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1、贵州省公路桥梁工程总公司审计部工作手册 编 码：GZLQ-SJ-2012 审 核： 批 准： 分发号: 20 12年 月 日 发 布 20 12年 月 日 实 施审计部 制定目 录 状态标识审计部部门工作职责、组织结构图文件号JH-XX-XX-01A/0页次码1-11. 审计部工作职责a、确保国家有关财经政策、法令制度以及财经纪律在公司正确贯彻执行。b、参与研究制定企业有关规章制度。c、审计评估会计凭证、账簿、报表的真实性、合法性、完整性。d、对公司内部各部门的经营承包责任的审计、评估（包括期中审计）。e、办理公司和上级审计部门委托交办的专项审计及其他审计项目。状态标识审计部部门工作职责、组织
2、结构图文件号SJ-XX-XX-01A/0页次码1-22.审计部组织结构图状态标识审计部岗位职责说明书文件号SJ-XX-XX-02A/0页次码2-11.经理岗位职责说明书经理岗位职责说明书岗位名称审计部经理所在部门审计部直接上级公司总经理岗位定员1直接下级XXX直管人数X职责与工作任务：职责职责表述：审计管理工作内容1、根据内审工作需要，要求被审计单位按规定报送财务预算、决算会计报表、经济合同及其他有关资料2、调阅、审查被审计单位按规定报送的会计凭证、会计帐簿、会计报表，检查资金财产3、对正在进行的严重违反财经法规和造成严重损失浪费的行为，作出临时制止决定，提出追究有关人员责任的建议4、提出改进
3、管理、提高效益的建议，对违反财经法规的行为提出处理建议其它组织进行本部门管理体系宣贯和建设工作，及时完成公司领导交办的临时性工作，组织完成与本部门有关的临时性或突发性工作职权1、业务方面完全按指示执行 建议 参与决策 全权决策2、对下属的考核与奖惩（奖金分配）建议 参与决策权 全权决策权3、对下属的任免建议 参与决策 决策 审批4、对下属的工作安排建议 参与决策 决策 审批5、对领导决策的影响建议 参与决策 决策 审批任职资格教育水平大学专科以上专业财务专业技能职称中级职称经验2年以上相关工作经历所需培训政治思想好，政策业务水平高，熟悉财务会计、工程技术或内部审计业务其它出差情况频繁 经常 偶
4、尔 从不 所需记录文档审计报告、相关记录、总结等备注：状态标识审计部岗位职责说明书文件号SJ-XX-XX-02A/0页次码2-22审计人员岗位职责说明书审计人员岗位职责说明书岗位名称审计部审计人员所在部门审计部直接上级部门经理岗位定员X职责与工作任务职责职责表述：审计工作工作内容1、根据部门经理安排，接收被审计单位按规定报送财务预算、决算会计报表、经济合同及其他有关资料2、调阅、审查被审计单位按规定报送的会计凭证、会计帐簿、会计报表，检查资金财产3、对正在进行的严重违反财经法规和造成严重损失浪费的行为，作出临时制止建议4、提出改进管理、提高效益的建议，对违反财经法规的行为提出处理建议5、完成部
5、门内部各项文件制度清理及报表编制其他做好本部门管理体系建设和基础管理工作，及时完成公司领导和部门经理交办的临时性工作。职权1、业务方面完全按指示执行 建议 参与决策 全权决策2、对下属的考核与奖惩（奖金分配）建议 参与决策权 全权决策权3、对领导决策的影响建议 参与决策 决策 审批任职资格教育水平大学专科或以上专业财务相关专业技能职称中级或以上职称经验1年以上相关工作经验所需培训熟悉审计业务其它出差情况频繁 经常 偶尔 从不 所需记录文档审计报告、相关记录、总结等备注状态标识审计部作业指导书文件号SJ-XX-XX-04A/0页次码3-1审计实施办法（一） 总 则第一条 为了建立健全内部审计制度
6、，加强内部审计工作，加强内部管理和监督，遵守国家财经法规，促进廉政建设，维护单位合法权益，保障本公司生产经营工作正常进行，根据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定以及交通部有关审计法规，结合我司的实际制定本实施细则。第二条 内部审计制度是单位自我约束机制的重要内容，我公司审计部门是以加强内部管理和监督，提高经济效益为目的，是执行审计监督的职能部门，是我公司管理体系的重要组成部分。第三条 我公司审计部是对本公司及其下属各单位，项目经理部等经济实体的经营活动及经济效益进行内部审计监督。第四条 我公司审计部门在其职权范围内提出的审计报告，审计意见书和作出的审计决定，被审计单位必须执行。
7、第五条 内部审计是在公司总经理的直接领导下，独立行使审计职权。对总经理负责并报告工作，在业务上同时受上级审计机构的领导和地方审计机关的监督。 （二） 内部审计机构和人员第六条 公司设立独立的与本单位其他职能部门同级的内部审计机构，根据工作需要配备3人以上专职内部审计人员，专职审计人员至少要具备相关专业中级（含中级）以上职称。公司所属各单位可以聘任兼职审计人员。第七条 为了有效的开展内审工作，审计人员要选调政治思想好，政策业务水平高，熟悉财务会计、工程技术或审计业务的人员担任。第八条 内部审计人员应当依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正、廉洁奉公、保守秘密。（三） 岗位职责第九条 审计部门岗位
8、职责一、确保国家有关财经政策、法令制度以及财经纪律在企业的正确贯彻执行。二、参与研究制定企业有关规章制度。三、审计评估会计凭证、账簿、报表的真实性、合法性、完整性。四、对企业内部各部门的经营承包责任的审计、评估（包括期中审计）五、办理企业和上级审计部门委托交办的专项审计及其他审计项目。 （四） 内审部门的主要任务第十条 根据国家的财经法规和总公司的有关规定，内部审计部门对我公司各单位、各项目经理部等经济体，就以下事项进行审计监督：（一）财务收支及有关的经济活动；（二）国有资产的保值、增值及管理；（三）各项工程建设项目审计，包括建设项目前期审计，施工阶段审计，预决算审计，工程合同审计，建设项目后
9、评审；（四）工程承包经营的有关审计事项；（五）内部控制制度的合法、健全、有效及执行情况进行监督检查；（六）对各项目经理部的采购活动，在设备物资部审核的基础上，进行抽查和监督；（七）对承包经营或需离任的中层干部进行经济责任审计；（八）对国家财经法规和单位规章制度的执行情况进行督促检查；（九）上级审计部门和公司领导交办的其他审计事项。（五） 审计部门的主要职权第十一条 我公司审计部门的职权是：（一）根据内审工作需要，要求被审计单位按规定报送财务预算、决算会计报表、经济合同及其他有关资料；（二）有权调阅、审查被审计单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表、检查资金财产；查阅有关文件和资料；（三）参加有关会
10、议；（四）对正在进行的严重违反财经法规和造成严重损失浪费的行为，作出临时制止决定，提出追究有关人员责任的建议；（五）提出改进管理，提高效益的建议以及处理违反财经法规行为的意见；（六）对违反财经法规的单位和个人，视其性质与违法金额给予一定的经济处理与处罚；（七）有权对企业内部管理办法单位和个人，视其性质与违法金额给予一定的经济处理与处罚。（八）对遵纪守法有突出成就的单位和个人，提出奖励的建议，经有关领导批准执行。 （六） 内部审计工作程序第十二条 内部审计工作的主要程序是：（一）根据上级部署和公司的具体情况，确定审计工作重点和审计工作计划，我公司审计分为常规审计和临时审计；（二） 发出审计通知，
11、在实施审计二天前，电话通知被审单位，被审计单位应积极配合，做好准备。临时审计，不需事先通知。（三）组织审计：审计部门牵头会同财务部和其它有关部门，组成一支至少不少于3人的审计小组实施审计。（四）实施审计：1、审计人员向被审单位索取有关凭证、帐册、报表、制度文件等有关资料，并办理借调手续。2、对审计中发现的问题，应详细准确的做好记录，编写审计工作底稿。3、根据工作需要，对作为证明材料的原始凭证，有关文件和资料等，审计人员可以复印，并要求有关单位签证。（五）撰写审计报告1、根据审计工作底稿和审计中收集的各种证明材料及有关资料通过综合分析，写出审计报告；2、审计报告的主要内容：被审单位的基本情况，审
12、计范围和内容，审计中发现的问题，评价和结论，审计处理和建议等。3、要求每项审计工作结束最迟不得超过三个星期提出审计报告。（六）作出审计结论或决定，通知被审计单位执行。（七）被审计单位在得到审计部审计报告后有不同意见时，首先对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计部查明后修改或补充，对审计报告的处理建议的内容也可以提出不同的看法，审计部可以采纳或维护报告。（八）对主要项目可组织进行后续审计，检查执行审计意见书或决定书的情况。第十三条 每个审计报告以及工作底稿必须在一个月内整理装订成册归档。（七） 审计种类和方式第十四条 公司内部审计包括：a财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性监督检查。b专
13、案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。c专项审计。包括：（1）管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。（2）效益审计。在财务收支审计基础上，对其经济活动效益性、合理进行审计。（3）任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。（4）审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。第十五条 公司内部审计方式有：1、报送审计。被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。2、就地审计。审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。（八） 审计档案制度第十六条 档案管理范围：1、审计计划和审计通知书2、审计报告及其附件和审计确认函3、总经理对审计事项或审计报告的的批示、批复和意见4、审计处理决定以及执行情况报告5、复审和后续审计署的资料6、其他应保存的第十七条 审计档案管理参考公司档案管理、保密等办法执行。（九） 奖励与处罚第十八条 审计人员对被审计单位的人员之遵纪
