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1、第二章 支付结算法律制度,第一节 支付结算概述 第二节 现金管理 第三节 银行结算帐户 第四节 票据结算方式,第一节 支付结算概述,一、支付结算的概念 和特征1、概念： 指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，（即不含现金、物物交换等）其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。,2、支付结算方式： 第一、 按是否使用票据作为结算工作，分： （1）票据结算方式：主要指支票、本票和汇票（银行汇票和商业汇票） （2）非票据结算方式：主要指汇兑、委托收款、托收承付和信用卡 第二、按适用区域，分： （1）同城结算：结算双
2、方在“同一票据交换区域内”转账结算。支票和银行本票。 （2）异地结算：“不在同一票据交换区域内”转帐结算。汇兑和（异地）托收承付。汇票、委托收款:同城结算+异地结算。,日常结算,现金支付,非现金支付（支付结算）,非票据结算,异地托收承传,委托收款,汇兑,支票、本票,汇兑、托收承付,异地结算,同城结算,汇票、委托收款,3、支付结算的法律特征 1、必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。支付结算主体：银行（含：城市信用合作社、农村信用合作社）、单位和个人。中介机构：银行是支付结算和资金清算的中介机构。批准机构：中国人民银行。非国务院。主要功能：当事人之间资金转移。实质关系，是当事人和当事人的权利义
3、务关系。,2、必须依法进行。3、一种“要式行为”法定要求。4、支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。（中国人民银行总行与人民银行各分支行、政策性银行和商业银行总行）各分行，制定的实施细则，报总行备案；各分行，制定单项支付结算办法，报总行批准。其他总行，制定具体管理实施办法，报人民银行总行批准。 比较：会计行政管理原则的表述。,5、取决于委托人的意志。（考点：银行的善意审查。）银行善意审查：银行只要以善意且符合规定的正常操作程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章以及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任，对持票人或收款人不再
4、承担付款的责任。,4、支付结算的原则(重点) 1、恪守信用，履约付款原则。（诚实信用）2、谁的钱进谁的账、由谁支配原则。（除国家法律另有规定外，必须由其自由支配。） 3、银行不垫款原则。（符合：银行是“中介机构”观点）,【不定项】可以用于同城结算的支付结算方式，是（ ）A银行本票； B银行汇票；C托收承付； D委托收款。【判断】1、民法上“诚实信用”在支付结算中的具体体现为，谁的钱进谁的账、受谁支配（ ）2、城市信用合作社、农村信用合作社，是支付结算和资金清算的中介机构。（ ）3、支付结算实行统一领导和分级管理相结合的管理体制。（ ）,ABD,二、支付结算的具体要求1、应依法开立、使用账户。2
5、、支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。 未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。3、填写票据和结算凭证应当规范。,第一、大小写金额要求。（1）字的要求。应用正楷或行书，也可繁体字。不得自造简化字。少数民族地区和外国驻华公使馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族或者外国文字记载（复习：会计文字记录）。 如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整(正)等字样。不得用一、二(两)、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另(或0)填写。 （2）金额须同时记载中文大写和阿拉伯数
6、字，必须一致。票据不一致，则无效。结算凭证不一致，银行不予受理。,第二、小写换成大写。 （1）阿拉伯小写有 “0”时，要转化为中文大写“零”。 中间有“0”或连续几个“0”时，可以只写一个“零”字。￥6 007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。要点：中间为0，则零字不可省略 。阿拉伯数字万位或元位是“0”或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。,￥1 680.32，写成：人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分；或者：人民币壹仟陆佰捌拾元 叁角贰分。 ￥107000.53：人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分。或者，
7、人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分要点：万位和元位，同时为“0”，要写一个零。 数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。￥16 409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分。,示例：￥1409.50￥6007.14￥1680.32￥107000.5316409.02,人民币壹仟肆佰零玖元伍角,人民币陆仟零柒元壹角肆分,人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分,或人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分,人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分,或人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分,人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分,【不定项】下列有关票据金额中文大写的填写中，符合规定的有（ ）。 A.￥1 680.32
8、，写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分 B.￥1 680.00，写成人民币壹仟陆佰捌拾元零角零分 C.￥16 409.02，写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分 D.￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分整,AC,（2）书写时注意格式。中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。,（3）中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”(或“正”)字；到“角”为止的，在“角”之后可以不
9、写“整”(或“正”)字。有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”)字。,第三、日期书写。 （1）票据的出票日期必须使用中文大写。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。 （2）当月为：第1、2和10月份；日为：从1至10、20、30日，应在其前加“零”。日为：从11至19日，应在其前加“壹”。2月12日：“零贰月壹拾贰日”。10月20日： “零壹拾月零贰拾日”。,第四、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章； 单位的。为该单位的公章（财务专
10、用章）加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。支票的签章、商业承兑汇票的承兑人的签章：预留银行的签章。个人，是个人本名的签名或盖章。,票据和结算凭证的出票或者签发日期、收款人名称、金额不得更改，更改的票据无效;更改的结算凭证，银行不予受理。其他记载，原记载人可以更改，在更改处签章证明。单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。（补充）,【不定项】不符合票据和结算凭证填写要求的是（ ）。 A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字 B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号 D.“1月15日”出票的票据，票据的出票日期“零壹月壹拾伍
11、日”【判断】外资企业可根据实际需要，票据金额大写可以使用外国文字记载。( ) 【判断】票据出票日期使用小写填写的，则票据无效。（ ）,B,不得伪造、变造。变更签章的（包括出票、承兑、背书和保证），属“伪造”票据。变更签章以外的内容，属“变造”票据。伪造、变造票据，是欺诈行为。票据伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。（不含出票人的出票签章的伪造）,【不定项】下列，不会导致票据无效的是( )。 A.原记载人更改金额，并在更改处签章证明； B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明C.原记载人更改付款人名称，并在更改处签章证明；D.原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明【不定项】下列，
12、属于变造票据的有（ ） A.变更票据金额；B.变更票据上的到期日； C.变更票据上的签章； D.变更票据上的付款日 2、票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成损失由出票人承担。( ),C,ABD,【不定项】票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的( )。A.以票据上较小的金额为准； B.票据无效； C.以中文大写为准 ； D.以数码记载为准。 【判断】中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，可以写“整”(或“正”)字，在“角”之后不能写“整”(或“正”)字。( )【判断】各开户银行是各单位银行结算帐户的监督管理部门。（ ）,B,【单选】某单位于2003年10月19开
13、出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是( )。A.贰零零叁年拾月玖日B.贰零零叁年壹拾月壹拾玖日C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日。【不定项】下列不是支付结算和资金清算的中介机构为()。A.银行； B.城市信用合作社C.农村信用合作社； D.保险公司,D,D,【不定项】下列各项中，表述正确的有（ ）。A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书或繁体字填写；B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样；C.银行不得为任何单位或者个人查询帐户情况，不得停止单位、个人存款的正常支付；D.票据中的中文大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后，应写“整”或“正”字。,AB,重点：1、支付结算的特征。2、支付结算的原则。3、票据和支付结算凭证的填写要求（特别见下表格）以及票据的伪造与变造的区别。,
