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1、 有限公司财务会计制度管理2016年11月第一章 总则为了规范公司财务管理，提高财务运作水平，服务公司管理决策，依据会计法及其它有关财务规定，结合公司实际情况，特制定本制度。公司各部门必须严格按照该制度执行.1.1 会计核算1、公司设置专职会计人员，按照财务会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。2、会计核算以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。3、会计人员根据经济业务原始单据，填制会计凭证，登记帐簿，编制会计报表，反映公司经营状况。4、建立会计档案，妥善保管会计凭证、会计
2、帐簿、会计报表和其它会计资料。5、公司定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人进行相互核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。6、会计人员对本公司的经济活动进行会计监督。向公司管理层及有关部门、单位报送会计报告。1.2 会计人员1、本公司会计人员需持有中华人民共和国财政部颁发的会计证，会计人员在工作中，要认真履行职责，正确核算，如实反映并严格监督经济业务，维护中国政府、企业及投资者的合法权益。2、会计人员应当熟悉本公司的生产经营和业务管理情况，利用会计信息和会计方法，为公司管理服务。会计人员应当保守公司商业秘密。3、财务经理有责考核会计人员，建议奖惩及变动。4
3、、会计人员应定期、不定期组织学习，提高专业技能。5、会计人员工作调动或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，并由直接上级人员负责监交。没有办清交接手续的，不得调动或离职。未办清交接手续前，应继续做好本职工作。1.3 岗位职责1、财务经理岗位职责：编制、执行财务预算，拟定资金筹集和使用方案，有效使用资金；进行成本费用的预测、控制、分析、考核、督促本公司降低消耗，提高经济效益；利用财务会计资料进行经济活动分析；完成交办的其它工作。2、会计岗位职责：按照会计制度的规定进行记帐、复帐、报帐，做到手续完备，数字准确，帐目清晰，按期及时。妥善保管会计凭证，会计帐簿，会计报表及其它会计资料。完成交办的其它工
4、作。3、出纳岗位职责：认真执行现金管理制度。建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。严格支票管理制度，积极做好对帐，报帐工作。配合会计做好各种帐务处理。完成交办的其它工作。1.4 内部管理1、公司财务管理体制实行公司总经理审批领导、财务部门实施的管理模式。2、会计人员应当及时加工处理会计数据，按照公司管理层的要求反馈信息、编制内部管理报表。3、建立完善的内部财务管理体系，期初制定预算，记录会计数据，期末进行决算考核，实施财务收支审批制度以及其它财务会计制度。实施内部稽核制度，实行岗位监督运行机制，定期和不定期进行内部审计。第二章 财务管理制度2.1 总则1、为了加强公司货币资金的管理，
5、确保货币资金的安全、完整以及货币资金的有效使用，依据国家颁布的现金管理暂行条例及其相关法律、法规，结合公司实际情况，制定本办法。 2、本办法适用范围：公司本部及其公司所属子公司参照本办法制定实施细则。3、货币资金是指公司在经营过程中，停留在货币状态的那部分资金。货币资金是公司流动资产的重要组成部分。货币资金按存放地点和用途的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。 2.2 现金管理1、库存现金一般不得超过10000元。2、现金使用范围：（一）公司职工的工资、资金及各种补贴；（二）各种劳保、福利性支出以及国家规定的对个人的其它支出；（三）出差人员携带的差旅费；（四）其他零星支出。3、办理现金收付
6、业务，必须做到有凭有据、手续齐全，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的漏洞。4、严禁坐支,当天收入的现金，应于当天解送银行。在银行当天下班后收入的现金，必须在第二天上午上班后及时送存银行。5、严禁以白条抵充现金。6、提取现金时，必须按照公司的要求填写“资金申请表”，申请表中应填写现金的用途，先由公司财务负责人审批签字后，再交于总经理批准签字。负责印鉴保管岗位须见签字后方可加盖财务专用章和法人章。7、送存或提取大额现金，公司应派专车并有两人同往，存取途中不得办理其它事情。8、不得以任何理由对外签发空白现金支票，严禁以各种名义为其它单位和个人套取现金。9、出纳人员必须认真登记现金日记帐，每天结出
7、帐面余额，并盘点库存现金，做到帐实相符。如发现问题应及时向有关领导汇报。10、职工因公出差、需要零星采购或需要支付费用时，可到财务部门借款，其它原因原则不予借款。11、借款程序（一）借款人按出差审批单批准的借款限额填写“借款单”提出申请；（二）借款人所在部门负责人审查；（三）公司总经理审核签批；（四）财务部执行。2.2银行存款管理1、按照国家有关规定，凡是独立核算的单位都必须在当地银行或其他金融机构开设账户，以办理银行存款的存款、取款和转账结算业务。银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。2、银行存款账户分类（一）基本账户主要用于办理日常转账结算和现金收付，公司
8、的工资、奖金、津贴等的现金支取必须通过基本账户办理。 （二）一般存款账户 公司基本存款账户以外的银行借款转存、与公司不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户，公司可以通过该账户办理转账结算和现金缴存业务，但不能办理现金支取业务。 （三）临时存款账户 公司因临时经营活动需要开立的账户，公司可以通过该账户办理转账结算和符合现金管理规定的现金收付业务。 （四）专用存款账户 公司因特定用途需要开立的账户。3、银行存款的管理（一）按照国家规定，公司只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户；也不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。 （二）公司收入的
9、款项，应当在国家规定的时间内送存到开户银行；支出的款项，除规定可以用现金支付的以外，应当按照银行规定，通过银行办理转账结算。 （三）公司必须遵守银行的结算纪律，定期与银行核对账目，保证货币资金的安全。根据中国人民银行颁布的支付结算办法的规定，办理支付结算，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用账户。2.3 其他货币资金的管理 1、其他货币资金是指公司除现金和银行存款以外的货币资金，包括外阜存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存
10、出投资款等。 2、公司根据业务需要应合理选择结算工具。 3、及时办理结算，对逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应按规定及时转回。 4、严格按会计制度的规定核算其他货币资金的各项收支业务。 第三章 固定资产管理3.1 固定资产管理1、固定资产应具备以下条件：（一）使用期限超过一年的且单位价值较高的房屋、建筑物、机器设备、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。（二）不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在5000元以上，且使用期限超过两年的也应确认为固定资产。2、定期需要对固定资产进行清理、盘点、检验，防止固定资产损毁、流失，以保证固定资产完整安全。3、固定资产折旧应当在固定资
11、产的有效使用年限内进行分摊，形成的折旧费用，应按会计准则的相关规定计入各期成本、费用。公司采用年限平均法（直线法）计提固定资产的折旧。4、固定资产根据按原值单独核算，折旧采用直线法。估计残值为原值的5%，折旧年限按照以下划分：（一）房屋、建筑物，为20年； （二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； （三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； （四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； （五）电子设备，为3年。3.2 固定资产的清查1、公司必须对固定资产进行清查，固定资产清查时间一般应在每年的12月份进行，通过固定资产清查，核对固定资产账面与实存数是否相符，查
12、明不符原因。2、在固定资产清查过程中，应组织财务人员和固定资产归口管理部门有关人员，深入现场逐项清查，做好盘点的原始记录，对于盘盈、盘亏、毁损、报废，由公司有关人员签署意见，报公司董事会审批后，按规定处理。3、公司固定资产清查出现的盘盈、盘亏、毁损、报废，属于生产经营期间发生的，按下列规定处理：（一）盘盈的固定资产，按同类固定资产重置完全价值，减去估计累计折旧后的净值，计入营业外收入。（二）盘亏、毁损、报废的固定资产，按其原值，减去累计折旧、过失人赔偿、保险公司赔偿和残值后的净值，计入营业外支出。4、公司在筹建期间发生的固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净损益，以及非常原因造成的固定资产净损失，
13、计入开办费，按规定进行摊销。第四章 低值易耗品管理4.1低值易耗品1、低值易耗品是指不作为固定资产管理与核算的各种用具物品（劳动资料），一般可分为以下几类：（一）生产工具：指生产中使用的各种通用或专用工具，如刀具、磨具、电工及木工用具等。（二）设备：指不构成固定资产的各种机器设备等。（三）仪器仪表：指计量及工艺操作用的各种量具、仪表等。（四）管理用具：指在管理工作中使用的各种家具、办公用具与设备，如办公桌、椅、电风扇、打字机、计算器等。（五）劳保用品：指发给员工的服装、鞋及其他个人专用、公用劳动安全保护用品等。（六）其他：指不属于上述各类的低值易耗品。2、摊销低值易耗品采用一次摊销法进行摊销，
14、财务部门应设专人管理、核算。第五章 往来账款管理5.1 总则1、为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险，并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。2、本制度将往来账按其基本性质分为两大类，应收款类和应付款类。本制度所称应收账款，包括发出产品赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。5.2 应收款类管理1、应收和预付款项应当按不同货币分别设账登记，并及时催收、清偿，定期与对方核对清楚，对不能收回的应收账款应查明原因，追究责任，确定无法收回的，经严格审查，
15、报董事会或总经理批准后，冲抵坏账准备2、财务部会计应根据所签订的合同、协议要求的回款期限，每月与销售凭证以及出纳核对一次债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。根据客户资信状况，进行应收帐款的授信，并与客户保持密切联系，依据实际情况进行恰当催收。3、业务人员全权负责对自己经手业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行回访（电话或上门走访），回访客户时，如发现客户有异常现象，应及时上报权责主管，并建议应采取的措施。4、做好应收往来款记录，定期对应收款进行帐龄分析，并针对应收账款的情况填写账龄分析表，每月应将往来帐款明细表和账龄分析表交予公司总经理。5.3 应付款类管理1、应付款项应当按应付账款、应付工资、应交税金、应付股利和其他应付款等分别核算。有多种货币的流动负债，还应按不同的货币分别设账登记。2、付款时应分清轻重缓急，并根据公司的资金状况确定付款时间和付款金额。3、凡来公司收取货款须凭发票、单位证明、收款收据(现金支付时)，否则拒绝付款。4、对存在质量问题的原材料货款，未经总经理或常务副总经理批准，财务部
