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1、股票配资软件，18950897888。外汇喊单网，职业操盘手带你赚钱！,1,外 汇 政 策 宣 传 活 动 之 外汇违规案例分析培训,国家外汇管理局珠海市中心支局 2006年10月31日,股票配资软件，18950897888。外汇喊单网，职业操盘手带你赚钱！,2,一、违反售付汇管理规定，违规办理非贸易售付汇业务。,股票配资软件，18950897888。外汇喊单网，职业操盘手带你赚钱！,3,案例一,2004年1月至6月，珠海*化工有限公司在*银行珠海分行办理对外支付陆运费、培训费、咨询服务费等非贸易外汇，其中： 完税凭证中计税金额或销售收入：USD247819.18 实际付汇金额：USD2478
2、19.18。 “实缴税金”：CNY180602.37 多付汇：USD21844.33。,股票配资软件，18950897888。外汇喊单网，职业操盘手带你赚钱！,4,案例二,2004年3月24日，珠海经济特区*家庭电器有限公司在*银行珠海分行办理对外支付外籍员工工资，其中： 实际付汇金额：HKD2126513.90 完税凭证中计税金额或销售收入：HKD2126513.90 实缴税金：CNY627820.90 多付汇：HKD592177.16。,股票配资软件，18950897888。外汇喊单网，职业操盘手带你赚钱！,5,相关法规：,关于非贸易及部分资本项目项下售汇提交税务凭证有关问题的通知（汇发1
3、999372号）第一条“我国境内机构（指公司、企业、机关团体及各种组织等）及个人在办理非贸易及部分资本项目项下购付汇手续时，凡个人对外支付500美元（含500美元）以上，境内机构对外支付1000美元（含1000美元）以上，除须向外汇指定银行（或国家外汇管理局及其分支局）提交原有关法规文件规定的相关文件外，还须提交税务机关开具的该项收入的完税证明、税票或免税文件等税务凭证。”,股票配资软件，18950897888。外汇喊单网，职业操盘手带你赚钱！,6,相关法规：,2.结汇、售汇及付汇管理规定第二十一条“外商投资企业中外籍、华侨、港澳台职工依法纳税后的人民币工资及其他正当收益，持证明材料到外汇指定
4、银行兑付。”,股票配资软件，18950897888。外汇喊单网，职业操盘手带你赚钱！,7,违规定性：,对外售付汇金额中没有按照完税证明的计税金额扣除实缴税金，因此在办理购付汇业务时对外多付了外汇，是逃汇的行为。,股票配资软件，18950897888。外汇喊单网，职业操盘手带你赚钱！,8,违规行为的处罚：,中华人民共和国外汇管理条例第三十九条“ 有下列逃汇行为之一的，由外汇管理机关责令限期调回外汇，强制收兑，并处逃汇金额30%以上倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（三）违反国家规定将外汇汇出或者携带出境的；。”,股票配资软件，18950897888。外汇喊单网，职业操盘手带你赚钱！,9
5、,二、开立个人外汇储蓄帐户，用于企业外汇收支。,股票配资软件，18950897888。外汇喊单网，职业操盘手带你赚钱！,10,案例一,2003年1月1日至2004年6月30日，某旅行社以其员工欧*的名义分别在*银行珠海分行营业部和珠海市*银行银苑支行开立了2个外币储蓄帐户，用于存入该旅行社在办理出境游、订票、订房、入境游等业务中收取的外币现钞，合共8543648.02港元。,股票配资软件，18950897888。外汇喊单网，职业操盘手带你赚钱！,11,案例二,2003年1月1日至2004年6月30日，某旅游公司以其负责人的名义分别在中国*银行珠海市东风支行和中国*银行珠海市前山支行东门办事处开
6、立了2个外币储蓄帐户，用以收存该公司出境游、订票、订房、入境游等业务收取的外币现钞共5300850.38港元。,股票配资软件，18950897888。外汇喊单网，职业操盘手带你赚钱！,12,相关法规,境内外汇帐户管理规定 （中国人民银行1997年10月7日发布） 第五条“境内机构、驻华机构一般不允许开立外币现钞帐户。个人及来华人员一般不允许开立用于结算的外汇帐户。” 第四十二条“境内机构、驻华机构应当按照本规定申请和办理开户手续，不得将单位外汇以个人名义私存，”,股票配资软件，18950897888。外汇喊单网，职业操盘手带你赚钱！,13,相关法规,境内机构外币现钞收付管理 暂行办法 （国家外
7、汇管理局1996年7月30日发布） 第八条“境内机构从事非贸易活动一般不得收取外币现钞，如因特殊情况收取的外币现钞，必须报外汇局核准后向银行办理结汇。”,股票配资软件，18950897888。外汇喊单网，职业操盘手带你赚钱！,14,外汇帐户管理政策的调整,2006年4月13日国家外汇管理局发布了关于调整经常项目外汇管理政策的通知（汇发200619号），对外汇帐户管理政策作了如下调整： 1、外汇局不再对境内机构经常项目外汇帐户的开立、变更、关闭进行事先核准，境内机构可凭有关资料直接在银行办理外汇帐户的开立、变更和关闭。,股票配资软件，18950897888。外汇喊单网，职业操盘手带你赚钱！,15
8、,2、境内机构经常项目外汇帐户保留外汇的限额按上年度经常项目外汇收入的80%与经常项目外汇支出的50%之和确定。对于上年度没有经常项目外汇收支且需要开立帐户的境内机构，开立经常项目外汇帐户的初始限额，调整为不超过等值50万美元。,股票配资软件，18950897888。外汇喊单网，职业操盘手带你赚钱！,16,违规行为的处罚,中华人民共和国外汇管理条例第四十七条“境内机构违反外汇账户管理规定，擅自在境内、境外开立外汇帐户的，由外汇管理机关责令改正，撤消外汇账户，通报批评，并处5万元以上30万元以下的罚款。”,股票配资软件，18950897888。外汇喊单网，职业操盘手带你赚钱！,17,三、违反资本
9、项目外汇管理规定，对外提供担保、对外借债、境外投资等，没有经外汇局登记备案或核准。,股票配资软件，18950897888。外汇喊单网，职业操盘手带你赚钱！,18,案例一,2004年8月30日，广东*电气股份有限公司与*银行香港分行签订保证合同，同意为其在香港的一家全资子公司在香港融资提供信用担保。截止至2005年4月30日该公司一直没有按规定报外汇局审批。,股票配资软件，18950897888。外汇喊单网，职业操盘手带你赚钱！,19,违规问题,目前，我国关于对外提供担保的管理法规主要有： 中华人民共和国外汇管理条例 境内机构对外担保管理办法 境内机构对外担保管理办法实施细 则,股票配资软件，1
10、8950897888。外汇喊单网，职业操盘手带你赚钱！,20,中华人民共和国外汇管理条例第二十四条“提供对外担保，只能由符合国家规定条件的金融机构和企业办理，并须经外汇管理机关批准。” 境内机构对外担保管理办法第十二条“经外汇局批准后，担保人方能提供对外担保。” 境内机构对外担保管理办法实施细则第三十九条“担保人提供对外担保后，应当到所在地外汇局办理担保登记手续。”,股票配资软件，18950897888。外汇喊单网，职业操盘手带你赚钱！,21,违规行为的处罚,中华人民共和国外汇管理条例 第四十四条“境内机构有下列违反外债管理行为之一的 ，由外汇管理机关给予警告，通报批评，并处10万元以上50万
11、元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（三）违反国家有关规定，擅自提供对外担保的；”,股票配资软件，18950897888。外汇喊单网，职业操盘手带你赚钱！,22,案例二,1994年8月8日香港*金融有限公司与珠海经济特区*企业（集团）有限公司和珠海经济特区*企业（集团）有限公司汽车维修中心签定了贷款协议，珠海经济特区*投资总公司和澳门*车路有限公司为该借款提供担保。上述对外借款和担保均没有经外汇管理机关备案和审批。,股票配资软件，18950897888。外汇喊单网，职业操盘手带你赚钱！,23,违规问题,未按规定办理外债登记 未按规定办理对外担保审批,股票配资软件，18950897888
12、。外汇喊单网，职业操盘手带你赚钱！,24,未按规定办理外债登记,中华人民共和国外汇管理条例第二十二条“外商投资企业借用国外贷款，应当报外汇管理机关备案。” 外债统计监测暂行规定第五条“中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业的对外借款，借款单位应当在正式签订借款合同后15天内，持借款合同副本向所在地外汇管理局办理登记手续并领取逐笔登记的外债登记证。” 外债统计监测实施细则第六条“国家对外债实行登记管理制度，债务人应当按照规定办理登记手续。”,股票配资软件，18950897888。外汇喊单网，职业操盘手带你赚钱！,25,未按规定办理对外担保审批,中华人民共和国外汇管理条例第二十四条“提供对外
13、担保，只能由符合国家规定条件的金融机构和企业办理，并须经外汇管理机关批准。” 境内机构对外担保管理办法第十二条“经外汇局批准后，担保人方能提供对外担保。” 境内机构对外担保管理办法实施细则第三十九条“担保人提供对外担保后，应当到所在地外汇局办理担保登记手续。”,股票配资软件，18950897888。外汇喊单网，职业操盘手带你赚钱！,26,违规行为的处罚,中华人民共和国外汇管理条例第四十四条“境内机构有下列违反外债管理行为之一的 ，由外汇管理机关给予警告，通报批评，并处10万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（一）擅自办理对外借款的；（三）违反国家有关规定，擅自提供对外担保
14、的；”,股票配资软件，18950897888。外汇喊单网，职业操盘手带你赚钱！,27,案例三,2003年12月，*进出口有限公司经批准在新加坡设立*（新加坡）有限公司，投资金额为80万美元，2004年2月18日在我中心支局办理了境外投资款汇出核准和境外投资外汇登记手续。2004年初，*（新加坡）有限公司急于提高在境外银行的授信额度，擅自自筹资金增加注册资本金到363万美元。,股票配资软件，18950897888。外汇喊单网，职业操盘手带你赚钱！,28,背 景,随着我国经济实力的不断增强和外汇收支形势的变化，我国境外投资管理政策也在不断调整，从过去的从严控制到近年来的积极鼓励，境外投资的额度有所放宽、审批手续不断简化，但对境外投资的审批制度没有改变。,股票配资软件，18950897888。外汇喊单网，职业操盘手带你赚钱！,29,近年鼓励境外投资或简化审批 手续的文件：,国家外汇管理局关于调整部分境外投资外汇管理政策的通知（汇发（2006）27号） 国家外汇管理局关于扩大境外投资外汇管理改革试点有关问题的通知-汇发（2005）35号 国家外汇管理局关于退还境外投资汇回利润保证金有关问题的通知-汇发（2003）81号 国家外汇管理局关于进一步深化境外投资外汇管理改革有关问题的通知-汇发（2003）120号,股票配资软件，18950897888。外汇喊单网，职业操盘手带你赚钱！
