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1、 其他各类会计业务管理制度 储蓄定期存款中途提取及逾期处理办法 ( 一) 中途提取： 1 . 中途提取应全部一次结清。 2 . 储蓄存款中途提取：( 一年期以上) 存满三个月者照三个月期定期存款利率 8 . 5 折计息。 存满六个月者照六个月期定期存款利率 8 . 5 折息。 存满九个月者照九个月期定期存款利率 8 . 5 折计息。 存满一年者照一年期储蓄存款利率 8 . 5 折计息。 存满两年者提照二年期储蓄存款利率 8 . 5 折息。 均按实存月数单利计算。 如存期内遇有利率调整，应以新旧利率孰低为准。 未存满三个月或零星日数概不计息。 上列规定实施前已开户者均同适用。 3 . 定期存款中
2、途提取：( 九个月期以下) 如未满一个月者不计息。 存满一个月者照一个月期利率计息。 存满三个月者照三个月期利率计息。 存满六个月者照六个月期利率计息。 凡存满一个月以上者均按实存期间( 包括不足整月的零星日期) 计息， 如存期内遇 有利率调整应以新旧利率孰低为准。 ( 二) 逾期转期续存或逾期提现： 1 . 储蓄存款逾期转期续存，如逾期六个月以内者得自原到期日起息，其到期未领 之利息得并同本金转存， 新存款利息以原存款到期日与转存日之规定利率孰低为 准。 2 . 定期存款逾期转期续存，如逾期一个月以内者得自原到期日起息，其到期未领 之利息得并同本金转存，新存款利息照转存日之规定利率计算。 3
3、 . 储蓄存款与定期存款逾期互相转存，如逾期一个月以内者得自原到期日起息， 其到期未领之利息得并同本金转存，新存款利息照转存日之规定利率计算。 4 . 逾期超过上列各项规定期间的转存或互转应自转存日起息， 其原到期日自转存 前一日止的逾期利息， 储蓄存款照转存日的活期储蓄存款规定利率折合日息单利 计给，定期存款照转存日的一种活期存款规定利率折合日息单利计给。 5 . 逾期提取现款其逾期利息， 储蓄存款照提取日的活期储蓄存款规定利率折合日 息单利计给，定期存款照提取日的一种活期存款规定利率折合日息单利计给。 6 . 实施前已开户者均同适用。 ( 三) 本办法经银行商业同业公会理事会议通过呈奉财政
4、部核准后定期实施。 办理“ 员工信托资金“ 实施办法 ( 一) 本公司为鼓励员工储蓄，充裕资金，配合业务拓展，比照金融机构惯例，特 制定本办法。 ( 二) 本办法对象为本公司员工及聘雇人员。 ( 三) 本信托资金按银行乙种活期存款方式( 使用本公司不定期福利信托凭证) 得 随时提存之。但其信托单及存取凭条均须注明“ 员工信托资金“ 科目。 ( 四) 本信托资金限本人在服务单位设立一户。 ( 五) 本信托资金每人最高限额，依照主管官署核定额订为每个月每日平均余额 1 2 万元。 ( 六) 本信托资金收益率依照银行核定行库最高放款利率，如有调整时应自 2 1 日 起对照调整。 ( 七) 本信托资金
5、在每月 2 0 日按照其积数计算收益一次并入本金，以员工信托资 金规定额度赘迷路萑帐 y ( 即上月 2 1 日至本月 2 0 日止) ，作为该月份资金最高积 数。超过该积数部分，对照乙种活期存款利率计息。 ( 八) 因案停职或离职者，接到通知后应自结息日起照乙种活期存款利率计息，但 办妥离职手续者未至结息日结清时，仍按实际日数照计其收益，停职复职时应再 重新办理委托手续( 原信托资金帐户未结清时须同时结清) 。 ( 九) 在职应召入伍( 包括常备兵训练) 或留职停薪人员的委托户， 得在原服务单位 继续托办。 ( 十) 本办法呈经董事长核准后实施，修改时亦同。 受益人变更申请书 具变更受益人申
6、请书人( 委托人) 前与 贵公司缔结( 信托单号码 字 号) 信托资 金 元整信托契约之一切权利义务，经原指定受益人 同意业已让与 先生受让， 受益人自愿承担原指定受益人与 贵公司依据信托契约条款所订之一切权利义 务，并由公司核准之日起生效。兹由有关当事人联名签署，函请查照，并希将受 益人名义予以更换为荷。 此致 信托投资股份有限公司 委 托 人： ( 原留印鉴) 住 址： 职 业： 电 话： 原指定受益人： ( 原留印鉴) 住 址： 职 业： 电 话： 变更后受益人： ( 印鉴) 住 址： 职 业： 电 话： 年 月 日 ( 信字第 号) ( 附录 5 . 7 . 1 1 ) ( 每月 日委
7、托) 信托资金发生日别表 N o . 出纳业务处理程序 收款程序 出纳部门收入现金，须凭现金收入传票( 包括视同现金收入传票的各项凭证) 收款，其程序为： 1 . 应根据现金收入传票点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在现金收入传票加盖“ 收款日戳“ 及“ 分 号“ ( 收入传票之分号每日自第一号依序编列) 并盖私章。 2 . 如需签发或发还信托单或各种凭证时，应于传票下端制票员编号处登记“ 号码牌“ 号数( 号码牌应与 传票加盖骑缝私章) 后，将“ 号码牌“ ( 签发信托单时以收入传票第二联代替号码牌) 交给顾客凭向原经 办部门领取所需凭证。 3 . 将收款后的传票依序登记于： ( 1 ) 现
8、金收入帐。 ( 2 ) 现金收入日记帐后，传票及附件递交有关部门办理。各有关部门办妥手续后，按传票所记号码呼 号收回“ 号码牌“ ( 应注意有无涂改) ，凭此交付信托单或凭证等。 付款程序 出纳部门付出现金，须凭现金支出传票( 包括视同现金支票传票的各项付款凭证) 办理。 1 . 凡付款传票，均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。 2 . 出纳员支付款项时， 须先查明传票的核章具备后在传票编列“ 分号“ ( 每日自第一号依序编列) 依序登 记于： ( 1 ) 现金支出帐。 ( 2 ) 现金支出日记帐。 3 . 在传票及附件的凭证上加盖“ 付款日戳“ 及私章后，点检款项，
9、按传票左端所记号码呼号，向客户收 回“ 号码牌“ ( 应注意号码有无涂改) 并询明金额无误后，即照付现款( 包括支票) 。 4 . 凡本公司签发的支票应以记名式为原则，支票经主管签盖印鉴后，均应经会计及出纳员副署。 出纳事务 ( 一) 券币的整理： 1 . 收入各项券币的整理均应凑成整数后封扎，其方法如下： ( 1 ) 各种面额的券币均应分别整理，同一面额每 1 0 0 张为 1 扎，每 1 0 扎为 1 捆。 ( 2 ) 每扎应用纸签条封，每捆应加贴封，注明年月日。 ( 3 ) 同一面额未满 1 0 0 张的钞券，得以 5 0 张折摺封扎。 ( 4 ) 各扎各捆经收人员应加盖私章。 ( 5
10、) 各种硬币，同一面额每 5 0 枚为 1 卷，每 1 0 0 0 枚为 1 袋，各卷名袋须如盖经收人员私章。 2 . 经手点钞人员对其所签封的券币负责。顾客以当面点清为限，钞票一经离柜，所有封签即属无效。 ( 二) 其他事项： 1 . 现金的提存： ( 1 ) 往来行库的票据及现金提送，应派适当人员充任，金额较巨或认为必要时应加派人员办理。 ( 2 ) 每日营业终了时，除酌留一部分充为次日营业开时必要的支付资金外，所有款项应尽量送存行库。 2 . 库存： ( 1 ) 现金库存除现款外，其他一切票据、借据或取款凭条均不能抵充。营业终了结帐后，如有经收( 付) 的款项应办妥次日收( 付) 款手续
11、，经各级主管人员核章后连同传票一并保管。 ( 2 ) 每日库存现金，须与“ 现金库存表“ 所载金额相符，如有不符时应立即报告主管，并应于当日查明 不符缘由，如确属无法当日查明时，应以暂收款或暂付款科目整理，俟次日再继续调查。 3 . 金库： ( 1 ) 金库内外门应备正副钥匙各一副，内门正钥匙由出纳员负责管理使用，外门正钥匙由经理或指定 副经理掌管，非两者不得启闭金库，内外门副钥匙由经理会同会计科长及主办出纳员密封缄口盖骑缝 章后，交由经理另行保管。 ( 2 ) 因故不能使用正钥匙需使用副钥匙时，经理须会同会计科长及主办出纳员启封，用后重行封存。 4 . 贵重物品的保管： 凡与业务有关的有价证
12、券等贵重物品，需寄存出纳专用的金库时，应由经办人员成扎或整箱密封，并 由主管人员签章后，连同保管条( 写明交存的件数) 交出纳员，出纳员点收后给保管条签章交经办员收 执，发还保管物时，收回保管条注销后装订保管备查。 5 . 银行存款支票簿的使用： ( 1 ) 领用支票簿时， 须由主管指派的经管员编列号码登记在“ 空白单据登记簿“ 发交经办人员签章使用。 ( 2 ) 作废的支票，须盖“ 作废“ 戳记，粘贴于该同一号码的存根上，以示慎重。 ( 3 ) 每日营业终了时，经办员应即查对当日签发的支票存根，结计金额在存根最后一张背面，与银行 存款科目签发总数是否相符，同时查点尚未使用的空白张数是否相符。
13、 ( 4 ) 用讫的支票簿( 存根) ，须交还经管员查核使用张数及作废张数是否相符，并在“ 空白单据登记簿“ 备注栏注明后，妥为保存( 订为 1 5 年) 。 6 . 银行存款的印鉴： 银行存款的印鉴为有权签章人员印鉴( 签章、职章、私章) 及副署人员印鉴( 会计科长、信托科长、出 纳员的印章) 。 7 . 号码牌的使用： ( 1 ) “ 号码牌“ 本身并非付款凭证，仅为经办员方便认识交付客户的标记，主管应指派经管员负责分发、 收回及查对。 ( 2 ) 经管员发给号码牌时，应编列号码登记在“ 空白单据登记簿“ ，由经办员签章领用，营业终了后， 各经办员应将当日使用后收回部分及未使用部分分别整理
14、后，交还经管员集中保管，使用后收回部分 保管一个月后烧毁。 ( 3 ) 经办员签发“ 号码牌“ 予顾客时，应在其正面与收入或支出传票加盖骑缝私章并盖日期戳记，收回“ 号码牌“ 时，应对骑缝图章详加核对以防仿造假冒，收回后并应即予以注销。 ( 4 ) “ 号码簿“ 隔日无效，当日营业终了后，如客户未取款项时，经办员应向主办科长报告并填制( 货) 暂收款项传票入帐，日后客户持单前来取款明须查明缘由报告主管认可后，填制( 借) 暂收款项传票办 理付款。“ 号码牌“ 经管员应将其号码登记备查。 ( 5 ) 号码牌如有遗失时，应按下列各点办理： 顾客遗失时，应查明其交易性质、金额等详情，如认为无疑义应请
15、顾客书面作废，经主管核准后照付 款项，但如认为必要时应请觅具妥保后始予付款。 公司内部经办员或经管员遗失时应报请主管查明其遗失原由，倘因遗失而发生事故时，应由该经办员 或经管员负一切责任。 以上两种情形发生时，并应通知经管员将其号码登记备查。 ( 6 ) “ 号码牌“ 应以各种不同颜色印制，经管同分发使用时应逐日以不同的颜色分发，以防仿制或假冒。 票据的处理 ( 一) 收受票据应注意事项： 1 . 凡与业务无关的票据不得收受。 2 . 如非本人票据应请客户亲自背书，如属指名票据应请抬头人加盖印章。 3 . 收受的票据面额较应缴纳款项为多时，在未兑现以前不得找还，其差额应俟兑现以“ 暂收款项“
16、科目 处理后退还。 4 . 营业部门各经办员( 包括外勤职员及出纳员) 收到票据时，应立即在票据左上角画横线二道，并在收 入传票摘要栏注明收票日期、票据号码、付款行库、金额及到期日。 ( 二) 收受本埠即期票据的处理： 1 . 凡出纳员收入本埠即期的票据，应即日提出交换并在收入会票摘要栏加盖“ 一交“ 、“ 二交“ 戳记，如 当日不及交换者，应在收入传票摘要栏加盖“ 交换“ 戳记，以使经办员作为填注有关帐簿的依据，以杜 流弊。 2 . 出纳员收入的票据提出兑现或经交换被退票时，应查验该票据是否由本公司提出，退票理由是否充 足，经验明确实后，应立即联络经办员以最迅速的方法，通知顾客前来办理退票手续。 3 . 出纳员收受的即期票据，应立即登记在“ 票据明细表“ 并在存入行存时加以注明行库类别，以于必要 时与行库对帐。 ( 三) 应收票据的处理： 1 . 出纳收受应收票据时，应按到期日顺序妥为保管票据( 外埠的票据应分开保管及时提出代收) ，并根 据应收票据明细表，按到期日分别列在“ 应收票据备查簿“ ，所保管的票据张数，金额应与应收票据备 查簿的记载
