《补缴上年增值税分录.》由会员分享，可在线阅读，更多相关《补缴上年增值税分录.（2页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、补缴往年增值税1、补计增值税时借: 以前年度损益调整- 补缴增值税 2.82贷: 应交税费-应交增值税 2.82 2、交纳增值税时借: 应交税费-应交增值税 2.82 贷: 银行存款 2.82 3、调整未分配利润借: 利润分配-未分配利润 2.82 贷: 以前年度损益调整- 补缴增值税 2.82 4、交纳滞纳金处理借: 营业外支出 0.14 贷: 银行存款 0.14冲销往年费用上年多做费用分摊 174，具体凭证如下：借：管理费用-折旧摊销-其他摊销 174 贷：长期待摊费用-开办费-其他 174 但是做的时候没有注意，“长期待摊费用-开办费- 其他”是没有余额的，导致这个科目现在挂着贷方余额，
2、现在已经年度结账了，怎么冲销，具体分录应该怎么做？借：以前年度损益调整 -174贷：长期待摊费用-开办费-其他 -174借：利润分配未分配利润 -174贷：以前年度损益调整 -174企业所得税汇算清缴时，调减税前扣除的管理费用。-问知道抵扣税额如何计算发票金额 答专用发票适用 17%发票金额 (价税合计)=税额/17%*（1+17%）问：企业所得税向国税申报还是向地税申报？答：企业所得税在国税交还是在地税交？这个问题会困扰刚参加工作的会计。之所以困扰，是跟我国变来变去的相关规定有关的。根据国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知 ，2002 年 1 月1 日是个分水岭，在这之前成立的企业在地税交企业所得税，在这之后成立的企业在国税交企业所得税。之后又出一个调整通知：2009 年起新注册的企业中，应缴增值税的企业就去国税交企业所得税，应缴营业税的企业就去地税交企业所得税。两种税都交的就看税种核定表，主营业务的流转税在哪里交，企业所得税就在那里交。
