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1、索 引 号 ：存 货 受 -拒 测 试 工 作 底 稿1、 存 货 受 -拒 测 试 计 划 索 引 号 ：2、 存 货 盘 点 内 部 控 制 问 卷 索 引 号 ：3、 抽 查 与 倒 轧 记 录 索 引 号 ：4、 截 止 性 测 试 索 引 号 ：5、 公 司 盘 点 文 件 、盘 点 报 告 及 盘 点 汇 总 表 索 引 号 ：（副 本 或 复 印 件 ）存 货 受 -拒 测 试 计 划单位名称： 编制人： 日 期： 索引号：会计期间： 复核人： 日 期： 页 次：编 制 说 明 ：应 当 对 实 施 存 货 盘 点 内 部 控 制 的 测 试 和 抽 查 的 地 点 、品 种 、
2、数 量 、人 员 、时 间 等 进 行 安排 。存货内部控制调查问卷单位名称： 编制人： 日 期： 索引号：会计期间： 复核人： 日 期： 页 次：本调查问卷列示了关于存货及销售成本的内部控制，分三个部分：第一部分是关于存 货数量的内部控制，第二、三部分是关于存货采购和销售过程的内部控制。本调查问卷所列问题仅供参考，并且只选择了那些通常与存货有关的重要控制，未包括所有可能存在的控制及各个控制要素。一、存货数量控制1是否对存货采取集中控制？2对于盗窃存货的行为是否存在防范措施？3上述防范措施是否充分？4是否设置了永续存货记录？5是否所有的存货项目都需要运送到 仓储部门？6从仓储部门提取货物是否需
3、要填制申 请单？7进行存货会计记录的职员是否独立于 仓储部门？8存货是否至少每年进行一次 实地盘点？9. 是否所有的盘点差异都经过调查并获得批准？是否对永续存货记录进行及时调整？10. 是否存在控制废料的适当程序？11. 是否存在适当程序对过时存货、毁损存货或周转缓慢的存 货做出确认并报告？12是否存在适当程序来控制代销存货？13是否编制生产报告？14是否存在适当程序来控制生产过程中的存货流转？15在进行永续存货记录时，是否采用了预先编号的入库和出 库单等单据，并对其进行定期清点？16不同业务部门之间编制的数据能否相互核 对相符？17在存货盘点之前，是否制定书面的指导文件？18存货盘点的结果是
4、否需要由不 负责存货记录的人员进 行复核验证？19在存货盘点以后，是否对盘点记录（盘点标签、盘点表）做出了充分控制？20存货的验收入库和销售截止是否恰当？21、负责存货实物保管的职员 是否既不接触存货采购记录 ，也不接触 销售记录？22存货投保范围是否充分？23被审计单位是否保持了存 货内部控制评审报告和记录 ？24是否定期进行账物核对，并对差异及时进行调节？25是否设置了其他的存货数量控制措施？如是，请详述。二、存货采购控制1.是否存在正式的存货采购部门？2.存货采购部门是否独立于存货的验收、运 输及会计记录 部门？3是否使用事先编号并进行批准后方可生效的采 购订单？是否 对其实施控制？4存
5、货验收部门是否将订单副 联作为存货入库的获准凭据？5是否使用并控制预先编号的存 货验收报告？6编号的顺序是否由会计部门进 行复核？7对于未核对相符的验收报告，是否加以留存并作调查？8验收部门是否留存一份验收 报告副本？9采购部门是否留存一份验收 报告副本？10购货退回时，是否送交运输部门？11购货退回时，会计部门能否得到购货退回的通知？12购货退回时，是否经过验收并填制验收单据？13上述验收单据是否与购货 方退回的相关单据核对相符？14在支付货款前，会计部门是否将支票与采购订单及验收 报告进行核对？15是否对存货盘亏和毁损情况 进行恰当的报告？16是否对尚未办理完结的采 购订单做出了记录？三、
6、存货销售控制1销售、开具账单、验收、运输以及应收账款记录等部门之间是否相互分离？2在存货出库时是否有经批准的运 输凭证？3是否对销售订单（备份）实施了适当控制？4运输单是否被事先编号？5运输单是否与销售发票核对 相符？6销售记录部门是否直接从运 输部门获取运输单的副本？7是否同时编制出库单、运输单和销售发票？8是否设置了控制程序以保证 所有货物均开具发票？9对销售发票是否进行了连续 的预先编号？10包括已作废发票在内的所有 发票是否都已进行了清点？11对于废料处置及向内部职员销 售产品，是否存在恰当的控制？12销售退回是否均已在验收部 门、存 货记录部门以及应收 账款部门得到了正确处理？13对
7、于销售退回，是否编制验收报告？14上述验收报告是否与贷项 通知单核对相符？15是否可通过永续存货记录 或存货零售价法使销货与存 货记录核对相符？结论：索 引 号 ：公 司 盘 点 文 件 、 盘 点 报 告及 盘 点 汇 总 表（副 本 或 复 印 件 ）编 制 说 明 ：根 据 会 计 法 相 关 规 定 ，企 业 应 于 年 末 进 行 存 货 盘 点 ，并 编 制 存 货 盘 点 报 告 及 存 货盘 点 汇 总 表 ，审 计 时 应 取 得 企 业 盖 章 确 认 的 存 货 盘 点 报 告 及 汇 总 表 ，其 中 必 须 包 括 ：存 放 地 点 ，存 货 名 称 ，数 量 ，账 存 数 ，实 存 数 ，差 异 数 ，原 因 及 盈 亏 结 果 处 理 办 法 等 基 本 内 容 。
