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1、第三章 税收法律制度一、单项选择题1中华人民共和国增值税暂行条例属于( ) 。A税收行政法规 B税收授权立法 C税收部门规章 D税收法律2下列项目中，属于税收行政法规的是( ) 。A中华人民共和国增值税暂行条例 B中华人民共和国个人所得税法C中华人民共和国企业所得税法实施条例D中华人民共和国营业税暂行条例 3税收地方性法规的效力高于( ) 。A税收行政法规 B税收授权立法C税收地方政府规章 D税收部门规章4税收地方政府规章与税收部门规章之间具有同等效力，在各自的权利范围内施行。如果部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，( ) 。A应当适用税收部门规章 B由全国人民代表大会常务委员
2、会裁决C应当适用税收地方政府规章 D由国务院裁决5引起税收法律关系变更的法律事实是( ) 。A纳税义务人履行了纳税义务 B税种的废除C纳税义务人发生应税行为 D税法的修订6区分不同税种的主要标志是( ) 。A纳税人 B征税对象 C税目 D税率7下列各项中，直接关系着国家的财政收入的多少和纳税人税收负担的水平，是税收制度中心环节的是( ) 。A减免税 B纳税期限 C税率 D纳税人8比例税率是指对同一( )不论数额大小，均按同一个比例征税的税率。A纳税主体 B征税内容 C征税对象 D税目9我国目前采用超额累进税率的是( ) 。A增值税 B土地增值税 C企业所得税 D个人所得税10我国目前采用超率累
3、进税率的是( ) 。A土地增值税 B个人所得税 C企业所得税 D消费税11我国个人所得税法规定，对工资、薪金所得，以每月收入额减除费用 2 000 元后的余额，为应纳税所得额，减除费用 2 000 元属于免征额，这一减免规定属于( ) 。A税基式减免 B税率式减免 C税目式减免 D税额式减免12个人所得税法规定，工资、薪金所得以每月收入额扣除 2 000 元后为应纳税所得额。该 2 000 元属于( ) 。A起征点 B免征额 C税率式减免 D税额式减免13下列各项中，属于税基式减免方式的是( ) 。A减半征收 B核定减免率 C项目扣除 D低税率14税基式减免是指通过下列方式实现的减税、免税。该
4、方式是( ) 。A直接降低税率 B直接缩小计税依据C直接减少应纳税额 D直接减少税目15下列项目中，不属于流转税的是( ) 。A增值税 B消费税 C营业税 D印花税16按照征税对象划分税种体系，车辆购置税属于( ) 。A资源税类 B所得税类 C财产税类 D特定行为税类17按照我国现行税种体系划分，下列税种属于财产税类的是( ) 。A增值税 B契税 C资源税 D印花税18下列项目中，属于中央税的是（ ）。A增值税 B消费税 C房产税 D印花税19将税收分为中央税、地方税和中央地方共享税，这是( )。A按照征收管理的分工体系进行的分类B按照征税对象不同进行的分类C按照税收征收权限和收入支配权限进行
5、的分类D按照计税标准不同进行的分类20按征税对象的性质不同，税收可分为( ) 。A中央税、地方税和中央地方共享税B直接税和间接税C流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、行为税类D从价税和从量税21增值税是对中国境内生产销售货物、提供加工、修理修配劳务及进口货物的( )为征税对象征收的一种税。A营业额 B增值额 C销售额 D增值率22从 2009 年 1 月 1 日起，我国全面实行( ) 。A消费型增值税 B收入型增值税 C生产型增值税 D周转型增值税23根据增值税暂行条例规定，下列项目中，属于增值税征收范围的是( )。A提供汽车运输劳务 B销售房屋C提供汽车修理劳务 D转让商标专用权24单位
6、或者个体经营者将购进的货物( ) ，属于视同销售货物。A用于非应税项目 B无偿赠送其他单位或者个人C用于个人消费 D用于集体福利25从事货物生产或提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在( ) 以上。A50% B40% C30% D20%26从事货物生产或提供应税劳务以外的纳税人，年应税销售额在( ) 万元以下的为增值税小规模纳税人。A100 B150 C80 D20027某商店为增值税小规模纳税人，2009 年 2 月份取得含税销售额 53 560 元，均开具普通发票。该商店 2 月份应纳增值税为( )元。A2 080 B1 560 C3 120
7、D8 84028年应税销售额超过小规模纳税人标准的( ) ，按小规模纳税人纳税。A非企业性单位 B非法人单位C不经常发生应税行为的企业 D个人29下列货物销售中，应按 13%税率计征增值税的是( )。A食品 B粮食 C电力 D农机零部件30甲向乙以折扣方式销售 200 台冰箱，每台含增值税价格为 1755 元，按协议折扣 5%，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，已知冰箱增值税税率为 17%，甲销售该批冰箱计算增值税的销售额应为( ) 元。A300 000 B285 000 C339 720 D35 10031某商店为增值税一般纳税人，某月采用以旧换新方式销售冰箱 80 台，每台实收 143
8、8 元，开具普通发票（已扣减旧冰箱每台作价 200 元），该商店销售该批货物计算增值税的销售额应为( ) 元。A115 040 B98 324.8 C99 040 D112 000 32某厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售一批货物，开具普通发票 20 张，共收取货款 40万元，扣除预计还本支出后按 35 万作销售处理，则增值税计税销售额为( )万元。A40 B35 C34.19 D29.9133纳税人为销售货物而出租包装物收取押金，对其逾期未收回包装物而不再退还的押金，应按( ) 计算销项税额。A包装物的适用税率 B所包装货物的适用税率C包装物和所包装物的平均税率 D3%34下
9、列项目中，不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的是( ) 项目。A购进免税农产品的进项税额 B购进货物所支付运费的进项税额C购进废旧物资的进项税额 D用于装饰建筑物所购进货物的进项税额35纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起( )日内到税务机关认证，并在认证通过当月核算当期进项税额申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。A60 B90 C180 D12036小规模纳税人销售货物，对其进项税额的处理规定是( )。A可按 3%抵扣进项税额 B不得抵扣任何进项税额C可按 10%抵扣进项税额 D可按 13%抵扣进项税额37采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时
10、间为( )的当天。A取得索取销售额凭据 B合同约定的收款日期C货物发出 D发出货物并办妥托收手续38委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务的发生时间为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货物的当天。未收到代销清单及货物的，为发出代销货物满( ) 天的当天。A 90 B150 C180 D21039根据增值税暂行条例规定，增值税纳税期限分别为( ) 。A5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度B1 日、3 日、5 日、10 日、 15 日、1 个月或者 1 个季度C1 日、3 日、5 日、10 日、 15 日或者 1 个月D15 日、1 个月或者 1 个季度40根据增值税暂
11、行条例规定，以 1 个月或者 1 个季度为一期的纳税人，自期满之日起( ) 日内申报纳税。A7 B15 C10 D3041总机构和分支机构不在同一县（市）的增值税纳税人，经( ) 批准，其分支机构应纳税款可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。A分支机构所在地的税务机关 B省级以上的税务机关或其授权的税务机关C总机构所在地的税务机关 D国家税务总局或其授权的税务机关42根据刑法规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，数量较大或者有其他严重情节的，处( ) 。A3 年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处 2 万元以上20 万元以下罚金B3 年以上 10 年
12、以下有期徒刑，并处 5 万元以上 50 万元以下罚金C10 年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处 5 万元以上50 万元以下罚金或者没收财产D无期徒刑或者死刑，并处没收财产43下列项目中，属于消费税纳税人的是( ) 。A化妆品专卖店 B摩托车商店 C卷烟厂 D汽油加油站44根据消费税暂行条例的规定，下列消费品中，适用比例税率征收消费税的是( ) 。A白酒 B黄酒 C啤酒 D葡萄酒45实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是( )的销售额。A含消费税而不含增值税 B含增值税而不含消费税C含消费税和增值税 D不含消费税和增值税46某日用化学品厂生产销售 800 箱化妆品，每箱含增值税的价格 2 34
13、0 元，当月生产领用已税化妆品金额 60万元（不含增值税），已知消费税税率为 30%，其应纳消费税额为( ) 万元。A56.16 B48 C30 D38.1647某卷烟厂为增值税一般纳税人，某年 7 月发生如下经济业务：(1)销售卷烟 1 000 箱，取得不含税增值税销售额 750 万元。卷烟已发出。(2)外购已税烟丝买价 100万元，（不含增值税），当月期初库存为 50 万元，期末库存为 40 万元。已知烟丝消费税税率为 30%，该批卷烟消费税比例税率为 56%，定额税率为每箱 150 元，该厂当月应纳消费税额为( )万元。A420 B402 C435 D40548下列项目中，应征收营业税的
14、是( ) 。A汽车修理业 B服装加工业 C交通运输业 D商品零售业49下列项目中，营业税税率为 3%的是( )。A建筑业 B娱乐业 C服务业 D金融保险业50下列项目中，营业税税率为 5%20% 的是( ) 。A建筑业 B娱乐业 C销售不动产 D金融保险业 51某运输公司 2 月份取得运营收入 500 万元，另取得联运收入 300 万元，其中支付给其他承运单位承运费100 万元。已知交通运输业适用营业税税率为 3%。该公司当月应缴纳的营业税额为( ) 万元。A15 B24 C21 D2752某旅游公司组织 80 人去境内某地旅游，每人收取费用 2 600 元，旅游中支付每人住宿费 640 元，
15、餐费 500元，交通费 980 元，景点门票等费用 250 元。已知旅游业营业税税率为 5%。该公司组织旅游收入的营业税应纳税额为( ) 元。A10 400 B920 C1 840 D55253某建筑公司承包一项建筑工程，工程全部承包额为8 000 万元，该公司将其中基础工程转包给某基础工程公司，支付其工程价款 2 000 万元。已知建筑业营业税率为 3%，该建筑公司应纳营业税额( )万元。A300 B240 C180 D6054某建筑公司自建写字楼一栋，该写字楼工程成本 3 000 万元，税务机关核定工程成本利润率为 15%，该楼建成后对外销售，取得销售收入 3 500 万元。已知建筑业营业税率为 3%，销售不动产营业税率为 5%，该建筑公司应纳营业税额( )万元。A175 B106.7 C195 D281.755纳税人提供下列应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税的是( ) 。A交通运输 B建筑 C金融保险
