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1、银行会计答案,第二章 P40 1.收到储户李鸿存入的活期存款10 000元 借：库存现金 10 000 贷：吸收存款活期存款李鸿户 10 000 2.开户单位新兴百货归还短期借款120 000元 借：吸收存款活期存款新兴百货户 120 000 贷：贷款短期贷款 120 000 3.收到储户王刚存入的定期存款50 000元 借：库存现金 50 000 贷：吸收存款定期储蓄存款王刚户 50 000,4.向中国人民银行缴存现金110 000元 借：存放中央银行款项 110 000 贷：库存现金 110 000 5.开户单位红星乳品厂提取现金8 000元 借：吸收存款活期存款红星乳品厂户 8 000
2、贷：库存现金 8 000 6.开户单位服装厂将活期存款20 000元转存定期 借：吸收存款活期存款服装厂户 20 000 贷：吸收存款定期存款 20 000,7.购入设备一台，价值54000元，以银行存款支付 借：固定资产 54 000 贷：存放中央银行款项 54 000 8.发放给开户单位油漆厂中长期贷款600 000元 借：贷款中长期贷款油漆厂户 600 000 贷：吸收存款活期存款 600 000 9.投资者以现金投入银行资本750 000元 借：库存现金 750 000 贷：实收资本 750 000,第三章 P59习题一 1.9月3日，新兴百货存入现金，现金缴款单上的合计数为80 00
3、0元 借：库存现金 80 000 贷：吸收存款活期存款新兴百货商场户 80 000 2.9月5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额30 000元 借：吸收存款活期存款红星乳品厂户 30 000 贷：库存现金 30 000 3.9月20日，第三季度红星乳品厂活期存款账户累计积数860 000元， 由于错帐更正应冲减积数5000元。活期存款年利率为0.36% 应付利息=(860 000-5 000)0. 36%360=8.55（元） 借：利息支出 8.55 贷：应付利息 8.55,借：应付利息 8.55 贷：吸收存款红星乳品厂户 8.55,习题二 1.1月5日开户，存入10 000元 借：库
4、存现金 10 000 贷：吸收存款活期储蓄存款张江户 10 000 2.2月18日支取1500元 借：吸收存款活期储蓄存款张江户 1 500 贷：库存现金 1 500 3.3月20日结息后转入储蓄账户 积数=10 00044+8 50030=695 000（元） 利息=695 000（0.430）=9.27（元） 借：利息支出 9.27 贷：应付利息 9.27,借：应付利息 9.27 贷：吸收存款活期储蓄存款张江户 9.27,4.5月26日存入4 000元 借：库存现金 4 000 贷：吸收存款活期储蓄存款张江户 4 000 5.6月15日销户，银行结算应付利息后支付本息 积数= 8 509.
5、2767+12 509.2720=820 306.49（元） 利息=820 306.49（0.430）=10.94（元） 借：利息支出 10.94 贷：应付利息 10.94 借：应付利息 10.94 贷：吸收存款活期储蓄存款张江户 10.94,借：吸收存款活期储蓄存款张江户 12 520.21 贷：库存现金 12 520.21,习题三 储户陈强2012年8月20日在甲银行存入3年期整存整取定期储蓄存款2 0000元，2012年9月20日要求提前支取5 000元，剩余部分续存。开 户时3年期定期存款利率为年利率5%，2012年9月20日活期储蓄存款 月利率为0.4%。 1.2012年9月20日
6、应付利息=5 0000.4=2（元） 借：吸收存款定期储蓄存款陈强户 20 000 利息支出 2 贷：库存现金 20 002 借：库存现金15 000 贷：吸收存款陈强户 15 000,2.2015年8月20日 应付利息=15 00035%=2250（元） 借：吸收存款定期储蓄存款陈强户 15 000 利息支出 2250 贷：库存现金 17250,第四章 习题一 1.7月3日，开户单位塑料厂申请办理抵押贷款300 000元，审核后办理 借：贷款本金塑料厂户 300 000 贷：吸收存款塑料厂户 300 000 2.7月7日，开户单位服装厂归还2月7日借入的短期贷款50 000元，月 利率为4.
7、05，贷款本息一并归还 应收利息=50 0004.055=1 012.5（元） 借：吸收存款服装厂户 51 012.5 贷：贷款本金服装厂户 50 000 利息收入 1 012.5,3.7月20日，收取借款人制药厂贷款利息34000元 借：应收利息制药厂户 34 000 贷：利息收入 34 000 借：吸收存款制药厂户 34 000 贷：应收利息制药厂户 34 000 4.7月23日，借款人王刚以现金支付贷款本金50000元，利息2300元 借：库存现金 52 300 贷：贷款本金 50 000 利息收入 2 300 5.7月28日，借款人李鸿申请短期贷款20000元，审核后予以办理 借：贷款
8、本金 20 000 贷：吸收存款-李鸿 20 000,习题二 1.7月2日，借款人新兴百货公司一笔减值贷款收回400 000元，本金 600 000元，应收利息2500元，已计提贷款损失准备100 000元 借：吸收存款新百货公司户 400 000 贷款损失准备 100 000 资产减值损失 125 000 贷：贷款已减值 600 000 利息收入 25 000 2.7月4日，借款人乳品厂一笔贷款的应收利息发生减值20 000元 借：资产减值损失 20 000 贷：坏账准备 20 000,3.7月6日，借款人汽车厂一笔贷款发生减值，本金500 000元，应 收利息20 000元 借：贷款已减值
9、 500 000 贷：贷款本金 500 000 借：贷款损失准备 20 000 贷：利息收入 20 000 4.7月30日，借款人乳品厂一笔已减值贷款，本金700 000元，利息 40 000元确实无法收回，经批准转销 借：贷款损失准备 700 000 贷：贷款已减值 700 000 借：坏账准备 40 000 贷：应收利息 40 000,习题三 1.7月2日，借款人制药厂将一辆汽车作为抵债资产归还银行，其公 允价值为230 000元，抵偿逾期贷款本金300 000元，应收利息20 0 00元，已计提贷款损失准备100 000，应交税费2 000元 借：抵债资产 230 000 贷款损失准备
10、100 000 贷：贷款制药厂户 300 000 应收利息 20 000 应交税费 2 000 资产减值损失 8 000,2.7月 20日，收取抵债资产汽车保管期间收入5 000元 借：存放中央银行款项 5 000 贷：其他业务收入 5 000 3.7月21日，支付抵债资产厂房保管费用3 000元 借：其他业务成本 3 000 贷：存放中央银行款项 3 000,4.7月25日，将抵债资产设备一套出售，抵债资产账面价值 170 000元，出售所得185 000元 借：存放中央银行款项 185 000 贷：抵债资产 170 000 营业外收入 15 000 5.7月30日，将抵债资产汽车转为自用，
11、账面价值230 000元 借：固定资产 230 000 贷：抵债资产 230 000,第六章 习题一 1.2012年8月1日，甲银行沈阳分行发生以下经济业务 （1）开户单位立达贸易公司提交汇兑凭证，向北京分行开户 单位服装公司汇出货款5 000元，经审核无误，办理转账手续。 借：吸收存款立达贸易公司户 5 000 贷：清算资金往来北京分行户 5 000,（2）开户单位金诚百货公司提交长春分行签发的银行汇票，金额 18000元，要求全额兑付，经审核无误，办理转账手续 借：清算资金往来长春分行户 18 000 贷：吸收存款金诚百货公司户 18 000 （3）收到大连分行寄来的委托收款凭证，金额8
12、000元，系本行开户 单位市百货公司向大连市某公司支付货款，承付期已到，办理转 账手续 借：吸收存款市百货公司户 8 000 贷：清算资金往来大连分行户 8 000,2.8月1日，北京分行会计科收到本行清算中心转来的电子汇划信 息，开户单位市服装公司收到货款5 000元，经审核无误，办理转 账手续 借：清算资金往来北京分行户 5 000 贷：吸收存款市服装公司户 5 000 3.8月1日，长春分行会计科收到本行清算中心转来的电子汇划信 息，沈阳分行以兑付本行签发的银行汇票，金额18 000元，经审 核无误，办理转账手续 借：汇出汇款 18 000 贷：清算资金往来沈阳分行户 18 000,4.
13、8月1日，大连分行会计科收到本行清算中心转来的电子汇 划信息，沈阳分行已划回本行开户单位市建材公司托收的货 款8 000元，经审核无误，办理转账手续 借：清算资金往来沈阳分行户 8 000 贷：吸收存款建材公司户 8 000 习题二 1.总行的处理 借：系统内存放款项吉林分行备付金存款户 18 000 贷：系统内存放款项辽宁分行备付金存款户 13 000 系统内存放款项北京分行备付金存款户 5 000,2.辽宁省分行的处理 借：存放系统内款项存总行备付金存款户 13 000 贷：系统内存放款项沈阳分行备付金存款户 5 000 大连分行备付金存款户 8 000 3.沈阳分行的处理 借：存放系统内款项存辽宁分行备付金存款户 5 000 贷：清算资金往来 5 000,
