必须要缴纳企业所得税的是（ ） A.个体工商户B.公司制企业C.个人独资企业 D.合伙企业 正确答案：B进项税额抵扣的时间限定为（ ） A.认证期100天B.认证期80天 C.认证期90天D.认证期180天正确答案：D从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，缴纳企业所得税时，实行（ ）政策。 A.二免三减半 B.二免二减半 C.三免三减半 D.三免五减半 正确答案：C存货单笔（单项）损失超过（ ）万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。 A.200B.400C.500D.600正确答案：C兼营应税劳务与货物或非

6、应税劳务的，应分别核算，否则，一并征收( ) A.消费税B.营业税C.增值税D.所得税正确答案：C本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过( )的，可以享受优惠政策. A.5万元B.15万元C. 20万元D.10万元正确答案：D领取工商营业执照后，须在( )日内到当地税务局申请领取税务登记证。 A.30日B.50日C.60日D.10日正确答案：A土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由（ ）纳税。 A.产权人B.占有人C.拥有人D.实际使用人正确答案：D非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或无住所而在境内居住不满（ ）年的个人。 A.3B.4C.

7、2D.1正确答案：D我国规定，进口货物组成计税价格为（ ） A.关税完税价格+消费税B.关税完税价格+关税 C.关税完税价格+关税+增值税D.关税完税价格+关税+消费税正确答案：D自2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，按（ ）的税率征收房产税。 A.5%B.6%C.4%D.12%正确答案：C我国的关税属于（ ） A.财产税B.所得税C.商品税 D.其他税正确答案：C烟草批发企业将卷烟销售给零售单位的，要再征一道（ ）的从价税。 A.6%B.3%C.10%D.5%正确答案：D企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过（ ）万元的，可

8、以一次性在计算应纳税所得额时扣除（ ） A.500B.100C.200D.300正确答案：B征收营业税要核定其计税价格的，计税价格公式为（ ） A.成本/（ 1营业税税率）B.(1成本利润率)/（ 1营业税税率）C.成本×(1成本利润率)/（ 1+营业税税率）D.成本×(1成本利润率)/（ 1营业税税率）正确答案：D我国税法规定，稿酬所得，按（ ）征收个人所得税。 A.10%，减征30% B.20%，减征30%C.20%，减征50% D.10%，减征20%正确答案：B一项销售行为如果既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务。（ ） A.兼营销售行为B.混合销售行为C. 销售行为

9、D.兼营混合销售行为正确答案：B小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按（ ）确定销售额和应纳税额。 A.应纳税额=含税销售额/（1+3%）×3% B.应纳税额=含税销售额/（1+2%）×2% C.应纳税额=含税销售额/（1+3%）×2%D.应纳税额=含税销售额/（1+3%）×6%正确答案：C若股东人数超过（ ）人，只能设立股份有限公司。 A.100人B.50人C.80人D.20人正确答案：B下列哪些项目属于我国个人所得税的征税范围（ ） A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.稿酬所得D.利息、股息、红利所得正确答案：A,B,C,D我国对小

10、规模纳税人的规定有哪些（ ） A.征收率：3% B.不得抵扣进项税额C.不能开具增值税专用发票，可由税务机关代开D.可以抵扣进项税额正确答案：A,B,C下列销售额哪些含增值税（ ） A.普通发票上注明的销售额 B.需要并入销售额一并纳税的包装物押金 C.销售自产货物并提供建筑业劳务合同上的货物金额 D.商业企业零售价正确答案：A,B,C,D下列哪些项目属于我国个人所得税的征税范围（ ） A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.稿酬所得D.利息、股息、红利所得正确答案：A,B,C,D我国税率的形式主要有（ ） A.比例税率 B.固定税率C.累进税率 D.定额税率正确答案：A,C,D在

11、中华人民共和国境内，下列哪些属于营业税征税范围（ ） A.销售货物B.有偿提供应税劳务C.转让无形资产 D.销售不动产正确答案：B,C,D不准抵扣的进项税额有哪些（ ） A.用于非增值税应税项目 B.免征增值税项目 C.集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务 D.小规模纳税人代开的增值税专用发票正确答案：A,B,C企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的下列哪些费用，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。（ ） A.业务招待费B.广告费 C.日常办公费D.业务宣传费正确答案：B,C,D无论何种企业，都必须设置的账簿有哪些（ ） A.现金日记账 B.银行存款日记账 C.总账D.明细账

12、正确答案：A,C,D准予抵扣的进项税额有哪些 A.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额 B.税收缴款凭证上注明的增值税税额C.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额 D.接受纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额；正确答案：A,B,C,D下列属于个人所得税免税项目的有哪些（ ） A.国债利息B.福利费、抚恤费、救济金C.保险赔款D.代扣代缴手续费正确答案：A,B,C,D增加可抵扣的进项税金的方法有哪些（ ） A.在价格同等的情况下，购买具有增值税发票的货物或劳务B.购进免税农产品时，要使用正规的收购发票C.将用于非应税或免税项目的购进货物先作为原

13、材料入库，待使用时再做进项税额转出D.采用兼营的手段，缩小不得抵扣部分的比例正确答案：A,B,C,D下列哪些属于免征房产税（ ） A.国家机关、人民团体、军队自用的房产B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产C.个人所有非营业用的房产D.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间正确答案：A,B,C,D企业所得税的征税对象包括（ ） A.销售货物所得B.提供劳务所得 C.转让财产所得 D.租金所得正确答案：A,B,C,D不得开具增值税专用发票的情形有（ ） A.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化妆品等消费品不得开具专用发票B.销售货物或者应税劳务适用

14、免税规定的（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）C.向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的D.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的（需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开）正确答案：A,B,C,D下面哪些行为属于视同销售行为（ ） A.将货物交付其他单位或者个人代销B.销售代销货物 C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外 D.将自产、委托加工货物用于集体福利或者个人消费正确答案：A,B,C,D企业所得税的征税对象包括（ ） A.销售货物所得 B.提供劳务所得 C.转让财产所得 D.租金所得正确答案：A,B,C,D在中华人民共和国境内，下列哪些属于营业税征税范围（ ） A.销售货物B.有偿提供应税劳务C.转让无形资产 D.销售不动产正确答案：B,C,D不准抵扣的进项税额有哪些（ ） A.用于非增值税应税项目 B.免征增值税项目 C.