商业银行经营管理第5章

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1、第五章 商业银行的其他业务,第一节 商业银行的中间业务与表外业务 第二节 传统的商业银行中间业务 第三节 商业银行的表外业务,第一节 商业银行的中间业务与表外业务,一、中间业务与表外业务的含义 （一） 一般解释 表外业务一般是指：商业银行所从事的、按通行的会计 准则不列入资产负债表内，不影响银行资产负债总额，但可 能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。,1、狭义的表外业务： 未列入银行资产负债表内，但与银行资产负债表内的资产 业务和负债业务联系密切，并在一定条件下会转变为表内资 产业务和负债业务的经营活动。 或有资产、或有负债；是具有风险的经营活动。 承诺 回购业务，贷款承诺，票据

2、发行便利等； 担保 各种保函，商业信用证，备用信用证， 贷款出售，票据承兑等； 金融衍生工具 互换，期权，期货，远期合约， 各种利率交易等等； 投资银行业务 证券代理，证券包销和分销等。,2、 广义的表外业务： 商业银行所从事的所有不在银行资产负债表内反映的业务。包括： （1）或有债权/债务 狭义的表外业务 （2）金融服务类业务 商业银行传统的中间业务,狭义的表外业务,传统的中间业务,商业银行传统的中间业务 商业银行不运用或较少运用自己的资财，以 中间人的身份替客户办理收付业务或其他委托事 项，为客户提供各类金融服务并收取手续费的业 务。 信托与咨询； 支付结算； 各种代理业务； 与贷款有关的

3、各种服务业务； 进出口服务业务代理行业务，出口保 险业务等；,（二）狭义的商业银行表外业务与中间业务的联系与区别 1、联系（共同点）： 都不在资产负债表上反映； 具有基本相同的收入形态非利息收入，如：各种服务费，手续费，佣金等； 在外延上有交叉，如：信用证业务，票据承兑业务等；,2、区别（不同点）： 属性不同 中间业务中，银行以中间人身份，代客户办理收付和委托事项，而不是以信用活动的一方出现； 表外业务中，银行的或有资产和或有负债可能演变为事实上的资产或负债；银行既可能是中间人或保证人，也可能是当事人； 范围不同 风险不同 受金融当局管理的程度不同,（三）我国对中间业务与表外业务的界定 1、商

4、业银行中间业务暂行规定（2001年7月4 日公布）定义： 中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债， 形成银行非利息收入的业务。 2、中国人民银行关于落实商业银行中间业务暂 行规定有关问题的通知（2002年4月公布）： 将中间业务分为九大类，并列明每一大类下具体的品 种。,我国关于中间业务的规定,2007年6月，中国银监会副主席唐双宁在金融创新监管工作会议上提出，中间业务收入是衡量金融创新能力的一个重要指标。同时，他对大中型银行、城市商业银行和农村合作金融机构中间业务收入比重提出指导性目标，即： 大中型银行力争通过5年至10年的努力，中间业务收入占比由现在的17%达到40%至50%； 城市

5、商业银行经过5年左右的努力，中间业务收入占比由现在的3.67%提升到20%； 农村合作金融机构经过5年左右的努力，中间业务收入占比从目前不到1%力争达到10%。,第二节 传统的商业银行中间业务,一、支付结算 1、定义与特点 是银行代客户清偿债权债务、收付款项的中间业务，是一项传统的、典型的中间业务。 特点：业务量大，风险小，收益稳定。 2、我国支付结算办法（1997年10月颁布）规定： 定义：单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 支付结算的基本原则 恪守信用、履约付款； 谁的钱进谁的帐，由谁支配； 银行不垫款，不得损害社

6、会公共利益。,3、结算工具的类型, 汇票： 由出票人签发，委托付款人在见票时或者在指定到期 日，无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 支票： 出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或其他金 融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人 的票据。 本票： 出票人签发，承诺自己在见票时无条件支付确定的金 额给收款人或者出票人的票据。 信用卡,我国三类结算工具类型的基本比较,4、结算方式, 汇兑： 汇款人委托银行将其款项汇付给收款人的结算方式。 适用范围： 企、事业单位，个体户和个人的各种款项的结算。 方式：电汇、信汇；国内汇兑，国外汇兑。, 托收结算： 托收承付： 根据购销合同，由

7、收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 是我国特有的异地结算方式，主要限于国有企业和经银行审查同意的集体企业。 委托收款： 由收款人先行提供劳务、供应服务，然后再由收款人提供收款的依据，委托银行向付款人收取各种款项的代收性质的结算业务。 适用范围：在银行或其他金融机构开户的单位和个体工商户之间同城、异地之间的商品交易、劳务款项以及其他应收款项的结算。, 信用证结算： 信用证： 银行根据申请人的要求和指示，向付款人开立的载有一 定金额、在一定期限内凭规定的单据在指定地点付款的书面 保证文件。 信用证结算方式： 付款人把款项预先交存开户银行作为结算保证金，委托

8、 银行开出信用证，通知异地收款人的开户银行转告收款人， 收款人若能按合同和信用证所载条款发货以后，银行即按信 用证规定代付货款。, 电子资金划转系统: 国内转账结算系统 与国外银行有联系的结算清算系统 完全用于国际间的资金调拨系统 如： 环球银行间金融电讯协会（SWIFT） 纽约银行支付清算系统（CHIPS） 伦敦自动支付清算系统（CHAPS） 现代银行支付结算系统正在向着无人自动服务、无现金交易、无凭证结算的“三无”方向发展。,二 、信托业务,1、含义 是一种以信用为基础、以财产为中心、以委托为方式的财产管理制度。 基本关系人： 委托人 受托人 受益人 2、信托业务必备的基本条件 以信用为基

9、础：Trust信任、相信； 具有特定的目的； 以信托财产为标的或主体； 为第三者或委托人的利益，委托人授权受托人行使 财产上的法定权利。,3、信托业务的发展历史, 遗嘱信托：私有财产的保存与继承问题 目前已发现的、最早的遗嘱信托在约四千年前； 罗马国王奥古特士首创利用信托管理财产的法律信托遗嘱制度。 英国的USE制： 十二世纪，教会的教徒在遗嘱中将其土地等财产捐赠给第三者，并表明 其捐赠的目的是为了教会的利益，尔后由第三者将经营土地等财产所获得 的收益转交给教会。十七世纪，英国公布法律，正式承认USE制，从而为建 立现代信托制度铺平了道路。 特点：由个人承办，不以盈利为目的。 法人信托：美国最

10、早完成由个人信托向法人信托的过渡。 金融信托： 原因金融机构尤其是商业银行拥有人才、信息、机构等方面的优势。,4、金融信托与银行信托, 金融信托 经营金融委托代理业务的信托行为，以代理他人运用资金、买 卖证券、发行债券和股票，管理财产等为主要业务。 广义：包括代理业务（不涉及财产权的转移）； 狭义：财产权由委托人转移给受托人。 银行信托 以银行为作为受托人，接受委托人的信托和指令，代为管理、 营运或处理财产和事务，替指定的受益人谋取利益的经济行为。,5、商业银行的信托业务, 银行信托业务的类型： 信托业务的基本分类： 对象个人信托与法人信托； 目的营利信托与公益信托； 行为发生基础自由信托与法

11、定信托； 收益对象自益信托与它益信托； 信托财产货币信托与非货币信托。,商业银行的信托业务类型, 投资信托： 以投资有价证券、获取投资收益为目的的信托。表现为：由信托部门 将个人、企业、团体等投资资金集中起来，代投资者进行投资，最后将投 资收益和本金偿还给受益人。 融资信托： 以融资为目的的信托业务。如：动产信托、不动产融资信托等。长期以 来，我国包括：信托存款、信托贷款等业务。 职工福利信托： 企业或团体为稳定职工生活、提高工作效率而设立的信托业务。如： 医疗信托、劳动保护信托、退休信托等； 公益信托： 由个人或团体捐赠或募集基金，用于公益事业的信托业务。如：慈善事 业信托、文化教育科学基金

12、信托、救济信托等。, 银行信托业务的功能： 财务管理功能 首要、基本的职能 “受人之托，遵人之嘱，为人理财，代人办事” 融通资金功能： 引导资金由盈余方流向稀缺方。 如：将集中起来的信托资金投资于有价证券或者贷给需要资金的企业，达到融资的目的。 金融服务职能： 如：提供信息咨询，代理企业发行股票、债券，催收款项，充当担保人、监督人等。 投资功能： 将信托资金用于投资领域，以满足投资者的需求。 社会福利功能： 将信托业务运用到社会福利、保障事业中，实质是信托财产运用的福利化及信托受益人的社会化。,三、商业银行的代理业务 1、定义与特点： 代理业务是指商业银行接受客户（政府、企业单位、其 他银行或

13、金融机构、居民个人等）的委托，以代理人的身 份，代表委托人办理一些经双方议定的经济事务的业务。 特点： 一般不要求被代理人转移财产所有权； 是代理人与被代理人之间的一种契约关系和法律行为； 是典型的商业银行中间业务。 2、商业银行发展代理业务的意义： 是社会分工的必然趋势；对于稳定社会经济秩序、促 进单位与个人行为的规范化具有积极作用；可以在不改变 银行资产负债规模的条件下，获得更多的利润，成为银行 新的效益增长点。,3、银行信托业务与代理业务的区别, 信托业务中，委托人需将财产转移给受托人； 代理业务中，不需转移财产。 信托业务中，委托人以自己的名义处理受托事务； 代理业务中，代理人以被代理

14、人的名义处理受托事务； 信托业务中，受托人权限较大，可在遵守信托目的 的前提下，自主处理信托业务；而代理业务中代理人的权 限较小，需要被代理人具体授权。 信托业务中，委托人承担的责任大于代理业务中代 理人所承担的责任。 信托业务以信托财产为中心，业务范围受到一定的 限制；而代理业务的范围较大，可以不受财产限制，甚至 是从事一些不涉及财产的业务。如：咨询调查、代理会计 事务等。,4、商业银行代理业务的主要类型 代理收付业务： 代理发放工资和离退休人员退休金；代理收付公用事业费、 税款、劳务费、学费、有线电视费等；代理收取医疗保险费、 管理并支付医疗保险费；受保险公司委托，代为办理财产保险 和人身

15、保险；为消费者购买住房、汽车等办理个人分期付款业 务等。 代理融通（代收账款）和代理行业务 代理融通也被称为代收应收账款或应收账款权益售与， 指的是商业银行接受客户委托，以代理人的身份代为收取应收 账款，并为委托人提供资金融通的一种代理业务。 代理行业务是指商业银行的部分业务由指定的其他银行代 理办理的一种业务形式。包括：国内银行之间的代理和国际银 行之间的代理。, 保付代理业务（保理）： 商业银行以购买票据的方式购买借款企业的 应收账款，并在帐款收回之前提供融通资金以外 的各项业务，如：信用分析、催收账款、代办会 计处理手续、承担倒帐风险等。 其他代理业务： 现金管理；代理承销和兑付债券；代理清欠； 代理监督；代理会计事务；代理保管（ 保管箱业 务）；代购代销；代客户理财；代办集资；个人 外汇、证券的买卖业务等。,其他中间业务信息咨询类 1、评估类信息咨询： 工程项目评估，企业信用等级评估；验证企业注册资金等。 2、委托类信息咨询： 技术贸易中介咨询，资信咨询；专项调查咨询；委托常年咨询顾问等。 3、综合信息类咨询与投资银行业务： 企业管理咨询，常年经济信息咨询，投资银行业务等等。,四、租赁业务 1、含义： 财产所有权与使用权相分离情况下租用使用权的经济行为 2、发展阶段 古代租赁：原始部落之间相互交换使用物件的一种行为。 传统租赁：