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1、第三章 物流成本预测与决策,案例（一） 欧 洲 迪 斯 尼,欧洲迪斯尼（Euro Disney）是位于巴黎郊外的大型主题公园。 在开业后的早期几年中，该公园有持续不断的财务问题。到1994年，情况更严重到需要考虑正式关闭这个问题了。在这个时候，其所有者，61家银行和其他投资人就一个耗资达130亿法国法郎的一揽子拯救计划达成协议。,其面临的问题是欧洲迪斯尼的收入不足以补偿其成本。公园的容量、雇员的人数、各种座位数以及所有营业的其他方面几乎都是根据游客的人数预测而确定其规模的。在欧洲的其他地方再没有迪斯尼公园，所以，当时的预测是根据美国迪斯尼的情况做出的。令人遗憾的是，后来的结果证明美国和欧洲的业
2、务有显著差别。,在1993年，欧洲迪斯尼吸引了近1000万游客，这比预测数字低13%。与此同时，每一游客的平均花费也比预测数字至少低10%。其结果是导致该年度53.4%亿法郎的巨额亏损。而其后的1994年，情况更糟，游客人数进一步下降到不足900。,所以，所有的有关欧洲迪斯尼的决策都是依据并不正确的预测做出的。一旦实际情况成为己知，该主题公园就不得不对其业务做重大调整。他们通过各种各样的方法力图吸引更多的游客，包括降低公园门票价格，降低附设旅馆的收费标准，为改变秋、冬季客流量只有正常客流量的30%的情况，在秋、冬季实行季节性价格。对老年旅游团、学校组织的旅游流动实行特殊优惠。,另外，还采取了如
3、“小孩免费”等各种各样的促销措施，在英国的促销活动更是引人注目。另外，就一些其他措施与拥有欧洲迪斯尼49%股份的沃特迪斯尼（Walt Disney）达成协议。这些措施包括追加数额为11亿法朗的贷款，出售14亿法朗的资产给沃特迪斯尼，并按优惠的条款再将这些资产租借回来，免除对欧洲迪斯尼收取的特许经营费用、食品及旅游商品经营的费用，取消管理收费。,其他的计划还包括更为严格的成本控制、一个新的购物中心、多功能影院、新餐厅、更符合欧洲习俗的设施、用高速火车联结各景点以改进从一个景点到另一个景点的不便。这些措施的目标是到1997年使公园的财务状况得以恢复。,讨论,1.为什么说预测对一个组织来说很重要?
4、2. ”预测最好由一组专家在不与外界交流的情况下进行。”你认为是这样吗? 3. 列举预测的3种不同方法。,物流成本预测与决策是企业编制物流成本预算、开展物流成本控制的前提条件和基础。通过本章的学习，了解物流成本预测与决策的基本工作程序；熟悉物流成本预测的各种基本方法，包括趋势平均法、指数平滑法、回归分析法等在物流成本预测中的运用；重点掌握物流成本决策的各种方法的基本原理，并能够在企业物流成本决策中，针对不同的决策问题和内容加以灵活运用。,本章学习目标：,一、物流成本预测的意义 （一）预测的概念及特征 1、概念： 根据反映客观事物的资料信息，运用科学的方法来预计和推测客观事物发展的必然趋势和可行
5、性,第一节 物流成本预测,预测的范围很广：,自然现象的预测（地震预测） 经济发展的预测,意大利各权威机构对今明两年欧元区经济预测 (2009年11月）,意大利银行（央行）发布的第58期经济简报中引用了世界主要权威机构对2009、2010年欧元区经济发展的近两次预测。预测数据显示各机构一致认为今明两年欧元区国内生产总值将继续负增长，降幅在3.8%到5.1%之间；9月份的预测均比年中的预测要乐观。,(本文来源：商务部 ),2、特征：,(1)各种成本预测都以不同程度的历史资料为依据； (2)各种成本预测都涉及到未来； (3)各种成本预测都存在不稳定性。,3.物流成本预测的作用,(1)为物流成本决策提
6、供依据； (2)为确定目标成本打下基础； (3)可确定最佳的物流成本投入方案。,第三章 物流成本预测与决策,（二）物流成本预测的意义 是物流成本管理的重要环节 是为物流成本决策服务的决策的前提 有利于促进企业降低物流成本，提高物流服务水平,第三章 物流成本预测与决策,二、物流成本预测的程序 （一） 确定预测目标 （二）收集预测资料 （三）建立预测模型 （四）评价和修正预测值 (五）提交预测报告,三、物流成本预测的方法,目前使用的各种预测方法已有上百种，总体可分为两大类： 定性预测法和定量预测法。 两者相互依存、相互补充。,（一）定性预测方法,预测者依靠熟悉业务知识、具有丰富经验和综合分析能力的
7、人员与专家，根据已掌握的历史资料和直观材料，运用个人的经验和分析判断能力，对事物的未来发展作出性质和程度上的判断，然后，再通过一定的形式综合各方面的意见，作为预测未来的主要性质。,定性预测的方法主要有：,（1）德尔菲（Delphi)法 （2）主观概率法 （3）历史类比法,（二）定量预测方法,建立在数学、统计学、数理逻辑、控制论、运筹学等基础上，通过图表、数学模型、计算机模拟仿真进行的预测方法,定量预测方法按其基本依据不同：,分为三种： 第一种是依据“看看过去，观察现在，即可推出未来”的假设 如 时间序列预测法、简单移动平均法、加权移动平均法、指数平滑法等。,第二种依据“看看这些，找找原因，再按
8、原因的变化，即可推出未来”,如因果外推方法等,第三种是分析被预测事物的具体因果关系 ，推导出相应的因果模型，再用一些有关 的统计数据确定其主要模型参数构成因果 预测模型，如回归分析模型、马尔科夫预测模型、投入产出模型等。,（三）预测方法的选择,各种预测方法的特点,各种预测方法的特点,1、 趋势平均法P66,假设：过去的成本趋势及其规律性依然不变,由于前后各个时期采用的是一个权数， 采用该种方法预测的结果与实际情况有 较大差距。,2、指数平滑法P67,根据前期物流成本的实际数和预测数， 以加权因子（平滑系数）为权数，进行加权平均来预测下一期物流成本的方法。,3、回归分析法,回归分析法是一种比较精
9、确的预测方法。 根据若干期的历史成本资料，利用最小二乘法的原理，分析成本在一定条件下增减变动的趋势和基本规律，确定成本预测方程式， 据以进行成本预测的方法。,（1）一元线性回归分析法P69,回归直线方程： 参数方程：,y:总物流成本 a：物流固定成本 b：单位物流变动成本 x：业务量 n：历史资料的期数 首先确定自变量X和因变量之间是否线性相关，确定之后可建方程,练习：公司下半年某项物流业务的成本资料见表,请预测第2年1月份物流业务量为13小时时,该项物流业务的成本。,例A公司下半年某项物流业务的成本资料见表,请预测第2年1月份物流业务量为13小时时,该项物流业务的成本。,（2）多元线性回归方
10、程,当影响因变量Y变动的因素不止一个时，就必须采用多元线性回归模式对未来的状态进行预测。,第二节 物流成本决策概述,成本决策（Cost Strategical Decision) : 是指用决策理论，根据成本预测及有关成本资料，运用定性与定量的方法，抉择最佳成本方案的过程。 成本决策可分为宏观成本决策和微观成本决策。,物流成本决策,是指根据物流成本分析与物流成本预测所得的相关数据、结论及其他资料运用定性与定量的方法,选择最佳成本方案的过程。 具体说来,就是以物流成本分析和预测的结果等为基础建立适当目标,拟定几种可以达到该目标的方案,根据成本效益评价从这几个方案中选出最优方案的过程。,一、物流成
11、本决策的意义,成本决策与成本预测紧密相连，它以成本预测为基础，是成本管理不可缺少的一项重要职能，对正确制定成本计划，促使企业降低成本，提高经济效益具有十分重要的意义。,第三章 物流成本预测与决策,二、物流成本决策的内容 （一）物流规划中的成本决策 （宏观成本决策） 1、物流投资项目可行性研究中的成本决策 2、物流系统设计的成本决策,（二）物流活动中的成本决策,（微观成本决策） 1、物流活动组织中的成本决策 2、物流质量成本决策,三、物流成本决策的基本程序,（0）提出问题 （一）确定决策目标 1、目标具体化；2、目标定量化；3、明确约束条件；4、目标系统化 （二）提出备选方案 （三）收集整理与备
12、选方案相关的资料,（四）通过定量分析对备选方案作出初步评价 （五）考虑其他因素影响，确定最优方案 纳入计划,第三章 物流成本预测与决策,四、物流成本决策中应注意的问题 （一）应全面考虑物流各种成本因素 （二）注意决策成本 （三）站在综合物流的角度进行设计决策方案 （四）注意决策相关和非相关成本的划分 （五）尽量决策失误导致的沉没成本 （六）考虑企业资源的机会成本,什么是相关成本（Relevant Cost）,相关成本是指对企业经营管理有影响或在经营管理决策分析时必须加以考虑的各种形式的成本。 相关成本特点 每项选择的相关成本各不相同； 发生在将来。,相关成本主要包括,机会成本。是指从备选方案中
13、选择某项方案而放弃其他方案可能丧失的潜在利益。这是进行决策时使用的一种成本，并没有实际发生的假设成本。 付现成本。是指由于某项决策而引起的需要在未来动用现金支付的成本。企业考虑货币的时间价值和资金拮据而筹措困难时，往往充分考虑的成本。 重置成本。是指目前从市场上购买同样原有资产所需支付的成本。,差量成本。广义差量成本指两个备选方案的预期成本之间的差异数。用来确定不同备选方案的经济效益大小的因素。狭义差量成本指由于生产能量利用程度的不同而形成的成本差别。用来确定企业最佳生产量的因素。 边际成本。是指单位产量的变动所引起成本变动额。是用来判断企业最佳生产量的因素。 可避免成本。是指企业可以通过决策
14、行动改变其数额的成本，或是成本发生与否直接同某项备选方案是否选用相关联的成本。,可延缓成本。是指对已决定选用的某一方案如推迟执行，还不致影响企业大局，而与这一方案有关的成本。 专属成本。是指可以明确归属于某种、某批或某个部门的固定成本等等。 相关成本可以是变动成本也可以是固定成本。一般而言，变动成本与决策相关，因为它们因可选方案而异，且没有被指定用途，即是非约束性的。与此相反，固定成本则因一般不随可选方案而变，故通常是不相关的。,非相关成本（irrelevant cost）,是指与相关成本相对应的成本概念。它是指过去已经发生的，与某一特定决策方案没有直接联系的成本，指不适宜用于决策分析的成本。
15、不可避免成本、沉没成本等均属于非相关成本。,属于非相关成本的有：,固定成本 沉没成本 实支成本 不可避免成本 不可递延成本 共同成本 联合成本等,（一）以物流成本最低为依据的决策方案 1、物流成本与物流服务水平之间的关系 现在，商业组织正采取更严格的行为来控制整个的供应链。公司要求他们的仓库和物流调配系统能带给他们“更多的”和“更少的”。,五、物流成本决策的方法,“更多的”是指增强了客户服务：,企业在充分利用了有更多用户化设置的更精确的(销售/生产/采购)订单的基础上，加快了企业对市场的反应灵敏度； “更少的”，当然是指成本，它的降低可以通过减少不必要的库存和流转时间，提高生产能力和数量以及优
16、化分配流程等方面来实现。,2、各类物流成本之间的背反关系,（1）库存持有成本与批量成本之间的关系 随采购次数或采购批量的变化呈方向变化.,边际成本(Marginal cost):,增加一单位的产量(Output)随即而产生的成本增加量即称为边际成本。由定义得知边际成本等于总成本（TC）的变化量(TC)除以对应的产量上的变化量(Q)。,（2）运输成本与“仓储活动有关的成本” 间的关系,运输成本与“与仓储活动有关的成本（库存持有成本与仓储成本”不可能同时达到最低。 随着每批发运的产品数量的增加,运输总成本不断降低,与“仓储活动有关的成本”会 逐渐上升。,（3）包装成本与其他物流成本的关系,高质量的包装会带来包装成本的提升，但是会带来其他物流成本的下降。 一方面，好的包装可以提高其他物流作业的效率，降低对这些作业的要求。 另一方面，好的包装可以降低这些物流作业中可能出现的损耗。 同样，降低包装成本，也会带来其他物流成本的提升。,（4）订单处理和信息系统成本与其他物流成本的关系,首先，信息流的提前可以提高
