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1、湖南大学学位论文安全与效率价值衡量下的应收账款质押制度研究申请学位级别：硕士专业：法律硕士20111120安全与效率价值衡量下的应收账款质押制度研究摘 要应收账款质押担保制度作为解决中小企业融资难的有效手段、银行业金融业务创新的一种适合我国经济发展状况的融资担保制度，规定进物权法中，是我国法律制度服务社会经济的重大举措。但从物权法实施以来，应收账款质押担保制度并未完全发挥人们所预期的效用。其原因无疑是多方面且较为复杂的，但最重要的原因包括立法体系缺失，执法机制不完善，制度设计价值偏好等。摒弃实务操作层面及制度的执行等外围因素，从法律的价值角度出发，选取安全和效率的价值衡量这一视角来审视这一制度
2、的设计和现实制度情况，通过多层次探究原因，得出现行应收账款质押制度偏好效率价值的结论，从而提出需要从安全价值的角度出发，适当增加安全价值的意思表达，以更好的补充完善这一制度。首先，从应收账款质押的基本概念和范畴着手，在厘清涵义的会计学来源和法律语境的基础上，对应收账款质押所涉及到对象范围的问题做一个辨析，最后得出结论应收账款属于债上请求权的一种，从而确定应收账款质押的性质属于担保制度中的权利质押。在前述概念及性质陈述的基础之上，再来探求法律创制的安全价值和效率价值为思路辨析应收账款质押的法律属性问题。其次，通过回顾应收账款质押制度创设前后的过程，以及各方在这一制度创设过程中观点的价值偏好，国外
3、相关制度及对我国立法的影响，来达到以安全与效率的博弈衡量为视角来述评这一过程中需求各方利益表达的目的，得出结论为该制度现有价值选择偏好效率是因为立法目的在于急切解决目前我国的中小企业融资难题和激发金融市场活力。中国人民银行的登记制度和系统，是现在应收账款质押制度的主要内容和实施方式。这一制度是偏好效率的制度，为此，还论述了有关安全价值的其他问题，如安全的配套制度、金融和市场风险规避等等，在加重安全价值考量的情境下周延应收账款质押制度的体系考虑。在此重要条件下展开了制度建设的构想建议，以完善和发展应收账款质押制度、保障当事人权利、促进经济流转为目的，提出了一系列兼顾制度安全和效率的建议，如改进登
4、记制度，增强安全性，明确当事人权利义务关系，考虑与第三方利益的协调和其他配套制度建设等等。法律制度的构建建议以思路为主，兼具操作性，其目的即希望能够较为实在的为立法和执法工作部门提供参考和借鉴。关键词：应收账款质押；安全；效率；登记制度II法律硕上学位论文Ab stractAs a solution to the financing problem of Medium-sized and small enterprisesand financial innovation of bank business， Account Receivable Pledge System is beprovis
5、ioned by Property LawItS a major step in our legal system servicing socialand economicsBut at the present，this legal system not plays a good utility expectedby peopleThe reasons include lacking of legislation， imperfect law enforcementmechanism and value preference of systemsThe paper select a persp
6、ective of thevalue choose of security and efficiency to examine the process of system appearingand the reality system，and put forward the view that the current system has partialityfor efficiency valueThe paper also thinks that we must increase appropriately thesecurity value of the system， SO it wo
7、uld be improved betterStarting with the basicconcept and category of Account Receivable Pledge System，defining the AccountReceivable a claim of creditors and thinking Account Receivable Pledge System aright pledge in the systems，the paper make a syndrome differentiation to the scopeof Account Receiv
8、able based on the definitions come from accounting and thedefinitions in legal contextOn the basis of statement in concept，the paper analysisthe legal characteristic of Account Receivable Pledge System，proceeding withseeking security value and efficiency value of the lawThen it review the process of
9、 Account Receivable Pledge System creation andthe before and after the processThe paper especially review the interests expressingof all parties and their favorable value in the process，viewing angle of the choose tosecurity value or efficiency valueIt finds out the reason why the system will nowhav
10、e such value favoriteThe intention of legislation is both resolves quicklyfinancing problem of Mediumsized and small enterprises and financial encourage ofbank businessIts the important condition to next stage of current systemanalysisThe registration legal system established by the peoples bank of
11、China isnow the main contents and implementation ways of the Account Receivable PledgeSystemThe paper determines boldly that the system is fond of efficiencyThe paperalso discusses other problems about security，such as assistance of safety system，and avoiding of risk of financial and marketIt consum
12、mates the system consideringthe increasing security valuesTo improve and develop the account receivable pledgesystem，the paper take some advice to make the system both safe and efficient，suchIll安全与效率价值衡量下的应收账款质押制度研究as，improving registration systemS safety，clearing the partiesrights andobligations，th
13、inking about interests of third party，construction of other supportingsystem， and SO onThe advice recommendation to ideas， and also have someoperabilityIt can take some reference to legislation and enforcement departmentsKey words： Account Receivable Pledge System； Security； Sufficiency；Registration
14、 SystemIV法律硕士学位论文第1章 导论11研究背景和意义111研究背景2008年金融危机给世界经济带来的阴霾尚未散去。在全球经济衰退的影响下，我国许多制造企业的经营运转遭受到了严重的困难。尤其对于我国的众多中小企业来说，在面对这场金融危机造成的经济衰退中缺乏资金照顾，难以独力挺过风雨，尤其“融资难”。我国中小企业融资来源渠道，一部分是来源于企业内源性融资。世界银行国际金融公司的研究显示，我国私营企业资金来源中有30是来源于业主资本，26是内部留存收益。而企业的对外融资渠道相对单纯，对银行信贷支持依赖程度很大。中小企业987的融资都来自于银行信贷。但银行对中小企业放贷业务一直是比较谨慎的
15、。即便在2009年宽松的货币政策条件下，银行信贷却仍然选择投向大型企业和项目，中小企业“有钱难得”。银行不愿意放贷给中小企业，固然是银行自身业务风险各个方面因素的考虑，也有我国传统信贷法律制度强调不动产担保，忽视其他担保方式的制度惯性所造成的影响。另一个方面，面对着席卷全球的经济衰退，我国银行也必须同企业同舟共济。通过金融创新投资模式，寻找相对安全、回报快捷、收益较好的投资项目，也正是各家银行在苦苦摸索寻找的。2007年物权法开创的应收账款质押制度，正是为银行和中小企业之间，提供了新的安全便捷的投融资交易模式的法律保障。应收账款质押制度虽己设立，但某些基本问题争论还仍然存在，具体制度建设还待进
16、一步完善。尤其本次危机，主要以金融危机为主，银行业的投资安全意识被提到了相当高度。而目前的应收账款质押制度显然还不能给银行以安全感，致使银行也对开展这一业务心有担忧。这一担保融资模式并未得以广泛的使用，并未成为银行乐于帮助中小企业度过经济难关的利器。所以协调安全和效率的价值需求，实现安全维护银行信贷和高效支持中小企业融资这两个目标，完善我国现行应收账款质押制度，以便更好实施，就是当前一个急迫的任务。故选择“安全与效率价值衡量视角下的应收账款质押问题”作为本次研究题目。112研究意义安全和效率都是法律所追求的基本价值。尤其是在经济性法律制度中，如何安全与效率价值衡量下的应收账款质押制度研究妥善的处理好交易安全和交易效率的问题，是立法者在法律创制中，执法者在法律实施中都必须予以考虑的重要问题。偏重于安全，或偏重于效率，都会加大交易的成本。作为理性的“市场人”，交易者会选用最合适自己的付出成本最小的交易规则。一旦某个法律有所偏颇，必然为市场，为社会所置之一旁，
