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1、青岛高校软控股份有限公司,财 务 培 训,主要内容介绍,日常财务制度 工资制度 固定资产管理制度,日常财务制度,审批程序及权限 借款制度 报销制度 其他,原则,1、报销各项支出必须先经财务管理部审核再办理签字审批手续，各级相关人员均不得签署未经财务审核的空白单据，否则视为无效。 2、所有审批程序必须按顺序执行，不得越级审批，涉及资金付款计划及财务往来帐目的需财务管理部往来帐会计审核。,原则,3、所有购买实物的支出必须遵循帐物二人经手的原则，实物保管人须在发票上签字。 4、20万元以上的资金支出须经财务副总审批 5、财务管理部有权根据实际业务情况要求经办人办理相关加批手续。,原则,6、各有权审批
2、人因出差或其他原因不能履行审批职能的，按以下原则执行： *部门经理需授权他人执行审批职能的，须将书面授权书送交财务管理部备案 *分管副总出差，其审批职能由财务副总代为执行 *财务副总出差，其审批职能由总经理、董事长代为执行 *总经理出差，其审批职能财务副总及董事长代为执行,具体规定,1、资产采购支出： 标准配置的办公用资产（如普通办公桌椅、文件柜等） 采购部门总务部内务审计部财务管理部有权审批人。 其他单独购置的办公用资产 采购部门总务部内务审计部财务管理部有权审批人使用 部门分管副总经理。 生产用资产 采购部门设备动力部内务审计部财务管理部有权审批人分管副总经理。 基建项目及资产 采购部门项
3、目运营部内务审计部财务管理部有权审批人 分管副总经理。,资产采购支出：,总务部、设备动力部及部门资产管理员应进行登记 超标准审批权限 单独购置的办公用资产，1万元以上需总经理审批； 生产用资产、基建项目及资产，1万元以上需分管经济副总经理审批； 车辆购置需董事长最终审批,具体规定,2、统一结算业务 经办人部门经理财务管理部有权审批人 统一结算业务应符合下列条件 1、由职能部门统一结算的每月必须发生的费用； 2、供应商是经过招标等方式确定的，并能提供由分管领导批准的文件（招标资料、收费标准等）如：汽油费、邮费、汽车保险费、通信费等； 3、收款单位为国家职能部门且必须缴纳的有明确收费标准的费用，如
4、：水电费、劳动保险费、公积金、车船税等； 4、食堂费用,具体规定,3、交通费、过路过桥费、差旅费支出： 经办人部门经理财务管理部 费用超标、或其他特殊情况由分管副总加批， 4、招待费用：须附详细情况说明： 经办人部门经理财务管理部分管副总 1万元以上须总经理审批,具体规定,5、外购材料发票 1、集中采购：采购员部门经理内务审计部。 2、现场采购：经办人项目负责人部门经理内务审计部 超标准审批权限 1、集中采购单张发票或单次结算20万元以上的需分管副总经理审批，50万元以上需总经理加批。 2、现场采购单张发票或单次结算2000元以上需使用部门分管副总经理审批。,具体规定,6、外协发票 经办人合同
5、价格负责人部门经理内务审计部。 单张发票或单次结算合计20万元以上的需分管副总经理审批，50万元以上的需总经理审批。 7、发货运输费用结算 1、经招标确定的运输公司发货运输费用 运输管理员使用部门调度员使用部门经理运输管理部门经理内务审计部。 1万元以上需分管副总经理审批。,具体规定,2、各部门零星发小件费用 经办人部门经理财务管理部有权审批人。 2000元以上需分管副总经理审批。 8、各部门其他支出： 经办人部门经理财务管理部分管副总 1万元以上总经理加批,借款制度现金*,借现金应填写“借款单”，生产部门出差借款还需同时填写出差派遣书，交部门内勤及财务各一份 借款单 一式一联，详细填写借款单
6、的各项内容。 员工之间相互转借款项，必须出具经双方签字确认的书面证据,借款制度标准及审批,出差、业务费、备用金等因公借款： 经办人部门经理财务管理部 *5000元以上分管副总加批，1万元以上总经理加批 *备用金原则上不得超过1万元，未转正员工不能借备用金 其他特殊借款及因私借款：（相关文件另有约定的按文件执行） 经办人部门经理财务管理部分管副总经理总经理 5万元以上须董事长加批 借款5000元以上提前一天到财务报计划，借外币应提前天报计划，有出国业务的，最好提前申请银行卡。,借款制度结算与对账,所借现金必须在一周内结算，还清借款，无故未还者，不得再借款 特殊情况不能结算的，应提前给会计说明 逾
7、期不结算者，将从工资中扣除。 每年度6月底及12月底，财务部门发出对账通知，有借款的人员应及时进行核对，如不符尽快与财务核对。,报销,招待费报销 差旅费报销 交通费报销 其他注意事项,招待费用报销审批,报销招待费用需填写“原始单据汇总结算单”，并填写报销情况说明单，有二人以上经手的必须由二人共同签字。 在厂家安装调试时发生的招待费用，需单独报销，不得与差旅费一起报销，同时也应附有详细情况说明。 打印的餐饮发票不能将兑奖区撕掉，否则不予报销，除非有二人以上书面证明，并上交奖金。,：,招待费用标准,招待标准：一般业务人员：40元/人 中层：60元/人 高管人员：80元/人 以上标准为最高标准，接待
8、时应视具体情况，掌握接待标准。,差旅费报销及审批*,出差人员返回公司一周内，应按规定到财务部办理结算手续，逾期不结算者，按逾期天数扣除出差补助； 凡出差返回后停留2天以上者（含两天），由本人到财务管理部办理核算手续（如遇非报销日，请向财务说明情况，进行特殊处理），审核完毕后，如本人确实不能在规定时间办理签字手续，将出差单据交由本部门内勤进行统一签字；不足2天者，须将全部手续交由部门内勤代为办理；,差旅费报销及审批*,部门内勤在规定时间办理完相关手续后，将单据送交财务管理部，款项在财务账面反映，部门内勤做好记录，并通知其本人在回公司2天内到财务办理最终结算款额，未在规定期间办理手续的，视同未按规
9、定报销； 报销时应填写“差旅费结算单”。 各种单据要按“差旅费结算单”的内容分门别类粘贴整齐。,差旅费报销注意事项,往返车票必须一一对应，如为别人代买车票，个人之间要将款项结算清楚，自己的车票必须由本人报销。 如为几人同行，应将所有人的姓名填写完整。 安装时如需现场购买材料，应索要增值税专用发票，报销时需单独办理，并首先办理入出库手续。 报销出差地出租车票时如金额较大，必须写明情况。,差旅费报销注意事项,出差购买机票由总经办统一订购 乘坐火车硬座（夜车），按票面金额50%计发补助 乘坐长途汽车时，因有些客运汽车票是定额发票，因 此实际支付款项与发票金额可能不符，报销时应在车 票后注明实际金额。
10、 取得发票时注意单位名称、金额是否正确，是否已加 盖印鉴。,差旅费补助标准,差旅费补助标准-说明,市内七区（市南、市北、四方、李沧、崂山、城阳、黄岛） 所属县市（即墨、胶州、胶南、平度、莱西） 上述区域的公司参股及控股企业不发放补助。 国内个人饭费一律不予报销； 国外伙食费用：实报实销，超标自负 最高标准： 北美、欧洲、日本及经济发达国家，25美元/天； 东南亚或发展中国家，10美元/天； 上述未包括的地区，出国前由部门根据当地物价水平确定标准；,差旅费住宿标准,安装调试等时间较长业务 单位较近、价位较低的地方住宿，标准不超过40元/间，如超此标准应先向分管领导请示，报销时需附详细情况说明，发
11、票需单独签字审批。 其他时间较短业务,差旅费住宿标准-国外,安装调试 本着节约的原则选择离安装单位较近、价位较低的地方住宿，具体标准由分管副总提前确定。 其他业务,差旅费住宿注意事项,以上标准为最高标准，员工住宿时应根据实际情况，本着节约的原则选择住宿宾馆，如超此标准，中层以下人员应事先向分管副总请示，高管人员应事先向总经理请示，报销时需附详细情况说明。 住宿发票起止日期、住宿标准必须填写完整，个人 住宿发票由本人报销，如确属情况特殊需几人合并 报销，必须详细列明每人住宿天数，并经所有住宿 人签字。,交通费,1、出租车票 普通员工在市内外出或出差地外出，原则上只报销普通交通车票，车票除二人及以
12、上同行外均不得连号，无特殊情况，不得报销出租车票。 对于下列特殊情况需要乘坐出租车的，报销时必须在出租车票背面注明往返地点、业务内容及乘坐原因： 携带较重物品 时间任务紧急 接待客人并与客人同行 加班21：00以后或无公交车乘坐 特殊工作性质或其他突发情况 其他确无公交车乘坐的情况,交通费,中层管理干部及以上人员因公外出办事需要乘坐出租车的，报销时也必须在出租车票背面注明往返地点及业务内容。 2、 报销审批 单次或当月累计报销出租车票超过100元以上的需由分管副总审批，因私或上下班车票一律不予报销。,其他-发票丢失,属于有发票存根的票据，报销人应出具原收款单位证明（包括消费内容、消费金额、收款
13、人姓名及联系电话等）或原发票记账联复印件（由此产生的费用由个人承担）方可顶票报销，不能取得证明但有二人以上经手的，经同行人证明并经过主管领导签字确认后方可报销。 火车票等可以取得公开准确金额的票据，经总务部等相关部门签字证明并经过主管领导签字确认后方可报销。,其他-发票丢失,定额发票、出租车票、市内交通费等无发票存根的票据及无法证明费用真实性的，一律不予报销，除非有二人以上人员经手的，经同行人证明并经过主管领导签字确认后方可报销。 实报金额均按原发票金额的90报销,其他未取得正规发票,对于确实无法取得正规发票的情况，事先必须征得主管领导的同意，而且必须取得收款单位的原始收款证明(加盖财务印鉴的
14、收款收据，如不能加盖财务印鉴，由收款人开具收条，并注明收款人姓名及联系电话)方可顶票报销；对于无法取得收款单位（或个人）原始收款证明的，需经公司内同行人员共同签字并经主管领导签字确认，否则不予报销。 对于可以取得正规发票而因个人原因未取得发票的情况，实报金额按原发票金额的90报销。,罚 则,1、所有人员应据实办理各项业务，不得弄虚作假，如发现任何弄虚作假行为，按照所涉及金额的5倍处以罚款，情节严重、金额较大的除予以5倍罚款外并予以辞退或追究法律责任。 2、各级审批人员应严格按照第五条之规定履行审批职责，如因审查不严造成经济损失，由经办人、部门经理及其他相关责任人共同承担损失，如并未造成直接经济
15、损失但造成一定影响的，对上述人员按应承担的责任分别处以100-1000元的罚款，由财务管理部会同内务审计部出具处理意见，报当事人分管副总经理批准，由财务管理部具体执行。,其他,* 用来顶票报销的单据必须合理并符合财务报销要求。 * 办公用品发票要附明细 *票据粘贴方法：所有票据应整理整齐后，按从右到左的顺序粘贴在纸张上，用来粘贴的纸张长不能超过24CM，宽不能超过14CM，机票等面积较大的票据可不必粘贴，用回形针固定。,工资发放事项,l、工资发放采用银行代发工资的形式，代发工资的银行为建设银行保税区分理处，工资卡通存通兑。 2、新进员工可于15日当天凭身份证到财务部领取本人工资存折，不能代领。
16、 3、工资存折设有密码，初始密码为“ “，员工领到工资存折后须带本人身份证件到建设银行任何一个储蓄所修改存折密码。 4、员工应妥善保管工资存折，一旦丢失应立刻通知财务办理挂失手续。,5、工资发放数额按 人力资源部“工资通知单”执行，新员工到公司时间不满一个月的按实际工作日计算（日工资*实际工作日，日平均工资用核定的月工资/26天，实际工作日不计算周日），每月工资所属日期为上月1日-上月月底。 6、财务部根据各有关部门提供的清单代扣各项费用，包括各种保险费、水电费等，并代扣个人所得税。 7、工资属保密范围，员工相互之间不得询问与工资有关的内容，工资发放日3日后由内勤统一领取，员工在5日内自行到内勤处领取并签收，不得由他人代领， 5日内未能领取的，由内勤统一交回， 工资单保存3个月，过期销毁，因长时间出差未能领取的如需查询，可与财务管理部联系，个人领取工资单后应注意保管。,固定资产管理,本文所
