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1、健立健全财务会计核算及业务核算体系工作基本条件一、 资源配置1、 硬件资源购置系统服务器一台2、 软件资源购置财务软件、ERP软件各一套3、 人员配置会计人员：总帐、费用会计1人，成本会计1人，材料会计1人，销售、税务会计1人，出纳1人。业务人员：采购内勤1人，销售内勤1人，计划、统计根据公司生产制造部门设置情况配置，库管员根据库房设置情况配置二、 工作流程因我公司现生产模式为生产销售模式，故宜采取生产订单驱动方式。1、 生产流程：根据生产计划下达每班的生产任务单，结合产品物料清单（BOM）按定额生成发料通知单，再根据发料通知单下推生成材料出库单办理主料出库，辅料直接填写材料出库单出库，出库单
2、必须写明领料日期、物料名称、规格型号、计量单位、数量、成本对象（消耗性辅料写明用途，消耗材料用途分为管理消耗：指公司各职能管理部门领用材料，生产消耗：指各生产制造部门管理消耗领用材料，产品生产：指用于产品生产的各种辅助材料，共3类）、领用部门、领用人等。2、 采购流程：根据生产计划制订采购计划，根据采购计划在实施采购时下达采购订单（必须有采购价格），采购物资到达时，由采购员（或采购内勤）根据采购订单下推生成入库通知单（需检验验收的先生成入库检验通知单，验收合格后再生成入库通知单），库房根据入库通知单生成材料入库单，清点实物，据实办理入库手续。3、 销售流程：根据销售合同下达销售订单（必须有销售
3、价格），再根据销售订单下推生成发货通知单（发货前须检验的先生成出库检验通知单，检验合格后再生成发货通知单），库房根据发货通知单生成产品出库单，清点实物，据实办理出库手续。三、 工作要求：1、 业务流程中的所有合同或订单、计划、各类通知单、出入库单都必须要实时处理（与实际情况一致），各部门主管负责审核物资种类和数量等基本信息，会计人员审核价格，审核中发现的问题必须立即修改，确保业务单据信息的及时、真实、准确和完整。2、 会计核算不仅仅是计量，还必须计价。会计必须在获取及时、真实、准确、完整的业务处理信息后，才能开展相应的财务会计核算、监督和控制工作。故所有的材料入库和产品出库必须带价格信息，所有
4、业务都必须及时处理。3、 根据公司生产经营情况和产品生产工艺特点及规模确定公司的组织机构，使公司内每一名员工都能落实到相应的部门中，每月更新公司员工名册（公司员工名册中必须提供部门、姓名、性别、职务/工种（岗位）、身份证号码等基本信息），以便财务会计核算能开展，且更细更准确。4、 各生产制造部门生产计划、生产统计报表（生产统计报表必须包括本月期初结存数，本月投料数，本月报废数、本月完工数、本月期末结存数）必须在每月生产截止日后3天内报成本会计，各库房收发存报表必须在每月业务截止日后3天内报材料会计（产成品库报表报销售会计），5、 建立物资每月定期的盘点制度（包括产成品、半成品、原材料、辅助材料
5、、五金工具、设备、模具、生产现场的在制品等），发现问题及时与财务部门各主管会计取得联系，及时处理，确保帐实一致。6、 所有涉及到帐务处理的，均以财务部门意见为准，必须按财务部门要求办理。7、 各生产制造部门装独立水、电表，以计算产品成本中的能源消耗实际成本。8、 工资核算按公司组织机构中的部门分类，表中应有部门、姓名、性别、职务/工种（岗位）、身份证号码等基本信息，绩效考核和考勤考核栏更改到应发工资栏前，以符合会计核算要求，也避免多交或少交个人所得税。9、 会计人员按岗位配置，按岗位工作内容正常开展会计核算工作，不再按以前的代帐模式进行人员配置和处理工作以上条件中，人员配置相当重要，再好的设想，一定要人去执行，一个环节跟不上，各个环节都要出问题，最后的会计核算工作也就更无法得到保证。财务部：张中国 2014年2月24日星期一第 3 页 共 3 页
