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1、XXX同志在全省国税所得税工作会议上的讲话把握机遇扎实工作努力开创所得税管理工作的新局面同志们：这次会议的主要任务是传达贯彻全国所得税管理工作会议精神，总结交流所得税管理经验，讨论修改有关办法，研究部署全省国税所得税管理工作。这是一次极为重要的专业会议，必将对全省国税系统所得税管理产生重要而深远的影响。省局党组对这次会议十分重视，崇明局长作了书面讲话，回顾了所得税的发展历史，分析了所得税管理面临的形势，对进一步加强所得税管理提出了明确要求。下面，我就贯彻落实XX局长的讲话精神和有关所得税工作讲三点意见，供大家讨论。一、近年来所得税管理工作的基本情况1994年我国进行税收体制改革，确立了以流转税
2、和所得税为“双主体”的税制，所得税的发展驶上了快车道。十年来，全省国税系统深化改革，强化管理，积极探索，所得税管理工作取得了明显成效，1995-XX年全系统共组织企业所得税97.4亿元，在完成税收任务、促进经济社会发展等方面发挥了重要作用。特别是XX年所得税收入分享体制改革以来，企业所得税成为全省国税管户和收入增长最快的税种，全系统抓住这一发展的有利机遇，不断提高所得税管理的质量和效率，较好地完成了各项所得税管理工作。一是收入大幅度增长。企业所得税分享体制改革以来，XX-XX年全系统共完成企业所得税52.9亿元，年均增长24.6%。其中XX年，企业所得税收入完成22.9亿元，同比增长35.8%
3、，是1995年4.57亿元的5倍；储蓄利息个人所得税收入完成13.14亿元，同比增长14.3%。今年1-11月，全系统企业所得税收入完成31.01亿元，同比增长38.4%，大大超过全省国税收入的增幅，对税收增长的贡献率进一步提高；储蓄利息个人所得税收入完成13.22亿元，同比增长9.0%。目前，所得税（含涉外企业所得税）占全省国税收入的比重已经提高到15.6%，成为全省国税系统征管的第二大税种。从各地的情况来看，全省绝大部分地区所得税收入都呈现出高增长势头，有的增幅甚至达到200%以上。近年来企业所得税收入的强劲增长，主要原因是宏观经济向好，企业效益提高和管户迅速增加，同时也与所得税管理水平和
4、实际征收率不断提高有关。二是重视程度明显提高。所得税分享体制改革以来，随着其管户和收入的激增，各级国税机关对所得税的认识进一步深化，重视程度明显提高。省局党组将所得税管理列入重要议事日程，主要领导经常过问所得税管理，听取重要情况汇报，并提出明确要求。今年10月，省局党组中心组专题学习所得税管理知识，这在省局党组中心组学习历史上还是第一次。学习纪要还印发各地，提高了各级国税机关对所得税管理的认识水平。在今年规范机构设置工作中，保留了市州局所得税管理机构，进一步充实了工作人员，细化了工作职责，部分市州局还对内外资企业所得税实行统一管理。乐山市局今年把所得税管理摆在各税种管理的第一位；德阳、绵阳、眉
5、山、南充等地明确把加强所得税管理作为抓税收工作精细化、科学化管理的主攻方向和重要切入点；自贡、资阳等地加强所得税管理的目标考核，提高了管理水平。三是基础工作不断夯实。去年以来，各地按照全省征管工作会议部署，分类构建征管工作新格局，理顺了体制机制，优化了征管流程，整合了征管资源，夯实了征管基础，为强化所得税管理搭建了良好的征管平台。纳税人资料“一户式”储存等信息技术在全省的试点和推广，也为加强所得税税源管理提供了有力的技术支持。同时，所得税管理更加规范。各地对核定征收企业严格控制，对新办企业原则上纳入查账征收，从一开始就将所得税纳入规范化管理。从XX年汇算清缴的情况看，全省所得税核定征收户控制在
6、3.35%以内，查账征收户占96.65%，这在全国也是很高的比例，得到总局的肯定。各地在强化所得税管理基础方面也下了不少功夫。不少地方建立与地税、工商、劳动、民政、公安等部门的联系制度，加强了纳税人户籍管理。成都市建立了国、地税就征管范围问题的协调机制，使争抢管户、漏征漏管现象大大减少。绵阳开发了所得税管理信息与工商、地税联网的系统，强化了户籍管理。德阳开发了所得税税前扣除软件，并统一格式制作了审批表格，规范了基础工作。乐山建立了企业所得税税源基础数据库，上至局长下至税收管理员都可查阅纳税人的基本数据资料和所得税征管情况等信息。广元、广安等地采取交叉专项检查的方式对教育储蓄进行检查和规范，保证
7、了教育储蓄存款利息免征个人所得税新办法的顺利实施。四是精细化管理措施逐步落实。全系统认真落实精细化管理措施，不断丰富和创新所得税管理的方式方法。建立和完善了税收管理员制度，把税源管理的责任落实到人，既管户又管事，既管流转税又管所得税。有的区县局还设置了所得税管理员专岗。开展纳税评估试点，每个市州至少选择了5户重点企业进行试点，探索和完善纳税评估操作办法。绵阳市直属分局开发了所得税纳税评估软件，充分整合和利用现有信息资源，对企业纳税情况进行分析和评估。德阳市什邡市局制定了企业所得税管理分析办法，加强对税源的监控、分析和评估，为开展纳税评估打下了坚实基础。积极探索分类管理。眉山东坡区、绵阳涪城区等
8、地进行了企业所得税分类管理试点，提高了管理的精确性和实效性。在试点和调查研究的基础上，一些地方还出台了分类管理实施办法。南充市蓬安县局开发了所得税精细化管理软件系统，利用信息化促进所得税管理的精细化。同时，全系统坚持以查促管，依托稽查力量开展对重点行业和重点企业的专项检查，规范了税收秩序，提高了所得税管理水平。五是管理制度不断完善。近年来，省局先后研究制定了9个操作性较强的规范性文件，要求各地统一使用规范化文书，建好户籍台账、税源台账、纳税申报台账、减免税台账、审批事项台账，对新办企业不得出现漏征漏管，并出台了所得税目标管理考核暂行办法等管理制度，初步建立了较为完善的所得税管理制度体系，把所得
9、税引入制度化管理的轨道。同时，及时转发总局出台的所得税管理方面的文件，并结合四川实际提出贯彻落实意见。各地也积极建章立制，强化了所得税管理的制度建设。六是税收服务更加优化。全系统坚持在依法治税的前提下，树立优惠政策落实不到位就是收“过头税”的观念，切实加强所得税政策服务。采取送政策上门等多种方式向纳税人宣传政策，为促进企业发展献计献策。提高办事效率和服务质量，把政策用足用够，真正让纳税人满意，得到实惠。眉山开发和推广税收优惠监控系统，对所得税优惠政策的落实情况进行督促和规范。一些地区还对政策的审批时限、效率、责任追究等方面作了详细规定，并纳入目标考核，保证优惠政策落实到位。1995-XX年，全
10、系统利用所得税优惠政策累计办理内资企业减免税11.6亿元，累计审批内资企业税前扣除额145亿元，充分发挥了所得税的调控作用，促进了四川经济发展的新跨越。七是队伍素质进一步提升。各级国税机关依托干部能力教育培训工程，采取岗位练兵、集中培训、以考促学等多种形式，不断提高所得税管理干部的能力素质。去年以来，省局和市州局分别举办所得税政策及审批程序、企业财务知识等专业培训班36期，培训了XX余人次。资阳等地编发统一的所得税教材，严格进行考试上岗，提高了干部学习所得税管理知识的自觉性和积极性。省局建立完善了行业网的“所得税之窗”，开辟网上学习园地。“所得税之窗”收集整理了税收规范性文件5000余份，涵盖
11、了自1994年以来有关所得税管理的政策法规文件，并及时更新；还设置了财务会计、知识讲座、问题解答、交流讨论等栏目，方便基层管理人员学习、查找所得税及财务会计有关政策规定。同时，省局整理编印所得税政策文件汇编并发到基层，解决了管理人员的“工具”问题。全系统坚持以县区局为单位选派所得税管理人员到重点企业学习锻炼，并逐渐形成制度。干部实地学习了解企业的经营管理方法、财务会计业务和工作流程，上门宣传和辅导所得税政策，提高了干部的业务素质，优化了纳税服务，密切了征纳关系，深受基层和纳税人的欢迎。XXXX年全系统共选派1254名所得税管理人员到金融、烟草等重点企业学习锻炼。在今年全国所得税管理工作会议上，
12、全省的所得税管理人员培训和调研工作得到了总局领导的肯定。总之，近几年来，我们在面临巨大压力的情况下，基本管住了急剧增加的管户，基本管好了所得税税基，较好的发挥了所得税组织财政收入、促进经济发展的作用。成绩来之不易，凝聚了所得税管理队伍干部职工的心血和汗水。在这里，我代表省局向全省国税系统从事所得税管理的干部职工表示衷心的感谢和亲切的问候！在看到成绩的同时，我们也要清醒地看到所得税管理中存在的突出问题。一是思想认识不到位。有的领导长期不关心、不过问所得税工作，一线征管力量严重不足，目前全系统专门管理所得税的人员仅占征管人员的5%左右，而地税系统有40%的人员管理这一税种。二是管理基础仍显薄弱。目
13、前企业所得税管理还存在着情况不清，家底不明，工作流程不优，岗位职责不明，管理制度、考核办法不完善，数据采集、资料归集不齐全等问题，所得税管理总体上还是粗放型，离精细化管理的要求还有较大差距。不少国税机关主要停留在应付案头审批、组织汇算清缴等外围管理、被动管理上，组织行业分析，开展行业税负测评，适时监控和深入分析企业的收入、成本、费用、损失，运用分类管理、纳税评估等手段和方法还处于探索阶段，关联交易的审核和反避税工作的开展也才刚刚起步，甚至还没有涉及。三是执法水平亟待提高。所得税政策多，弹性大，计算复杂，对管理人员的政策水平、业务素质、法律意识都提出了很高的要求。目前一些所得税管理人员的政策业务
14、知识还比较欠缺，一些地方专业管理人员短缺，存在不会管理甚至害怕管理所得税的现象，对大中型企业的管理存在“进不去”或“进得去，出不来”的问题。一些地方或一些人员法制意识淡薄，对政策规定理解不深不透，把政策的弹性理解为执法的随意性，忽视基本权限、程序、条件和时限设置，自以为是，随意执法。个别人员甚至自作主张，该报批不报批，该征收不征收，该减免不减免，埋下了较大的执法隐患，加大了执法风险。四是信息化建设滞后。由于长期以来重视不够，投入不大，所得税管理信息化建设进展缓慢，没有形成一套完整和成熟的软件系统，与工商、地税、银行等部门也没有真正实现信息共享。大量的信息采集、日常管理、行政审批还是以人工为主，
15、不能适应当前所得税管户急剧增加、管理范围日益扩大的发展趋势和精细化、规范化、科学化的管理要求。对所得税管理存在的问题，我们要引起高度重视，认真调查，深入研究，采取有效办法和措施加以解决，努力提高全省国税系统所得税管理的质量和水平。二、把握重点，完善措施，积极推进精细化、规范化、科学化管理根据全国所得税管理工作会议精神，结合我省实际，今后一段时期全省国税系统所得税管理工作的总体思路是：以科学发展观统揽所得税管理工作全局，按照精细化、规范化、科学化管理的要求，夯实管理基础，完善机制制度，创新措施办法，加快信息化建设步伐，不断提高所得税管理的质量和效率。工作重点是：核实税基、完善汇缴、强化评估、分类
16、管理。（一）加强税基管理所得税管理，核实税基是核心，汇算清缴、纳税评估是主要手段，分类管理是工作方法。加强汇算清缴、做好纳税评估和分类管理，最终都是为了达到核实税基、确保收入的目的。各级国税机关应当把管户和管事结合起来，做到管好税源，核实税基。首先，完善纳税申报。按照“分类申报、简化预缴、强化汇缴”的原则完善现行申报表，按不同类型的纳税人、不同的征收方式，设立不同类别的纳税申报表，适当简化季度的预缴申报，强化年度申报汇缴功能。并充分利用年度申报表的数据信息，为后台管理、纳税评估、分类管理提供信息支撑。其次，管好企业收入和成本核算。要把企业的所有收入都纳入税收监控的范围，对应税收入和减免税的收入逐项进行核实。加强企业成本核算管理，对企业成本形成全过程进行跟踪。加强对企业税前扣除的成本、费用、损失的真实性审核管理，企业超出税前扣除范围、超过税前扣除标准或者不能提供真实、合法、有效凭据的支出，一律
