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1、,财务资源财务基础知识 预算管理模式 成本费用控制,主要内容,财务基础知识 预算管理 应收款项管理 成本费用报销管理 三费开支管理 财务监控管理 资金管理,一、财务基础知识,1、财务会计的六要素及会计报表 资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润 资产负债+所有者权益 (特定时日的财务状况) 收入-费用利润（一定期间的经营成果） 资产负债表、利润表、现金流量表、财务状况变动表。,一、财务基础知识,2、预算执行分析报表 预算值 实际发生值 偏离值（正偏离、负偏离） 偏离率 原因分析 制订改进措施 督促实施并检验效果,一、财务基础知识,3、财务的重要性 要重视财务工作 要了解财务管理规定（如预算、
2、报销、资金等） 与财务人员经常沟通 关注财务数据。,二、预算管理,1、预算层次及基本单元 一级预算：全公司范围内。 二级预算：分公司及总部各部门预算。 三级预算：分公司各部门、各管理处、物业咨询各项目、市场拓展各区域预算。 预算体系构成的基本单位,二、预算管理,2、各级预算管理的职责 三级预算方案编制、审核、审批权限及监控。 二级预算方案编制、审核、审批权限及监控。 一级预算方案编制、审核、审批权限及监控。,二、预算管理,3、预算编制 编制步骤 编制原则 4、预算审核 管理处预算审核原则。 项目预算审核原则 部门预算审核原则,二、预算管理,5、预算审批 各级预算按照职责分配权限进行审批。 6、
3、预算执行 分解指标。 按授权书和财务管理规定实施。,二、预算管理,7、预算监控 预算执行分析报表 8、预算分析 预算执行分析报告,二、预算管理,9、预算调整 一般不予调整。 市场环境、经营条件、政策法规发生重大变化 调整遵循原则：不能偏离年度预算目标；调整方案经济最优化等。,二、预算管理,10、预算结果评价与应用 月度预算评价与应用 年度预算评价与应用 按权责发生制列示成本，否则，追溯调整并严肃处理责任人。 业务费、差旅费及办公费严格控制。 11、预算定额,三、应收款项管理,1、应收款项内容 物业管理费，停车费，中央空调费，供暖费，租金； 物业咨询费； 前期介入费，物资开办费，补亏款； 垃圾清
4、运费； 代收代付的水、电、气费，应分摊给业主承担的公共能耗费等。,三、应收款项管理,2、入伙前的管理 签订前期物业管理服务合同 确定收费项目和收费标准 入伙通知书 3、入伙中的管理 业主详细资料登记 收费台帐 收费信息录入收费系统,三、应收款项管理,4、入伙后的管理 及时足额收费 收缴率统计上报 收缴率计算：当年费用收缴率和往年拖欠款费用收缴率,三、应收款项管理,5、应收款项的催缴 年初制定催缴计划（一年内、一年以上、两年、恶意拖欠等） 上半年收取往年拖欠款为重点；下半年收取当年款为重点 收费奖励方案,三、应收款项管理,6、费用收缴的绩效管理 年度指标分解至每月 实施月度绩效考核 年末“算总帐
5、”,四、成本费用报销管理,1、成本费用分类 生产性费用 非生产型费用 2、办公费用报销 集中控制办公费用 非集中控制办公费用 办理出库、入库手续 专人管理、交接管理,四、成本费用报销管理,3、交通费、差旅费报销 交通费：预算定额。 差旅费：交通工具、住宿费、工作餐费、备用金、报销单位等。 4、业务费报销 严格控制。 授权管理。 先申请，后实施。,四、成本费用报销管理,5、外委工程费报销 资金申请表 零星工程 一、二、三类工程 本体维修基金支出工程 保修金 增加工程量 6、物料费用报销 物料部门统一采购 预算总额控制,四、成本费用报销管理,7、车辆维修费用报销 定点维修 行政部门负责：先申请，再
6、办理。 8、其他费用报销 固定合同分包款：电梯维保费、保洁园艺费、清洁绿化费等。 年度预算控制。,四、成本费用报销管理,9、费用报销流程 报销人填单 部门责任人审核签字 财务审核签字 分管领导审核签字 总经理审批签字 出纳办理付款手续,五、“三费”开支管理,1、“三费”定义 应付福利费：按工资总额14提取，用于职工集体福利方面的资金。 职工教育经费：按工资总额1.5提取，用于开展职员教育培训方面开支的资金 。 工会经费：按工资总额2提取，用于上缴上级工会组织，以及为本级工会组织支付活动经费或为本级工会会员发放福利的资金。,五、“三费”开支管理,2、“三费”使用范围 应付福利费：主要用于改善职员
7、集体福利的开支。 职工教育经费：主要用于职员培训经费的开支。 工会经费：主要用于上缴上级的工会经费、本级工会的活动经费以及改善会员福利的费用开支。,五、“三费”开支管理,3、“三费”使用管理 开支实施差异化管理，不同的核算单位按“量入为出”的原则编制不同的使用计划。 每年年底制定下一年度的“三费”使用计划，并必须按规定程序报批后方可实施； 各费用计划使用总额不得超过本年度该费用应提总额的80%。 超出规定使用范围的，要严格控制。,六、财务监控管理,1、财务绩效审计 预算执行 收费管理 合同管理 资金管理 授权管理 绩效管理 出具审计报告 按规定对责任人进行处理 跟踪整改情况,六、财务监控管理,
8、1、财务专项审计 2、财务离任审计 各分公司、管理处及项目责任人 离任审计后，方可办理离职手续,七、资金管理,1、现金管理 使用范围包括：支付职员个人的津贴、福利费及其他劳务报酬；支付员工困难补助、抚恤费和丧葬费等；支付员工因公出差的差旅费、探亲路费；支付结算起点(1000元)以下的其他零星开支。 不准公款私存； 不准用“白条”顶替库存现金； 不准个人挪用现金，严禁任何形式的账外资金（小金库）。 库存现金一般不超过两天的支出量。现金收入应该于当日送存银行。在银行营业时间结束后收进的现金，要妥善保管，必须于第二天送存银行。 保险柜内不允许存放私人现金及其他物品，一经发现，视同公司财产予以没收。,
9、七、资金管理,2、备用金管理 因公出差、接待客户或购买小额物品等。 经办人按规定审批程序，完备借款手续后才能借支。 ； 业务办理完毕后报销或还清， 不按期还款，扣工资。 一般不得让未结清欠款者再次借款。 。 分公司借支备用金超过3万元的业务，必须报公司总部审批后方可办理借支手续 。,七、资金管理,3、银行存款的管理 银行账户，必须出具专项申请。 大额款项支出，提前申报。 授权管理 。 4、银行印鉴管理 财务印鉴（财务专用章和公司负责人章）必须由两人分开保管。 财务印鉴不得预留在空白支票上 。,七、资金管理,5、支票管理 开具支票时必须注明收款单位、用途和签发日期。 借支时不能确定金额的，必须填列限额，严禁超限额使用限额支票。对不能明确限额，又不能明确收款单位的，不得开具支票。 。 支票没有填写收款人、结算限额、签发日期和使用用途，造成损失的，由经办人和出纳人员共同负责。已经填列收款人、结算限额、签发日期和使用用途的支票遗失，造成损失的由遗失人负责。 逾期未用的支票，领用人要及时交回出纳，办理注销手续； 对填写错误、过期效的票据，出纳应该加注“作废”印章，连同存根一同保存。,谢谢！,“人力不滋培，栋梁安得具？” 人才要经过细心地滋养与培育，才能成为真正的栋梁,
