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1、1 1、6 6月月2 2日，厂部业务员王平出差，预支差旅费日，厂部业务员王平出差，预支差旅费 10001000元，以现金支付。元，以现金支付。 2 2、6 6月月3 3日，因生产急需，向银行借入为期日，因生产急需，向银行借入为期1 1个月个月 的借款的借款200000200000元，银行通知款项已划入企业存款元，银行通知款项已划入企业存款 帐户。帐户。 借：其他应收款借：其他应收款王平王平 1000 贷贷:库存现金库存现金 1000 借：银行存款借：银行存款 200000 贷：短期借款贷：短期借款 200000 4 4、 6 6月月5 5日，以现金购入厂部办公用品日，以现金购入厂部办公用品30
2、0300元。元。 3 3、 6 6月月4 4日，根据合同，乙某向企业投入款项日，根据合同，乙某向企业投入款项 20000002000000元，款项已划入企业存款账户。元，款项已划入企业存款账户。 借：银行存款借：银行存款 2000000 贷：实收资本贷：实收资本 2000000 借：管理费用借：管理费用 300 贷：现金贷：现金 300 5 5、6 6月月7 7日，向华光工厂购入日，向华光工厂购入A A种材料种材料500500公斤，增公斤，增 值税专用发票上注明，单价值税专用发票上注明，单价4040元，进项税额元，进项税额34003400 元，价、税等款项已全部用存款支付，材料未到。元，价、税
3、等款项已全部用存款支付，材料未到。 借：在途物资借：在途物资A 20000 应交税金应交税金应交增值税应交增值税进项税额进项税额 3400 贷：银行存款贷：银行存款 23400 6 6、6 6月月9 9日日，上述上述A A材料运达材料运达，以现金以现金200200元支付元支付 运杂费运杂费，经验收经验收，发现短缺发现短缺1010公斤公斤，系运输途中系运输途中 合理损耗合理损耗，其余材料合格入库其余材料合格入库。 借：在途物资借：在途物资A 200 贷：贷： 现金现金 200 借：材料借：材料A 20200 贷：在途物资贷：在途物资A 20200 借：应收票据借：应收票据 315900 贷：主营
4、业务收入贷：主营业务收入 270000 应交税金应交税金应交增值税应交增值税销项税额销项税额 45900 7 7、6 6月月1010日日，售出售出101101# #产品产品10001000件件，增值税专用发增值税专用发 票每件售价票每件售价270270元元，销项税额销项税额4590045900元元，购货方以购货方以 商业汇票一张抵付价商业汇票一张抵付价、税款税款。 8 8、6 6月月1111日，开出日，开出4450044500元现金支票一张，向银行元现金支票一张，向银行 提取现金发放上月职工工资。上月职工工资总额提取现金发放上月职工工资。上月职工工资总额 为为6000060000元，发放时从职
5、工工资中扣回职工上月伙元，发放时从职工工资中扣回职工上月伙 食费食费1550015500元。另有职工李某因请假元。另有职工李某因请假2 2个月，没有个月，没有 来领取工资。来领取工资。 李某上月的工资为李某上月的工资为10001000元元 借：应付工资借：应付工资 60000 贷：银行存款贷：银行存款 44500 贷：其他应付款贷：其他应付款 李某李某 1000 其他应收款其他应收款 15500 借：现金借：现金 44500 现金现金 43500 9 9、6 6月月1313日日，厂部业务员王平出差归来厂部业务员王平出差归来，报销差报销差 旅费旅费810810元元，多余现金交回多余现金交回。 借
6、：借： 管理费用管理费用 810 库存库存 现金现金 190 贷：其他应收款贷：其他应收款王平王平 1000 1010、6 6月月1414日日，开出开出12001200元的转账支票一张元的转账支票一张，支付支付 下半年的报刊杂志费下半年的报刊杂志费。 借：待摊费用借：待摊费用 1200 贷：银行存款贷：银行存款 1200 1111、6 6月月1616日日，以银行存款支付广告费以银行存款支付广告费600600元元 借：营业费用借：营业费用 600600 贷：银行存款贷：银行存款 600600 1212、月、月1818日，出售日，出售B B材料材料2000020000元，销项税额元，销项税额340
7、03400 元，款项未收。元，款项未收。 借：借： 应收账款应收账款 2340023400 贷：其他业务收入贷：其他业务收入 2000020000 应交税金应交税金应交增值税应交增值税销项税额销项税额 34003400 1313、6 6月月1919日，日，4 4月份向银行借入的流动周转金月份向银行借入的流动周转金 5000050000元到期，以银行归还本金及利息元到期，以银行归还本金及利息5120051200元，元， 其中，其中，4 4、5 5月份的利息已经预提月份的利息已经预提10001000元。元。 借：短期借款借：短期借款 50000 预提费用预提费用 1000 财务费用财务费用 200
8、 贷：银行存款贷：银行存款 51200 1414、6 6月月2323日日，为丰富职工业余生活为丰富职工业余生活，决定兴建一决定兴建一 座职工活动公园座职工活动公园（集体福利设施集体福利设施），按合同规定按合同规定 向某建筑公司支付工程前期款向某建筑公司支付工程前期款200000200000元元。以支票以支票 支付支付 借：在建工程借：在建工程 200000 贷：银行存款贷：银行存款 200000 借：盈余公积借：盈余公积 法定公益金法定公益金 200000 贷：盈余公积贷：盈余公积任意盈余公积任意盈余公积 200000 1515、6 6月月2424日日，企业从银行购入国家企业从银行购入国家20
9、052005年年6 6月发月发 行的行的3 3年期国库券年期国库券100000100000元元，款已从企业存款户中款已从企业存款户中 划出划出。 借：长期债权投资借：长期债权投资债券面值债券面值 100000 贷：银行存款贷：银行存款 100000 1616、6 6月月2525日，接法院通知，客户甲公司已破产，日，接法院通知，客户甲公司已破产， 其所欠货款其所欠货款50005000元已无法收到。元已无法收到。 借：坏帐准备借：坏帐准备 5000 贷：应收账款贷：应收账款 5000 1717、6 6月月2626日，接被投资单位日，接被投资单位C C股份公司通知，将股份公司通知，将 于于7 7月月
10、1 1日向投资者发放日向投资者发放20042004年度现金股利，每股年度现金股利，每股1 1 元，欣安公司持有该公司股票元，欣安公司持有该公司股票5000050000股，是股，是20032003年年 购入的。购入的。 借：应收股利借：应收股利 50000 贷：投资收益贷：投资收益 50000 1818、6 6月月2727日，企业自制材料入库，经验收合格入日，企业自制材料入库，经验收合格入 库，成本为库，成本为2000020000元。元。 借：材料借：材料 20000 贷：生产成本贷：生产成本20000 1919、6 6月月2828日，报废设备一台，该设备原价日，报废设备一台，该设备原价5000
11、050000 元，已折旧元，已折旧3000030000元，残料估价元，残料估价500500元元 借：固定资产清理借：固定资产清理 20000 累计折旧累计折旧 30000 贷：贷： 固定资产固定资产 50000 借：材料借：材料 残料残料 500 贷：固定资产清理贷：固定资产清理 500 借：营业外支出借：营业外支出 19500 贷：固定资产清理贷：固定资产清理 19500 2020、6 6月月2828日，企业研发部开发成功的某产品的生日，企业研发部开发成功的某产品的生 产技术已通过国家专利权申请，支付申请注册费产技术已通过国家专利权申请，支付申请注册费 2000020000元。元。 借：无形
12、资产借：无形资产 20000 贷：银行存款贷：银行存款 20000 2121、6 6月月2929日，职工王某因工负伤，报销医药费日，职工王某因工负伤，报销医药费 300300元。元。 借：应付福利费借：应付福利费 300 贷：贷： 现金现金 300 2222、6 6月月2929日，企业向受洪灾区损款日，企业向受洪灾区损款5000050000元。款元。款 已从存款户中划出。已从存款户中划出。 借：营业外支出借：营业外支出 50000 贷：银行存款贷：银行存款 50000 2323、6 6月月2929日，报废车间使用的一般性器具一批，日，报废车间使用的一般性器具一批， 残料出售现金收入残料出售现金
13、收入300300元。元。 借：现金借：现金 300 贷：制造费用贷：制造费用 300 2424、6 6月月3030日，计提本月应负担的短期借款利息日，计提本月应负担的短期借款利息 300300元。用于工程建设的长期借款利息元。用于工程建设的长期借款利息50005000元（工元（工 程尚未完工）。程尚未完工）。 借：财务费用借：财务费用 300 在建工程在建工程 5000 贷：预提费用贷：预提费用 300 长期借款长期借款 5000 2525、6 6月月3030日，根据职工考勤登记表，计算结转分日，根据职工考勤登记表，计算结转分 配本月职工工资配本月职工工资6000060000元，共中：生产工人
14、工资元，共中：生产工人工资 3000030000元，车间管理人员工资元，车间管理人员工资1000010000元，厂部管理元，厂部管理 人员工资人员工资1000010000元，医务人员工资元，医务人员工资20002000元，门市部元，门市部 销售人员工资销售人员工资80008000元。元。 借：生产成本借：生产成本 30000 制造费用制造费用 10000 管理费用管理费用 10000 应付福利费应付福利费 2000 营业费用营业费用 8000 贷：应付工资贷：应付工资 60000 2626、按着国家规定，按工资的、按着国家规定，按工资的14%14%计算（提）福利计算（提）福利 费。费。 借：生
15、产成本借：生产成本 4200 制造费用制造费用 1400 管理费用管理费用 1680 营业费用营业费用 1120 贷：应付福利费贷：应付福利费 8400 2727、6 6月月3030日日，接仓库转来的本月发料凭证汇总表接仓库转来的本月发料凭证汇总表 列示本月各部门从仓库领用的材料和用途如下：列示本月各部门从仓库领用的材料和用途如下： 材料名称材料名称 单位单位 单价单价 数量数量 用用 途途 金额金额 备备 注注 A 材料材料 公斤公斤 41 300 产品产品 12300 100 车间车间 4100 B材料材料 公斤公斤 50 400 产品产品 20000 50 厂部厂部 2500 易耗品易耗品 公斤公斤 52 300 车间车间 15600 分分3个月摊销个月摊销 借：生产成本借：生产成本 32
