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1、2019/1/8,1,外汇管理法规体系与政策调整,二O一O 年十二月,2019/1/8,2,提 要,一、外汇管理与中国外汇管理法规体系概况 二、经常项目外汇管理 三、资本项目外汇管理 四、特殊经济区域外汇管理 五、国际收支统计申报制度 六、其他外汇管理 七、2009年来出台的主要外汇管理政策 八、近期外汇管理政策调整的主要方向,2019/1/8,3,一、外汇管理与中国外汇管理法规体系概况,（一）外汇管理的定义 （二）外汇管理的国际演变趋势 （三）中国外汇管理法规体系概况 以条例为核心的5部外汇管理行政法规 20件外汇管理部门规章 500多件外汇管理规范性文件,100万字 外汇管理法规体系总体评
2、价,二、经常项目外汇管理,（一）经常项目外汇管理的原则 经常项目可兑换原则：对外支付可兑换 真实性审核原则 贸易便利化原则 均衡管理原则 （二）经常项目外汇管理的主要内容 货物贸易外汇管理：核销核查功能不尽一致 服务贸易外汇管理：税务凭证 经常项目外汇账户管理,2019/1/8,4,三、资本项目外汇管理,（一）基本管理原则 对资本项目交易及资金汇兑、出入实行管制，表现形式是行政许可 除明确不需许可外，原则上资本项目资金汇出入、结售汇需要外汇局许可 部分项目已实现可兑换，银行直接办理，如国内外汇贷款、资本金结汇、资产变现结汇、个人项下等值5万美元资金汇出入等 （二）主要管理内容,2019/1/8
3、,5,三、资本项目外汇管理（续）,1、直接投资 外商直接投资(FDI) 境外直接投资(ODI) 2、证券投资外汇管理 境外上市管理 合格境外机构投资者制度 境内居民境外证券投资 3、其他投资外汇管理 外债管理、对外担保管理,2019/1/8,6,2019/1/8,7,四、特殊经济区域外汇管理,（一）特殊经济区域发展的基本情况 共有保税区、出口加工区、保税物流园区、保税物流中心（A型、B型）、跨境工业区、保税港区、综合保税区等各类特殊经济区域九大类，约100个，区内企业三万家左右。 （二）特殊经济区域外汇管理发展的三个阶段 第一阶段是初步探索，先松后紧，特殊经济区域外汇管理体系初步建立（1991
4、-2000） 第二阶段是跟进发展，区别对待，特殊经济区域外汇管理体系进一步完善（2000-2007） 第三阶段是整合政策，全面提升，特殊经济区域外汇管理体系进一步优化（2007-至今）,四、特殊经济区域外汇管理（续）,特殊经济区域，也称为海关特殊监管区域，是指在我国境内经国务院批准设立的，由海关实行封闭管理的经济区域 自1990年至2010年3月底，全国共设立保税区、出口加工区、综合保税区等各类特殊经济区域96个，区内企业二万家左右。 特殊经济区域作为我国改革开放的试验田，、对我国发展对外贸易、扩大出口、吸引外资和增加就业发挥了重要作用。 为支持其发展，我局研究出台了一系列外汇管理政策（详见下
5、图）。,2019/1/8,8,四、特殊经济区域外汇管理（续）,1、坚持了外汇管理体制的改革成果。 区内企业与境外从事货物交易，无需办理核销手续。 区内企业和境内区外企业交易可以人民币或者外币计价结算等。 允许区内企业继续按意愿保留外汇收入，外汇账户不设限额，与区外即将施行的 政策保持一致。 2、体现了贸易便利化原则。 适应经济形势发展和企业创新物流经营需要，允许物流与资金流不一致情况下的对外支付要求。 调整了区内企业经常项目外汇收入结汇和购汇政策，企业可以根据经营需要直接到银行办理，并改革服务贸易项下对外支付，企业贸易进一步便利。,2019/1/8,9,四、特殊经济区域外汇管理（续）,3、进一
6、步规范了资金的流出入管理，防范金融风险。 要求资金流与物流不一致情况下的对外支付以及经常项目资金结汇、购汇等，均需凭有效商业单据和凭证办理，并通过在企业外汇登记证明中记录台账的方式，监督企业购汇和结汇的真实性。 允许出口加工区企业按照区外政策，分别开立经常项目外汇账户和资本项目外汇账户； 区内企业结汇按规定凭有效凭证和商业单据直接办理，不需外汇局批准 允许区内企业采用非货到付款结算方式付汇，购汇支付时不必出示海关报关单或者备案清单；,2019/1/8,10,四、特殊经济区域外汇管理（续）,保税监管区域外汇管理办法（以下简称办法）主要修订内容 1、完善资金流入管理。 就在区内落实出口收结汇联网核
7、查制度进行原则规定，明确区内企业非保税货物贸易项下出口收汇，除另有规定外，应当按照区外规定办理出口收结汇联网核查手续。 2、完善资金流出管理。 加强对区内企业付汇的审核。 明确区内企业非保税货物及在口岸电子执法系统具有电子数据的保税货物，按规定办理进口付汇备案手续后，可异地付汇。 明确退汇管理规定，填补管理空白，除未结汇或对外支付的资金错汇出退汇由银行审核办理外，其他情况参照区外退赔外汇相关管理规定由外汇局审核后办理。,2019/1/8,11,四、特殊经济区域外汇管理（续）,3、完善区内企业外汇账户管理。 明确区内企业应注册填报基本信息，通过外汇账户办理外汇业务。 允许保税监管区域、国务院批准
8、的综合配套改革试验区域内机构，可在经营离岸业务的商业银行开立外汇账户，按照离岸银行业务管理办法及其细则等外汇管理规定办理外汇收支。 4、完善区内资本项目外汇管理。 删除“外方投资者因区内机构清算所得资产，经外汇局核准后可以汇出境外或者境内再投资；中方投资者所得资产，应当及时调回境内区外按相关规定办理”的规定，此部分管理内容可按照区外规定执行。,2019/1/8,12,四、特殊经济区域外汇管理（续）,5、完善对银行的监管要求。 强化对未按规定提交办理凭证的企业监管，要求银行每月报送相关名单。 明确对银行对资金性质进行真实性审核的要求以及对办理购汇、结汇情况的数据报送要求。 6、其他主要修改内容。
9、 进一步便利企业资金运作，允许区内区外服务贸易可以按规定以外币计价结算（第五条）。 为部分管理内容在区内“另有规定”、先行先试预留政策空间，如服务贸易管理条款、资本项目管理条款。 明确区内除企业外的其他区内机构外汇管理按照区外相关规定执行。 按照依法行政的要求，删除没有规定或处罚形式、标准规定不明确情况下的处罚条款。,2019/1/8,13,五、国际收支统计申报制度,（一）国际收支统计申报制度的历史沿革 （二）国际收支统计申报制度的具体内容 主要报告制度 报告形式 报告主体,2019/1/8,14,六、其他外汇管理,人民币汇率和外汇市场 1994年建立全国统一的银行间外汇市场即中国外汇交易中心
10、。2005年汇率机制改革。 金融机构外汇业务管理 银行结售汇业务管理 证券、保险经营机构外汇业务管理,2019/1/8,15,个人外汇管理,外汇管理条例涉及个人的条款：直接6条，间接19条 经常项目：收支均可真实性审核，条例第二章、个人外汇管理办法及其实施细则、进一步完善个人结售汇业务管理的通知09年56号文 资本项目：审批框架下办理，条例16、17、21、22、23条，转移财产、股权激励、证券投资,2019/1/8,16,银行考核个人业务,银行执行外汇管理规定考核，09年33号文 考核内容：个人银行卡境外使用、个人国际收支申报、个人本外币兑换标识、汇率价格；个人对外贸易经营者开立账户、外汇收
11、支、服务贸易对外支付凭证、个人项下外汇保险；留存材料、配合检查、个人业务经批准否、电子银行和汇款机构、分拆结汇和购汇；违规办理资本项目支付、资产转让收入和结汇、境外转移、股权激励、证券投资包括境外和B股,2019/1/8,17,2019/1/8,18,七、2009年来出台的主要外汇管理政策,（一）境内机构境外直接投资外汇管理规定 （二）境外机构境内外汇账户管理 （三）境内机构境外放款政策 （四）境内非居民国际收支统计制度 （五）QDII与QFII管理 （六） 资金集中运作 （七）个人本外币兑换试点 （八）服务贸易税务凭证 （九）工农中建预结汇政策 （十）个人分拆结售汇、电子银行 （十一）进口核
12、销改革试点、对外担保,八、境外直接投资,投资主体：所有境内企业，全民、外资、民营，包括金融机构，但金融监管部门有特别规定，优先适用 投资方式：设立（分子公司）或者取得既有企业权益（并购、参股），但部包括二级市场购买取得权益 资金来源：自有外汇、符合规定的外汇贷款、人民币购汇（第三方听证） 管理方式：外汇登记与备案，没有审批 外汇登记：先取得商务部门或者计划部门批准，然后到外汇局登记。申请表、资金来源说明、执照及组织机构代码证、核准文件等,2019/1/8,19,八、境外直接投资（续）,资金汇出：凭上游核准文件和外汇局登记凭证，到银行办理资金汇出 注意事项：需要说明资金来源，系统办理，多个投资主
13、体的分别登记，资金汇出到银行直接办理 前期费用汇出：保证金、投标保证金、市场调查租用设备人员等中介费用；向外汇局申请，说明、执照及组织机构代码证、合作文件、向投资主管部门报送的申请、承诺函；15分局超过的总局，但一般不批超过15的；列入投资总额 境外投资资金汇回：利润汇回入经常账，银行直接办理入账或者结汇；减资转股撤资通过资产变现账户或者经外汇局批准留存境外,2019/1/8,20,九、境外机构境内外汇账户,业务经办资格：取得结售汇和国际结算的全部银行，开户主体不限 开户资料审核：比照离岸账户，原则是真实合法 账户管理：纳入账户系统、名称和字段、与境外原则不管，与境内按跨境交易管理、不得提现和
14、结汇，但担保项下经外汇局批准可以结汇 国际收支申报：双线申报，与境外交易申报、与境内交易境内主体申报 与离岸账户存有区别：一是银行资格，二是存款利率及准备金，三是外债指标,2019/1/8,21,十、资金集中运作,范围：境内委托放款、资金池和结售汇，境外放款有专门文件 主体资格扩大：不限企业集团，只要互相持股即可；其中放款允许不相干企业之间进行；不限中外资、民营企业等 资金来源：资本金账户和经常项目账户，其他资金不可，偿还不可购汇 程序：委托放款需通过银行、资金池需有主办企业，不影响现有核销和税务凭证政策等、结售汇限即期且只能通过财务公司办理,2019/1/8,22,境内机构对外放款政策 出台
15、的背景,2009年5月6日，外汇局发布关于境内企业境外放款外汇管理有关问题的通知（汇发200924号）。 汇发2004年104号文，规定了严格的放款资格条件（仅限于跨国公司）和准入条件，开展境外投资的中小企业虽有境外放款需求但无法满足上述条件。 为进一步拓宽境外企业的融资渠道，稳步推动境外投资便利化。,2019/1/8,23,境内机构对外放款政策 主要内容,境外放款主体 汇发2004104号文仅允许符合条件的中外资跨国公司，本通知允许符合条件的各类所有制企业 审批权限 放款人所在地外汇管理分局负责对境外放款涉及的额度核准、登记、专用账户及资金汇兑、划转等事项实施监督管理。 境外放款资金来源 放
16、款人可使用其自有外汇资金、人民币购汇资金以及经外汇局核准的外币资金池资金向借款人进行境外放款。,2019/1/8,24,境内机构对外放款政策 主要内容,境外放款限额 放款人境外放款余额不得超过其所有者权益的30%，并不得超过借款人已办妥相关登记手续的协议投资额。如企业确有需要突破上述比例的，由放款人所在地外汇局初审后报国家外汇管理局审核。 境外放款期限 境外放款额度有效使用期为自获得外汇局核准境外放款额度之日起2年。期限届满后如需继续使用，应在期限届满前1个月内，由放款人向所在地外汇局提出展期申请。,2019/1/8,25,境内机构对外放款政策 主要内容,境外放款专用账户开户、销户管理 放款人获得外汇局核定境外放款额度后，可凭境外放款核准文件在外汇指定银行直接申请开立境外放款专用账户 . 放款人如有多笔境外放款，可统一开立一个境外放款专用账户并全部通过该账户进行相应资金划转。 放款人如需注销境外放款专用账户的，可凭境外放款核准文件在外汇指定银行申请注销境外放款专用账户。 境外放款专用账户收支范围 所有境外放款的资金必须经境外放款专用账户汇出境外，
