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1、350713b2ced4b047c77f58bdf1e9080e.pdf 指导书莆田学院会计教研室 2009.8会计学原理课程实验指导书实验一1.实验目的: 掌握记账凭证的填制方法。2.实验课时：课内 2 课时。3.实验组织：课内、外的内容安排：课内讲解实验基本要求，提示难点问题，完成部分实验。课外在规定期限内完成全部实验。实验有关凭证的组织：要求填制记账凭证的，所需的记账凭证由实验室另行配备。实验室应准备的凭证：收款凭证、付款凭证（每人各 20 张） 。转账凭证（每人各 30 张） 。4.实验要求：根据有关实验资料填制记账凭证。5.实验资料： 新华工厂系增值税一般纳税人（开户银行：大营办事处
2、，简称大办，账号：143258379，地址：永宏市大营路 29 号，税务登记号：110102630101234） ，该 2000 年 12月发生如下经济业务：（1）1 日,财务科出纳员刘莉开出现金支票一张，金额 1 000 元，从银行提取现金，以备零用。（2）1 日,供销科王明峰因采购材料去南京，经供销科长王露批准，向财务科借现金500 元。（3）1 日,收到本市光明工厂偿还前欠的货款 4 000 元。收到转账支票一张并存入银行。（4）2 日,向本市光明工厂销售甲产品 200 件，单价 400 元，乙产品 200 件，单价 300元,增值税税率 17%,货款暂未收到。（5）2 日，收到大治市耀
3、华公司偿还前欠的货款 12 000 元。（6）3 日，向本市红星工厂购进材料 200kg，单价 90 元，材料 400kg，单价 75元，增值税税率 17%,材料已验收入库，货款开出转账支票支付。材料按实际成本计价核算。（7）3 日，本厂加工车间生产甲产品领用材料 800kg，单价 90 元，材料1300kg，单价 75 元。生产乙产品领用材料 500kg，材料 600kg。（8）4 日，厂部从永宏市百货商场（开户行：工行桥办，账号：3862317）购买下列办公用品：钢笔 5 支，单价 15 元，圆珠笔 10 支，单价 6 元；笔记本 10 本，单价 4 元，直接领用。350713b2ced4
4、b047c77f58bdf1e9080e.pdf 指导书莆田学院会计教研室 2009.8（9）4 日，开出现金支票提取现金 500 元，向永宏市邮政局预付明年上半年报刊费500 元。（10）5 日,用现金向大方邮政所购买邮票 100 张，计 80 元（记入厂部办公费） 。（11）6 日，开出信汇凭证偿还前欠鞍庆市吉安工厂（地址：柳南街 89 号，开户行：工行柳南办，账号 472986）的货款 12 000 元。（12）7 日，加工车间领用 A 材料 500kg，单价 90 元；B 材料 600kg，单价 75 元。（13）7 日，供销科王明峰出差归来报销差旅费 530 元，补付现金 30 元。
5、（14）8 日，向大治市耀华公司销售甲产品 175 件，单价 400 元；乙产品 100 件，单价 300 元，货已发出并已办妥委托银行收款手续，以转账支票一张垫付大治货站（开户行：工行车站办，账号 9831426）铁路运杂费 600 元。（15）9 日，本厂加工车间领用 C 材料 500kg，单价 20 元，计 10 000 元，用于甲产品（16）9 日，用银行存款支付永宏修缮队修理厂部办公楼的修理费 1 200 元。（17）9 日，向鞍庆市吉安工厂购进 A 材料 2000kg，90 元；B 材料 1000kg，75 元，增值税税率 17%,均已验收入库，并同意付款。（18）10 日，前向本
6、市光明工厂销售产品的货款 9 000 元，收到转账支票一张，已送存银行。（19）10 日，用银行存款归还前欠本市红星工厂的材料款 35 000 元。（20）11 日,向本市光明工厂销售甲产品 100 件，单价 400 元；乙产品 200 件，单价300 元，货已被提走，货款收到转账支票一张已送存银行。（21）11 日，收到银行转来“委托银行收款结算凭证（支款通知） ”，已从银行存款中支付永宏市电信局电话、电报费 720 元（记入厂部办公费） 。（22）13 日，开出转账支票支付计算中心计算资料费 460 元（记入厂部办公费） 。（23）14 日，收回前向本市光明工厂销售产品的货款 163 80
7、0 元，其中 3 800 元收到现金，其余收到转账支票。（24）14 日，将销货款现金 3 800 元存入银行。（25）14 日，向本市光明工厂销售甲产品 100 件，单价 400 元，乙产品 100 件，单价300 元，增值税税率 17%,货已发出，货款暂欠。假设该批销货符合商品销售收入的确认条件。（26）14 日，向鞍庆市吉安工厂购进 A 材料 1 500kg，单价 90 元；B 材料 1 000kg，单价 75 元, 增值税税率 17%,材料已验收入库，料款和税款暂欠。材料均按实际成本计价核算。（27）15 日，本厂车间领用机器润滑油 20kg，单价 20 元。（28）15 日，用银行存
8、款归还银行短期借款 60 000 元。（29）16 日，提取现金 120 000 元备发工资及零用。（30）16 日，用现金发放工资 120 000 元。（31）17 日，向银行取得短期借款 80 000 元。350713b2ced4b047c77f58bdf1e9080e.pdf 指导书莆田学院会计教研室 2009.8（32）17 日, 向本市红星工厂购进 C 材料 1500kg，20 元，价款计 30 000 元，增值税额 5 100 元，材料已验收入库，贷款暂欠。（33）18 日，加工车间领用 C 材料 1400kg，单价 20 元。（34）19 日，加工车间生产甲产品领用 A 材料 1
9、200kg，单价 90 元；B 材料 800kg，单价 75 元。（35）20 日，向大治市耀华公司销售甲产品 200 件，单价 400 元；乙产品 200 件，单价 300 元，增值税税率 17%,货已发出并办妥委托银行收款手续。（36）20 日，前向本市光明工厂销售的贷款 81 900 元收到，收到转账支票一张，金额 80 000 元，已存入银行，另收到现金 1 900 元。（37）20 日，将销货款现金 1 900 元送存银行。（38）21 日，用银行存款支付本季度银行短期借款利息 3 600 元。（39）21 日，向本市光明工厂销售甲产品 200 件，单价 400 元；乙产品 200
10、件，单价300 元，增值税税率 17%,货已被提走，货款暂欠。（40）22 日，归还前向鞍庆市吉安工厂采购材料的货款 245 700 元，其中用银行存款归还 245 000 元，用现金归还 700 元。（41）23 日，加工车间领用 A 材料 800kg，单价 90 元；领用 B 材料 1000kg，单价 75元。（42）24 日，行政科用银行存款购买办公用品 1 200 元，直接交给管理部门使用。（43）25 日，归还前欠本市红星工厂的材料款 35 100 元，其中：用银行存款归还 35 000 元，用现金归还 100 元。（44）26 日，供销科张春宏出差借差旅费付现金 800 元。（45
11、）27 日，向鞍庆市吉安工厂采购 A 材料 500kg,单价 90 元；B 材料 500kg，单价75 元，增值税税率 17%,材料已验收入库，货款暂欠。（46）27 日，向本市红星工厂采购 A 材料 500kg，单价 90 元；B 材料 600kg，单价 75元，增值税税率 17%,材料已验收入库，贷款暂欠。（47）27 日，向大治市耀华公司销售甲产品 200 件，单价 400 元；乙产品 300 件，单价 300 元，增值税税率 17%,货已发出，收到银行汇票一张，并办妥银行收款手续。（48）28 日，前向大治市耀华公司销售产品货款 163 800 元收到。（49）29 日，采购员张春宏出
12、差归来报销差旅费 700 元，余款 100 元交回现金。（50）30 日，分配本月工资：生产甲产品工人工资 60 000 元，生产乙产品工人工资40 000 元，加工车间管理人员工资 10 000 元，厂部管理人员 10 000 元。（51）30 日，按工资总额的 14%计提职工福利费 16 800 元，其中，甲产品 8 400 元，乙产品 5 600 元，车间 1 400 元，厂部 11 400。（52）30 日计提固定资产折旧费 20 000 元，其中：车间 16 000 元，厂部 4 000 元。（53）31 日，支付并分配电费 1 100 元，其中，产品生产：甲产品 5 000 元，乙
13、产品 3 000 元，车间照明用电 1 000 元，厂部照明用电 1 000 元。350713b2ced4b047c77f58bdf1e9080e.pdf 指导书莆田学院会计教研室 2009.8（54）31 日，向本市红星工厂采购 C 材料 1 000kg，单价 20 元，计价款 20 000 元，增值税额 3 400 元，料已验收入库，货款暂欠。（55）31 日，结转损益类帐户至“本年利润”账户。(56)计提并结转所得税。实验二1.实验目的: 练习并掌握总账、明细账、日记账的登记方法。2.实验课时：2 课时（课内） 。3.实验组织：具体讲解记账要求，学生熟悉有关实物。实验室应准备的账簿：三栏
14、式现金日记账（每人 1 页） ；三栏式银行存款日记账（每人 1 页） ；三栏式应收账款明细账（每人 2 页） ；三栏式应付账款明细账（每人 2 页） ；数量金额式原材料明细账（每人 3 页） ；原材料、应收账款、应付账款三种总账（每种每人 1 页） 。4.实验要求：（1）设置并登记三栏式现金日记账和银行存款日记账。（2）设置并登记三栏式应收账款明细账和应付账款明细账。（3）设置并登记数量金额式原材料明细账。（4）设置并登记“原材料” 、 “应收账款”和“应付账款”三个总账。5.实验资料： （1）实验一所给出的业务（1）（55） 。（2）新华工厂 2000 年 12 月 1 日现金日记账和银行存
15、款日记账的余额：现金日记账的余额为 4 200 元； 银行存款日记账的余额为 280 000 元（3）新华工厂 2000 年 12 月 1 日应收账款明细账的余额：光明工厂：借方余额为 135 000 元； 耀华公司：借方余额为 16 000 元（4）新华工厂 2000 年 12 月 1 日应付账款明细账的余额：红星工厂：贷方余额为 35 000 元； 吉安工厂：贷方余额为 15 000 元（5）新华工厂 2000 年 12 月 1 日原材料明细账的余额如下：A 材料：数量 1 800 千克，单价 90 元，金额 162 000 元B 材料：数量 2 200 千克，单价 75 元，金额 165
16、 000 元350713b2ced4b047c77f58bdf1e9080e.pdf 指导书莆田学院会计教研室 2009.8C 材料：数量 2 000 千克，单价 20 元，金额 40 000 元（6）新华工厂 2000 年 12 月 1 日有关总分类账户的期初余额：“原材料”总分类账户的期初余额为 367 000 元（借方） ；“应付账款”总分类账户的期初余额为 50 000 元（贷方） ；“应收账款”总分类账户的期初余额为 151 000 元（借方） 。实验三1.实验目的: 掌握科目汇总表的填制方法。2.实验课时：2 课时3.实验组织：课内、外的内容安排：课内讲解实验基本要求，完成科目汇总表的填制实验。课外在规定期限内完成全部实验。实验有关凭证的组织：本实验所需的各种汇总凭证由实验室另行配备。实验室应准备的凭证：科目汇总表（每人 1 张） 。4.实验要求：（1）编制 12 月份的科目汇总表。5.实验资料：根据实验一业务（
