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1、第一部分 小企业会计准则基本情况简介小企业会计准则基本情况简介4应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时（）。(1分)计入营业外支出 计入管理费用 计入财务费用 冲减坏账准备小企业会计准则基本情况简介4小企业的财务报表可以不包括（）。(1分)资产负债表利润表 所有者权益变动表附注 小企业会计准则基本情况简介4关于执行小企业会计准则的问题衔接下列说法不正确的是（）。(1分)新准则下不再设置长期待摊费用 新准则没有设置“预提费用”科目新准则要求小企业对长期股权投资一律采用成本法核算转账时，应首先结转执行新准则前各项资产和负债所清查出的损益小企业会计准则基本情况简介4企业外购的存货采购成本不包括（）
2、。(1分)运输费装卸费 可抵扣的增值税购买价款小企业会计准则基本情况简介4（）是小企业因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的款项。(1分)应收账款应付账款预收账款预付账款 小企业会计准则基本情况简介4投资活动按照投资行为介入程度可分为（）。(1分)长期投资和短期投资对内投资和对外投资直接投资和间接投资风险投资和无风险投资小企业会计准则基本情况简介4在小企业会计准则下，采用分期付款方式购入的固定资产的入账价值应折现。（）(1分)正确 错误 小企业会计准则基本情况简介4在企业会计准则下，企业对持有的长期股权投资采用成本法进行后续计量，当被投资方实现的净利润时不做账务处理。
3、（）(1分)正确 错误 小企业会计准则基本情况简介4长期债券投资损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期债券投资账面余额。（）(1分)正确 错误 小企业会计准则基本情况简介4企业收到投资者投入现金时，应借记“实收资本”。（）(1分)正确 错误 小企业会计准则基本情况简介4信用条件（30，1/10）的含义是：客户在购买货物后，可以在30日内付款；如果客户在10日内付款，可以享受10%的价格折扣。（）(1分)正确 错误 小企业会计准则基本情况简介4商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。（）(1分)正确 错误 小企业会计准则基本情况简介4小企业持有固定资产的目的，是为了生产商品、提供劳务、
4、出租或经营管理的需要，也可直接用于出售。（）(1分)正确 错误 小企业会计准则基本情况简介4小企业会计准则下，满足一定条件可以资本化。（）(1分)正确 错误 第三部分 有关问题衔接规定新、旧转换后的几项会计工作3小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用（）折算。(1分)交易发生日即期汇率合同约定汇率当期平均汇率 其他汇率新、旧转换后的几项会计工作3小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正均应当采用（）进行会计处理。(1分)未来适用法追溯调整法差错更正法 指数调整法新、旧转换后的几项会计工作3新准则中新设置的的科目是（）。(1分)短期投资跌价准备 坏账准备存货跌价准备周转原材料 新、旧
5、转换后的几项会计工作3外币货币性项目，采用资产负债表日的（）折算。(1分)远期汇率即期汇率 汇票汇率电汇汇率新、旧转换后的几项会计工作3企业所得税法规定无形资产的摊销年限不低于（）。(1分)2年5年10年 20年新、旧转换后的几项会计工作3小企业应当按照企业所得税法规定计算的当期应纳税额，确认所得税费用。（）(1分)正确 错误 新、旧转换后的几项会计工作3对于季节性生产性小企业，“制造费用”科目年末有余额的，应在转账时将原账中该科目的余额直接转至新账，也可沿用原账。（）(1分)正确 错误 新、旧转换后的几项会计工作3非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。包括：存货、长期股权投资、固定资产、无
6、形资产等。 （）(1分)正确 错误 新、旧转换后的几项会计工作3以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。（）(1分)正确 错误 新、旧转换后的几项会计工作3小企业会计准则未作规定的事项，参照企业会计准则执行。（）(1分)正确 错误 新、旧转换后的几项会计工作3新准则设置了“周转材料”科目，用于核算小企业库存的周转材料的成本，包括包装物、低值易耗品，以及小企业（建筑业）的钢模板、木模板、脚手架等。（）(1分)正确 错误 新、旧转换后的几项会计工作3小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表的
7、所有项目进行折算。（）(1分)正确 错误 第四部分 小企业会计准则案例分析小企业会计准则的内容16下列企业的划分，正确的是（）。(1分)工业制造业，从业人员300人及以上，且营业收入3000万元及以上的为大中型企业工业制造业，从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上不足2000万元的为小型企业工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元，确认为小微企业其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元，确认为小微企业小企业会计准则的内容16关于小企业会计核算的特别规定，下列说法中正确的是（）。(1分
8、)符合小企业会计准则规定的小企业，只可以执行小企业会计准则已执行企业会计准则的上市公司、大中型企业和小企业，可以转为执行小企业会计准则执行企业会计准则的小企业，可以在执行企业会计准则的同时，选择执行小企业会计准则的相关规定执行小企业会计准则的小企业，发生的交易或者事项在小企业会计准则中未给出规范的，可以参照企业会计准则中的相关规定进行处理小企业会计准则的内容16下列关于小企业长期债券投资的具体核算不正确的是（）。(1分)小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据面值和票面利率计算且不考虑减值小企业长期债券投资初始计量计入长期债券投资科目（设面值、溢折价两个明细科目）小企业长期债券投资处置不存在
9、减值转出问题小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据摊余成本和实际利率计算且考虑减值小企业会计准则的内容16下列关于小企业固定资产的核算正确的是（）。(1分)小企业接受投资者投入的固定资产按照投资合同或协议约定的价值确定小企业为购建固定资产在竣工结算前发生的借款费用应计入财务费用 小企业固定资产初始计量中自行建造的固定资产要以达到预定可使用状态为标志确认小企业固定资产应计提减值小企业会计准则的内容16小企业资产负债表以（）为原则编报。(1分)正确 重置成本 公允价值现值小企业会计准则的内容16关于小企业分期收款确认收入，下列说法正确的是（）。(1分)发出商品且收到货款或取得收款权利确认收入如
10、果售出商品不符合收入确认条件，则不应确认收入，已经发出的商品，应当通过“发出商品”科目进行核算涉及“发出商品”科目发出商品时确认收入小企业会计准则的内容16小企业盘盈存货实现的收益应冲减管理费用。（）(1分)正确 错误 小企业会计准则的内容16小企业固定资产清查发生盘亏净损失，属于经营损失的计入管理费用非常损失的计入营业外支出。（）(1分)错误 正确 第五部分 小企业税务会计案例分析六、小企业其他税种的会计处理小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按（）征收率征收增值税。(1分)2% 3% 11%6% 六、小企业其他税种的会计处理小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按（）
11、征收率征收增值税。(1分)2% 3% 11% 6%六、小企业其他税种的会计处理按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，如果达到免征增值税条件时就将计提的增值税合计转入（）。(1分)财务费用营业外支出管理费用营业外收入六、小企业其他税种的会计处理自2016年 12月1日起对超豪华小汽车在零售环节加征消费税，税率为（）。(1分)20%30%10%15%六、小企业其他税种的会计处理应税消费品包装物应交消费税的会计处理中，随同产品销售而单独计价，其收入记入（）账户。(1分)营业外收入 主营业务收入其他业务收入其他业务成本六、小企业其他税种
12、的会计处理自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。(1分)50%；20%50%；15%60%；20%60%；30%六、小企业其他税种的会计处理小规模纳税人减免增值税的账务处理，3万元免征起点应是含税销售额。（）(1分)正确 错误 六、小企业其他税种的会计处理委托加工的会计处理中，受托方可按本企业同类消费品的销售价格计算代收代缴消费税；若没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算。（）(1分)正确 错误 第六部分 小企业税务筹划案例分析三、小企业税务筹划
13、的基本方法3关于教育费附加，小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额（）万元，季度销售额或营业额（）万元，免征。(1分)10；2015；2010；3015；30三、小企业税务筹划的基本方法3下列会计处理中正确的是（）。(1分)某企业新建厂房，确认为固定资产，投入使用之后的费用本应计入当期损益将个人车油费在公司处理，将个人房租费在公司处理将固定资产中的资产类别名目转变，改变其折旧年限；将应收账款挂其他应收款，或预收账款挂其他应付款某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆三、小企业税务筹划的基本方法3关于残疾人保障金，小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数（）的小微企业，免征保障金。(1分)20人以下（含20人）30人以下（含30人）20人以下（不含20人）30人以下（含30人）三、小企业税务筹划的基本方法3纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税，即：应该缴的税一分不少，不应该缴的税一分不多。（）(1分)正确 错误 三、小企业税务筹划的基本方法3税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人
