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1、按照“坚持问题导向、突出整改落实、推动各项工作、完善制度机制”的原则，直面问题，剖析原因，查找症结，增强“四个意识”，切实把全面从严治党要求贯彻落实到农业工作的各个方面专题08 财政与税收【基础达标测试】（总分100分 时间：50分钟）一、选择题（每题4分，共60分）1下列关于财政的说法，正确的是（ ）财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配，其本质是一种分配关系国家财政是通过预算和决算实现的，所以财政就是国家的预算和决算财政的目的是为了履行国家职能，其在社会经济生活中发挥着巨大的作用财政包括收入和支出，二者必须平衡A. B. C. D. 【答案】B【解析】选项表述错误。国家财政是通过预算实
2、现的。选项表述错误，“二者必须平衡”的表述错误。故排除法，选项表述是对财政的正确的理解。选B。22016年中国坚持“稳中求进”的工作总基调，继续实施积极财政政策和稳健的货币政策。以下属于积极财政政策的有完善结构性减税政策 增加国有企业上缴财政的利润控制信贷规模，缓解通胀压力 加大对三农，保障性住房等领域的投入A. B. C. D. 【答案】B3到2016年，武汉将设立总规模为102亿元的战略性新兴产业发展引导基金，按照市场化方式运作，发挥财政“四两拔千斤”的杠杆放大作用，引导国有资本和社会资金支持武汉战略新兴产业与金融的无缝衔接。这一做法说明政府从事新兴产业经营有利于经济健康运行 国家是科技创
3、新和市场经济最重要的主体有利于推进经济结构战略性调整 发挥了国家财政促进资源合理配置的积极作用A. B. C. D. 【答案】D【解析】此题主要考查国家财政与加快转变经济发展方式。武汉将设立总规模为102亿元的战略性新兴产业发展引导基金，按照市场化方式运作，发挥财政“四两拔千斤”的杠杆放大作用，引导国有资本和社会资金支持武汉战略新兴产业与金融的无缝衔接，这一做法发挥了国家财政促进资源合理配置的积极作用，有利于推进经济结构战略性调整，符合题意；政府不能从事产业经营活动，说法错误；企业是科技创新和市场经济最主要的主体，说法错误；故选D。4财政政策是否合理直接影响国家对经济的调控能力。下列符合扩张性
4、财政政策的是A. 经济增长滞缓时，增加税收，刺激社会总需求B. 经济增长滞缓时，降低税率，增加建设支出，刺激总需求C. 经济过热时，增加税收，减少财政支出，抑制总需求D. 经济过热时，增加建设支出，刺激总需求【答案】B52016年前三季度我国经济发展情况（部分）如下表所示：从上表中我们可推出的结论有经济发展对财政收入的影响是基础性的 国家通过适度财政赤字扩大社会总供给税收收入是我国财政收入最重要的来源 经济持续发展是财政支出增长的原因A B C D【答案】B【解析】上表中根据国内生产总值的增长和税收收入增长以及总量的比较，可知经济发展对财政收入的影响是基础性的，税收收入是我国财政收入最重要的来
5、源，正确；国家通过适度财政赤字扩大的是社会总需求，判断错误；经济持续发展是财政收入增长而不是财政支出增长的原因，错误。故答案选B。6国家大力推进减税降费。为企业减税降费是“放水养鱼”，减轻企业负担从长久看来是在涵养税源。“放水养鱼”发生作用的传导路径是A. 清理不合理收费减少企业负担扩大生产规模B. 全面实施营改增降低企业税负激发企业活力C. 调低工商业电价降低运营成本提高劳动生产率D. 提高出口退税率促进自主创新增强国际竞争力【答案】B【点睛】本题属于排序选择题，此类题解答可采用首尾法进行确定。即先确定第一个题肢或者先确定最后一个题肢，如果先确定第一个题肢，可以以此往后推，如果是先确定最后一
6、个，可以以此往前推。同时要注意排除错误选项，按此步骤，基本上可以确定正确答案。7稳增长是2016年我国经济工作首要任务。对此，从财政角度看，政府可采取的措施有适当降低存款准备金率 鼓励社会资本发展养老产业加大基础设施建设的投资支出 降低制造业增值税税率A. B. C. D.【答案】D【解析】适当降低存款准备金率属于货币政策，故不符合题意；鼓励社会资本发展养老产业不属于财政角度，故不符合题意；加大基础设施建设的投资支出，有利于刺激投资需求，带动就业，促进经济增长，故符合题意；降低制造业增值税税率，有利于减轻企业负担，促进经济增长，故符合题意。故选D。8停放在路边的车辆常被人插上烦人的“名片”，而
7、“税务咨询、代开各类正式发票”是这些“名片”推介的主要业务。“代开各类正式发票”的行为属于严重的欠税行为 会导致国家税款流失严重干扰正常的税收征管秩序 虽未触犯刑法，但违反了税法的有关规定A. B. C. D. 【答案】C【解析】欠税是指以拖延的方式逃避纳税，与题意无关，排除。选项表述错误，此做法是违法之举。“代开各类正式发票”的行为会导致国家税款流失，严重干扰正常的税收征管秩序。故入选。选C。92016年7月3日证券时报报道，消费税税基年内或扩容，损害环境产品优先纳入征税范围，包括塑料袋、农药和破坏臭氧层的电子产品等资源型产品将会纳入征税范围。消费税税基扩容目的是增加国家的财政收入 可以促使
8、人们转变消费方式说明我国税收有时不具有固定性 可以加大对不可再生资源的保护A. B. C. D. 【答案】C10国家发改委关于2016年深化经济体制改革重点工作的意见提出，逐步推进综合与分类相结合的个人所得税改革。下列对个人所得税认识错误个人所得税是国家财政收入的最主要来源 征收个人所得税有利于调节个人收入分配个人所得税是对个人所有收入征收的一种税 征收个人所得税是实现社会公平的有效手段A. B. C. D. 【答案】A【解析】选项认识错误，国家财政收入的最主要来源是税收，不仅仅是个人所得税。故入选。选项认识错误。个人所得税是是国家对个人所得征收的一种税，而不是所有的收入均征收。选项表述认识正
9、确。排除。选A。11安徽某进出口公司在2015年12月至2016年1月间，在没有实际经营出口业务的情况下，采取支付手续费的方式，从厦门、深圳等货代公司购买了282份报关资料，伪造282份货物购销合同，制作退税资料，向税务机关申报退税。该公司的这种行为属于A. 偷税 B. 欠税 C. 骗税 D. 抗税【答案】C【解析】骗税是指用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。题目中，安徽某进出口公司采取支付手续费的方式，从厦门、深圳等货代公司购买了282份报关资料，伪造282份货物购销合同，制作退税资料，向税务机关申报退税。该公司的这种行为属于骗税行为。故C入选。其他选项表述与题意不符。12从1992年开始，我
10、国税务系统每年定于4月份集中开展税收宣传，称为“税收宣传月”。2016年第25个全国税收宣传月活动的主题是“聚焦营改增试点助力供给侧改革”。从这一“主题”中，我们可以看出A税收为国家的存在和发展提供物质保障 B增值税可以避免对一个经营额重复征税C税收宣传有利于提升公民诚信纳税的意识 D税收政策是国家调节经济发展的重要手段【答案】D【解析】“聚焦营改增试点助力供给侧改革”的主题强调了税收政策是国家调节经济发展的重要手段，D正确；A、B、C都不符合宣传主题，虽然说法正确但不符合题意。故本题正确答案选D。132016年4月，一家公司参加电影综艺节目，为了使得宣传效果更好，现场发放了300万元的微信红
11、包。随后，该企业作为税法规定的个税代扣代缴义务人向地税部门交纳了75万元的个人所得税。这表明：税法是税收的法律依据和法律保障 企业是个人所得税的纳税人依法纳税是企业和公民应尽的义务 税收取之于民，用之于民A. B. C. D.【答案】B读漫画取之于民=用之于民？。据此回答14-15题。14造成漫画取之于民=用之于民？中所反映的现象的主要原因在于A我国税收的性质需要改变 B我国财政和税收制度的不完善C公民依法纳税的意识不高 D政府部门存在着大量腐败现象15漫画取之于民=用之于民？给我们的启示是公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识 公民要积极关注国家对税收的征管和使用我国税收的性质已经发生
12、了根本性的变化 税款的缴纳是公民行为，税收的使用是政府行为A B C D【答案】14B 15A二、非选择题（每题20分，共40分）16.阅读材料，完成下列要求。2016年以来，M区本着公共财政“取之于民、用之于民”的理念，多渠道筹措资金为民办好事办实事，不断加大对基本公共服务领域的资金保障力度，群众幸福指数节节攀升。为使财力起到“一两拨千金”的作用，该区建立健全基本财力保障机制，加大教育、社会保障资金投入，加大对生态文明建设、“三农”、道路等基础设施建设支持力度，使教育、交通、社会保障等各项事业稳步发展。 （1）材料体现了财政的哪些作用？（2）社会事业的发展离不开财政的支持，发挥财政作用，必须
13、增加财政收入。请运用“影响财政收入的因素”知识，说明如何促进财政增收。 【答案】（1）公共财政“取之于民、用之于民”，用于教育、社会保障和“三农”，表明财政具有促进社会公平、改善人民生活的物质保障作用。财政对基本公共服务领域以及“三农”的投入，表明财政具有促进资源合理配置的作用。（2）经济发展水平是影响财政收入的基础性因素。促进财政增收，必须以经济建设为中心，大力发展社会生产力。分配政策是影响财政收入的直接因素。国家应制定合理的分配政策，既保证财政收入的稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高17.2016年8月29日，全国人大常委会初次审议环境保护税法草案，草案拟将现行的“排污费”改为“环保税”，将现行排污费收费标准作为环境保护税的税额下限，规定应税污染物包括“大气污染物、水污染物、固体废物和噪声”。草案规定，纳税人排放应税大气污染物和水污染物的浓度值低于国家或者地方规定的污染物排放标准50%的，减半征收环保税。三年前的
