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1、1,普通高等教育“十五”国家级规划教材 21世纪国际经济与贸易系列教材 国际贸易结算与融资 SETTLEMENT AND CREDIT OF INTERNATIONAL TRADE,程祖伟 韩玉军 编著 黄卫平 审,中国人民大学出版社,国际贸易结算与融资,2,第三章 国际贸易结算中的商业单据,重点问题 第一节 商业单据概述 第二节 发票 第三节 货物运输单据 第四节 运输保险单据 第五节 其他附属单据 提要 关键术语 思考题,国际贸易结算与融资,3,重点问题, 商业单据的作用与分类 海运提单的性质和作用 运输保险单据的作用和种类 常用的附属单据,国际贸易结算与融资,4,第一节 商业单据概述,一
2、、单据（Documents）的概念 广义的单据是泛指国际贸易结算中使用的所有商业/公务证明文据（商业单据）与资金支付凭据（金融单据）。其中，商业单据（Commercial Documents）就是狭义的单据，指国际贸易结算中使用的代表货物、履约及公务证明等的各种商业/公务证明文据，人们又常将“商业单据（Commercial Documents）”简称“单据（Documents）”;而金融单据（Financial Documents）则是指国际贸易结算中使用的跟单汇票、本票、支票及付款收据等等各种资金支付凭据。,国际贸易结算与融资,5,第一节 商业单据概述,二、商业单据的主要作用和必要性分类 （
3、一）商业单据的主要作用 1.履约的证明。单据是贸易卖方用来表明他履行了贸易合同义务的书面证据。单据中通常有对于货物的详细描述以及卖方对于自己履约情况的全面说明，起着“见单如见货”的作用。 2.代表货物的所有权。单据中往往含有凭以提取货物的货运提单，它是一种物权凭证。控制提单就等于控制了货物，转移提单就等于转移了货物所有权。正是由于商业单据以上两方面的作用，再加上金融单据的汇兑作用，才使得通过银行办理国际贸易结算成为可能，银行在结算业务中可以只管单据，不管货物和履约的实际情况，简化买卖双方的贸易结算，从而促进国际贸易的发展。,国际贸易结算与融资,6,第一节 商业单据概述,（二）基本商业单据和附属
4、商业单据的概念 1.基本商业单据（Basic Commercial Documents）。指国际贸易结算中必要的最基本的商业单据，通常有基本商业发票、基本运输单据和基本保险单据。 2.附属商业单据（Additional Commercial Documents）。指基本商业单据以外的，而又是进口商或进口国官方要求出口商在结算中特别提供的其他商业单据。通常分为两大类，一类是进口商要求的说明货物情况等的单据（如装箱单或尺码单或重量/体积证书、检验证及附属性商业发票等等）;另一类是进口国官方要求的报关单据（如海关发票、领事发票、产地证、检疫证、出口许可证及船公司证明等等）。另外，在基本商业单据和附属
5、商业单据之外，还有一些不需要出口商在结算中提供的非基本商业单据，如先期签订的托运单、代办托运人签发的运输单据、代办保险人签发的暂保单等等。 三、商业单据的缮制及格式问题,国际贸易结算与融资,7,第二节 发票,广义的发票（Invoice） 是国际贸易中出口商向进口商/进口国政府开立的各种关于交易商品的价目及必要说明的书面清单的统称，它分为基本（或正式）商业发票、附属性（或非正式）商业发票（二者通称为商业发票）和非商业（或官方）发票三大类。 商业发票（Commercial Invoice） 是指国际贸易中出口商向进口商开立的各种关于交易商品的价目及履约说明的书面清单的统称;官方发票（Invoice
6、 Claimed by the Goverment）则是指国际贸易中进口国政府要求出口商提供的关于交易商品情况的一些特别格式的报关发票。商业发票又可分为基本商业发票和附属性商业发票两类。,国际贸易结算与融资,8,第二节 发票,一、基本商业发票 （一）基本商业发票的主要作用 1.交易证明 2.记账凭证 3.报关完税的凭证 4.代替汇票 5.索赔依据,国际贸易结算与融资,9,第二节 发票,（二）基本商业发票的常见种类 1.按发票货款是否已收讫分类 （1）收讫发票（Receipt Invoice） （2）未收讫发票（Unpaid Invoice） 2.按发票上附加的特别记载分类 （1）普通发票（Ge
7、neral Invoice） （2）证实发票（Certified Invoice） （3）领事认证发票（Consular Legalized Invoice） （4）联合发票（Combined Invoice）,国际贸易结算与融资,10,第二节 发票,基本商业发票（正式发票）的分类关系如下: 普通发票 宣誓发票 收讫发票 证实发票 签证发票 基本商业发票 未收讫发票 领事认证发票 联合发票,国际贸易结算与融资,11,第二节 发票,（三）基本商业发票的基本内容 1.首文（Heading） （1） “发票”字样。 （2）发票开立人的名称与地址 （3）发票号码与开立日期 （4）发票抬头人的名称与地址
8、 （5）有关贸易合同的号码 （6）有关信用证的号码、开证日期和开证行,国际贸易结算与融资,12,第二节 发票,2.本文（Body） （1）货物的唛头（Mark）与货号（Numbers） （2）货名与规格 （3）货物的数量 （4）货物的包装与重量 （5）货物的单价与发票金额 1）价格条件 2）货物单价 3）发票金额 4）佣金或折扣 3.结文（Complementary Clause） 主要是发票开立人的名称、地址和签字/签章。,国际贸易结算与融资,13,商业发票样式,国际贸易结算与融资,14,第二节 发票,二、附属性商业发票 （一）形式发票（Proforma Invoice） （二）寄售发票（C
9、onsignment Invoice） （三）样品发票（Sample Invoice） （四）厂商发票（Manufacturers Invoice） （五）银行发票（Bankers Invoice）,国际贸易结算与融资,15,第二节 发票,三、官方发票 （一）海关发票（Customs Invoice） 1.海关发票内容的特点 海关发票要求祥列货物的价格构成，即必须分别注明货物的离岸价、外包装费、内陆运费、内陆运输保险费、港口费用、海洋运费、海运保险费、佣金等等;常要求注明货物的国内市场价，还要求注明货物的原产地，并要求出口商有代表权人的亲笔签名，有时还要求另有见证人（Witness）的签字证明
10、。,国际贸易结算与融资,16,第二节 发票,2.海关发票的作用 （1）进口报关估税的依据 （2）核定原产地以确定税率 （3）核实有无倾销 （4）作为海关统计的依据 （二）领事发票（Consular Invoice） 它是一种进口国驻出口国领事馆制定的特定格式发票，由出口商填写并经领事签字证实后提供给进口商凭以办理报关手续。一般来说，办理领事发票的额外费用要由进口商承担。,国际贸易结算与融资,17,第三节 货物运输单据,一、海运提单和非转让海运单 （一）海运提单（Ocean/Marine Bill of Lading，简称B/L）概述 是一种可转让的钩至钩或港至港海洋运输货物单据，由海洋运输承运
11、人或其代理人签发给托运人的，用以证明海洋运输合同和货物已由承运人或其代理人接管或装运，以及承运人或其代理人将负责把货物运抵目的港并保证凭提单交付货物的物权单据及证明单据。,国际贸易结算与融资,18,第三节 货物运输单据,1.海运提单的属性与作用 海运提单是物权凭证，具有可转让性，承运人只对自己的运输段负责;正本提单的作用如下: （1）运输合同的证明 （2）货物收据 （3）物权凭证,国际贸易结算与融资,19,第三节 货物运输单据,2.海运提单的基本当事人及其权利和义务 （1）承运人及其代理人（Carrier） 权利:1）合理收取运费，若货方违约（如不付应付运费），可行使“留置权”（即扣押货物及出
12、卖货物以抵偿欠费）; 2）对凭提单善意交货所产生的错误交货免责。 义务:各承运人分别对自己的运输段负责（而作为承运代理人的运输行则须对运输全程负责），并最终将提单记载的货物运抵目的港，交持单人领取。 （2）托运人（Shipper/Consignor） 权利: 1）有权指定收货人或依法转让提单; 2）若提单未经托运人授权（签字）而转让，托运人可以对抗凭提单主张物权的善意持单人; 3）可以行使停运权（即使提单经托运人授权而转让，只要持单人尚未占有货物，托运人只需向承运人证明其未收到货款或不可能收到货款，即可行使停运权）。 义务:按约定支付运费（如果约定运费预付的话）。,国际贸易结算与融资,20,第
13、三节 货物运输单据,（3）收货人（Consignee） 权利:1）有权凭提单提取货物; 2）有权转让提单。 义务:1）按约定支付运费（如果约定运费到付的话）; 2）及时提货 （4）受让人（transferee） 权利:1）有权凭提单提取货物; 2）非不可转让记名背书的受让人有权再转让提单; 3）对于善意的被背书受让人来说，他还有权要求承运人交出符合提单上描述的货物，而后者不能对提单上的记载提出抗辩。 义务:须承担转让人的提单义务。 （5）持单人（Holder） 统指一切持有海运提单的收货人或受让人，其权利和义务应视其具体身份而定（按上述相应部分来定）。,国际贸易结算与融资,21,第三节 货物运
14、输单据,3.海运提单的转让 （1）海运提单的转让性 （2）海运提单转让背书的性质 1）指示性背书 2）空白背书 3）记名背书 4.管辖海运提单的国际公约 （1）海牙规则（Hague Rules） （2）维斯比规则（Visby Rules） （3）汉堡规则（Hamburg Rules）,国际贸易结算与融资,22,第三节 货物运输单据,（二）海运提单的分类 1.装船提单（On Board B/L/Shipped B/L）和备运提单（Received for Shipment B/L） 2.清洁提单（Clean B/L）和不清洁提单（Unclean B/L） 3.直运提单（Direct B/L）、联
15、运提单（Through B/L）和转船提单（Transshipment B/L） （1）直运提单是由一个承运人负责将货物直接运达目的港而不在中途转运的海运提单。 （2）联运提单是统指由两个或两个以上承运人分段负责运输货物，而需要在中途转运（换船或换用其他运输工具）才能运达目的地的海运提单。 （3）转船提单则只是一种特殊的联运提单“海海联运提单”的特别称谓而已，它是一种由两个或两个以上承运人分段负责海路运输货物，而需要在中途转船才能运达目的港的联运提单。,国际贸易结算与融资,23,第三节 货物运输单据,4.班轮提单（Liner B/L）和租船提单（Charter Party B/L） 5.全式提
16、单（Long Form B/L）和简式提单（Short Form B/L） 6.运费预付提单（Freight Prepaid B/L）、运费待付提单（Freight Has Still to Be Paid B/L）和运费到付提单（Freight to Collect B/L） 7.船公司提单（Vessel Operating Common Carriers B/L）和运输行提单（Forwarders B/LNon-Vessel Operating Common Carriers B/L） 8.非成组化货物提单（Non-Unitized Goods B/L）和托盘/拖车/集装箱提单（Pallet/Trailer/Container B/L） 9.船舱货提单（Under Deck B/L）和舱面货提单（On Deck B/L）,国际贸易结算与融资,24,第三节 货物运输单据,（三）海运提单的格式和内容 1.提单正
